第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁審計從業(yè)資格證考試攻略及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分一、單選題（共20分）

1.審計工作開始前，審計人員應(yīng)首先進(jìn)行的工作是（）。

A.編制審計計劃

B.確定審計對象

C.收集被審計單位資料

D.與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

2.在審計證據(jù)的分類中，能夠直接證明被審計單位會計核算是否合規(guī)的證據(jù)是（）。

A.實物證據(jù)

B.書面證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.電子證據(jù)

3.審計工作底稿的編制目的是（）。

A.作為審計報告的附件

B.提供審計證據(jù)的依據(jù)

C.展示審計人員的專業(yè)形象

D.作為被審計單位的內(nèi)部管理文件

4.根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德守則，審計人員遇到自身利益可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r時，應(yīng)（）。

A.拒絕執(zhí)行該審計業(yè)務(wù)

B.向被審計單位披露該利益沖突

C.通過獨立判斷決定是否繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)

D.向?qū)徲嬳椖拷M其他成員尋求建議

5.在審計抽樣中，當(dāng)樣本量較小時，抽樣風(fēng)險（）。

A.顯著增加

B.顯著降低

C.保持不變

D.視具體審計目標(biāo)而定

6.審計報告的結(jié)論部分通常不包括（）。

A.審計意見類型

B.審計范圍限制

C.審計基準(zhǔn)日

D.被審計單位管理建議書

7.以下哪種情況屬于審計報告中的保留意見？（）

A.審計范圍受到限制，但未影響財務(wù)報表整體公允性

B.被審計單位會計政策的選擇不符合會計準(zhǔn)則

C.財務(wù)報表存在重大錯報，但未充分披露

D.被審計單位管理層不配合審計工作

8.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是（）。

A.詳細(xì)測試

B.重新執(zhí)行

C.分析性復(fù)核

D.函證

9.根據(jù)審計法，注冊會計師事務(wù)所的設(shè)立需要（）。

A.由省級財政部門批準(zhǔn)

B.報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案

C.經(jīng)過工商行政管理部門核準(zhǔn)登記

D.由審計署直接監(jiān)管

10.審計過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，審計人員應(yīng)（）。

A.立即停止審計工作

B.直接向被審計單位管理層報告

C.重新評估審計風(fēng)險，并擴(kuò)大審計程序范圍

D.向?qū)徲嬳椖拷M其他成員征求意見

11.在審計抽樣中，當(dāng)總體變異性較大時，應(yīng)選擇的抽樣方法是（）。

A.均值抽樣

B.差異估計抽樣

C.事后審計抽樣

D.分層抽樣

12.審計報告的標(biāo)題中通常包括（）。

A.審計機構(gòu)的名稱

B.被審計單位的名稱

C.審計基準(zhǔn)日

D.審計意見類型

13.審計人員在進(jìn)行函證時，應(yīng)確保函證信息的（）。

A.完整性

B.及時性

C.準(zhǔn)確性

D.以上都是

14.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)（）。

A.立即向公安機關(guān)報案

B.通知被審計單位董事會

C.重新評估審計風(fēng)險，并調(diào)整審計程序

D.在審計報告中單獨披露

15.審計工作底稿的復(fù)核人應(yīng)（）。

A.與審計項目組成員保持獨立性

B.確保審計工作底稿的完整性

C.對審計工作底稿中的關(guān)鍵審計事項進(jìn)行重點復(fù)核

D.以上都是

16.審計人員在進(jìn)行分析性復(fù)核時，通常使用的工具是（）。

A.詳細(xì)測試

B.重新執(zhí)行

C.函證

D.趨勢分析

17.根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德守則，審計人員不得（）。

A.接受被審計單位的禮品

B.參與被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計

C.對審計客戶提供非審計服務(wù)

D.以上都是

18.審計過程中，當(dāng)審計范圍受到限制時，審計人員應(yīng)（）。

A.立即停止審計工作

B.與被審計單位協(xié)商擴(kuò)大審計范圍

C.在審計報告中披露限制情況

D.以上都是

19.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常關(guān)注的是（）。

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性

C.內(nèi)部控制的合理性

D.以上都是

20.審計報告的附件通常包括（）。

A.審計工作底稿

B.審計證據(jù)清單

C.被審計單位的財務(wù)報表

D.以上都是

二、多選題（共15分，多選、錯選不得分）

21.審計證據(jù)的特征包括（）。

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.及時性

22.審計計劃的內(nèi)容通常包括（）。

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間安排

23.審計過程中，審計人員可能遇到的獨立性威脅包括（）。

A.自我評價威脅

B.利益沖突威脅

C.過度推介威脅

D.職業(yè)懷疑威脅

24.審計抽樣中，影響樣本量確定的因素包括（）。

A.可接受的抽樣風(fēng)險

B.總體變異性

C.審計目標(biāo)

D.審計效率

25.審計報告的類型包括（）。

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.否定意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

26.審計過程中，審計人員應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括（）。

A.財務(wù)報表錯報風(fēng)險

B.內(nèi)部控制風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.經(jīng)營風(fēng)險

27.審計工作底稿的編制要求包括（）。

A.完整性

B.及時性

C.可復(fù)核性

D.可追溯性

28.審計過程中，審計人員可能使用的分析性復(fù)核方法包括（）。

A.趨勢分析

B.比率分析

C.回歸分析

D.差異分析

29.審計人員在進(jìn)行函證時，應(yīng)注意的問題包括（）。

A.函證對象的選擇

B.函證信息的完整性

C.函證結(jié)果的驗證

D.函證時間的安排

30.審計過程中，審計人員可能遇到的困難包括（）。

A.被審計單位不配合

B.審計范圍受限

C.審計證據(jù)不足

D.審計時間緊張

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.審計報告的標(biāo)題中必須包括審計基準(zhǔn)日。

32.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是重新執(zhí)行。

33.根據(jù)審計法，注冊會計師事務(wù)所的設(shè)立需要經(jīng)過工商行政管理部門核準(zhǔn)登記。

34.審計過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，審計人員應(yīng)立即停止審計工作。

35.審計工作底稿的編制目的是作為審計報告的附件。

36.審計人員在進(jìn)行函證時，應(yīng)確保函證信息的完整性。

37.審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)通知被審計單位董事會。

38.審計工作底稿的復(fù)核人應(yīng)與審計項目組成員保持獨立性。

39.審計人員在進(jìn)行分析性復(fù)核時，通常使用的工具是趨勢分析。

40.審計過程中，審計人員不得接受被審計單位的禮品。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.審計工作的核心是__________。

42.審計證據(jù)的分類中，能夠直接證明被審計單位會計核算是否合規(guī)的證據(jù)是__________。

43.審計工作底稿的編制目的是__________。

44.根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德守則，審計人員遇到自身利益可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r時，應(yīng)__________。

45.在審計抽樣中，當(dāng)樣本量較小時，抽樣風(fēng)險__________。

46.審計報告的結(jié)論部分通常不包括__________。

47.以下哪種情況屬于審計報告中的保留意見？__________。

48.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是__________。

49.根據(jù)審計法，注冊會計師事務(wù)所的設(shè)立需要__________。

50.審計過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，審計人員應(yīng)__________。

五、簡答題（共25分，每題5分）

51.簡述審計證據(jù)的特征。

52.簡述審計計劃的內(nèi)容。

53.簡述審計過程中，審計人員可能遇到的獨立性威脅。

54.簡述審計抽樣中，影響樣本量確定的因素。

55.簡述審計報告的類型。

六、案例分析題（共20分）

56.案例背景：某審計機構(gòu)對A公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計。在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)A公司存在以下情況：

（1）A公司的內(nèi)部控制制度存在缺陷，導(dǎo)致部分財務(wù)數(shù)據(jù)未能得到有效控制；

（2）A公司的部分財務(wù)報表項目存在重大錯報，但未充分披露；

（3）A公司管理層不配合審計工作，導(dǎo)致審計范圍受到限制。

問題：

（1）分析A公司存在的審計問題；

（2）提出相應(yīng)的審計措施；

（3）總結(jié)該案例的審計經(jīng)驗教訓(xùn)。

一、單選題（共20分）

1.A

解析：審計工作開始前，審計人員應(yīng)首先進(jìn)行的工作是編制審計計劃，以明確審計目標(biāo)、范圍、程序和時間安排。

2.B

解析：書面證據(jù)能夠直接證明被審計單位會計核算是否合規(guī)，是審計證據(jù)的重要來源。

3.B

解析：審計工作底稿的編制目的是提供審計證據(jù)的依據(jù)，支持審計意見的形成。

4.A

解析：根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德守則，審計人員遇到自身利益可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r時，應(yīng)拒絕執(zhí)行該審計業(yè)務(wù)，以確保審計獨立性。

5.A

解析：當(dāng)樣本量較小時，抽樣風(fēng)險顯著增加，可能導(dǎo)致審計結(jié)論不準(zhǔn)確。

6.C

解析：審計報告的結(jié)論部分通常不包括審計基準(zhǔn)日，該信息通常出現(xiàn)在報告的標(biāo)題或附注中。

7.A

解析：保留意見是指審計范圍受到限制，但未影響財務(wù)報表整體公允性。

8.B

解析：重新執(zhí)行是審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時通常采用的方法，以評估內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性。

9.C

解析：根據(jù)審計法，注冊會計師事務(wù)所的設(shè)立需要經(jīng)過工商行政管理部門核準(zhǔn)登記。

10.C

解析：審計過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，審計人員應(yīng)重新評估審計風(fēng)險，并擴(kuò)大審計程序范圍，以確保審計質(zhì)量。

11.B

解析：當(dāng)總體變異性較大時，應(yīng)選擇差異估計抽樣方法，以提高抽樣效率。

12.B

解析：審計報告的標(biāo)題中通常包括被審計單位的名稱，以明確審計對象。

13.D

解析：在函證時，審計人員應(yīng)確保函證信息的完整性、及時性和準(zhǔn)確性。

14.C

解析：審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)重新評估審計風(fēng)險，并調(diào)整審計程序，以確保審計質(zhì)量。

15.D

解析：審計工作底稿的復(fù)核人應(yīng)確保審計工作底稿的完整性、可復(fù)核性和可追溯性。

16.D

解析：趨勢分析是審計人員在進(jìn)行分析性復(fù)核時通常使用的工具，以評估財務(wù)數(shù)據(jù)的合理性。

17.D

解析：根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德守則，審計人員不得接受被審計單位的禮品、參與被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計或?qū)徲嬁蛻籼峁┓菍徲嫹?wù)。

18.D

解析：審計過程中，當(dāng)審計范圍受到限制時，審計人員應(yīng)立即停止審計工作、與被審計單位協(xié)商擴(kuò)大審計范圍或披露限制情況。

19.D

解析：審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常關(guān)注的是內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行有效性和合理性。

20.C

解析：審計報告的附件通常包括被審計單位的財務(wù)報表，以支持審計意見的形成。

二、多選題（共15分，多選、錯選不得分）

21.ABD

解析：審計證據(jù)的特征包括相關(guān)性、可靠性和及時性，完整性不屬于審計證據(jù)的特征。

22.ABCD

解析：審計計劃的內(nèi)容通常包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計時間安排。

23.ABC

解析：審計過程中，審計人員可能遇到的獨立性威脅包括自我評價威脅、利益沖突威脅和過度推介威脅，職業(yè)懷疑威脅不屬于獨立性威脅。

24.ABCD

解析：審計抽樣中，影響樣本量確定的因素包括可接受的抽樣風(fēng)險、總體變異性、審計目標(biāo)和審計效率。

25.ABCD

解析：審計報告的類型包括無保留意見審計報告、保留意見審計報告、否定意見審計報告和無法表示意見審計報告。

26.ABCD

解析：審計過程中，審計人員應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括財務(wù)報表錯報風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險、審計風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

27.ABCD

解析：審計工作底稿的編制要求包括完整性、及時性、可復(fù)核性和可追溯性。

28.ABCD

解析：審計過程中，審計人員可能使用的分析性復(fù)核方法包括趨勢分析、比率分析、回歸分析和差異分析。

29.ABCD

解析：審計人員在進(jìn)行函證時，應(yīng)注意的問題包括函證對象的選擇、函證信息的完整性、函證結(jié)果的驗證和函證時間的安排。

30.ABCD

解析：審計過程中，審計人員可能遇到的困難包括被審計單位不配合、審計范圍受限、審計證據(jù)不足和審計時間緊張。

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.√

解析：審計報告的標(biāo)題中必須包括審計基準(zhǔn)日，以明確審計時間范圍。

32.√

解析：審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是重新執(zhí)行，以評估內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性。

33.√

解析：根據(jù)審計法，注冊會計師事務(wù)所的設(shè)立需要經(jīng)過工商行政管理部門核準(zhǔn)登記。

34.×

解析：審計過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，審計人員應(yīng)重新評估審計風(fēng)險，并擴(kuò)大審計程序范圍，而不是立即停止審計工作。

35.×

解析：審計工作底稿的編制目的是提供審計證據(jù)的依據(jù)，支持審計意見的形成，而不是作為審計報告的附件。

36.√

解析：審計人員在進(jìn)行函證時，應(yīng)確保函證信息的完整性，以獲取可靠的審計證據(jù)。

37.×

解析：審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)立即采取行動，而不是僅僅通知被審計單位董事會。

38.√

解析：審計工作底稿的復(fù)核人應(yīng)與審計項目組成員保持獨立性，以確保審計質(zhì)量。

39.√

解析：審計人員在進(jìn)行分析性復(fù)核時，通常使用的工具是趨勢分析，以評估財務(wù)數(shù)據(jù)的合理性。

40.√

解析：根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德守則，審計人員不得接受被審計單位的禮品，以確保審計獨立性。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.審計證據(jù)

42.書面證據(jù)

43.提供審計證據(jù)的依據(jù)

44.拒絕執(zhí)行該審計業(yè)務(wù)

45.顯著增加

46.審計基準(zhǔn)日

47.保留意見

48.重新執(zhí)行

49.經(jīng)過工商行政管理部門核準(zhǔn)登記

50.重新評估審計風(fēng)險，并擴(kuò)大審計程序范圍

五、簡答題（共25分，每題5分）

51.審計證據(jù)的特征包括：

（1）相關(guān)性：審計證據(jù)必須與審計目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計意見的形成；

（2）可靠性：審計證據(jù)必須真實、可靠，能夠反映被審計單位的實際情況；

（3）及時性：審計證據(jù)必須及時獲取，以確保審計質(zhì)量。

52.審計計劃的內(nèi)容包括：

（1）審計目標(biāo)：明確審計的目的和范圍；

（2）審計范圍：確定審計的對象和內(nèi)容；

（3）審計程序：制定具體的審計步驟和方法；

（4）審計時間安排：確定審計的時間進(jìn)度和安排。

53.審計過程中，審計人員可能遇到的獨立性威脅包括：

（1）自我評價威脅：審計人員可能因為對被審計單位的了解而影響?yīng)毩⑴袛啵?/p>

（2）利益沖突威脅：審計人員可能因為個人利益而影響?yīng)毩⑴袛啵?/p>

（3）過度推介威脅：審計人員可能因為對被審計單位的良好印象而影響?yīng)毩⑴袛唷?/p>

54.審計抽樣中，影響樣本量確定的因素包括：

（1）可接受的抽樣風(fēng)險：樣本量與可接受的抽樣風(fēng)險成反比；

（2）總體變異性：總體變異性越大，樣本量越大；

（3）審計目標(biāo)：不同的審計目標(biāo)可能需要不同的樣本量；

（4）審計效率：樣本量需要在審計效率和審計質(zhì)量之間進(jìn)行權(quán)衡。

55.審計報告的類型包括：

（1）無保留意見審計報告：財務(wù)報表公允反映被審計單