2025年會計從業(yè)資格考試專項訓(xùn)練試卷財務(wù)管理實戰(zhàn)技巧考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（下列每小題只有一個符合題意的選項）1.企業(yè)財務(wù)管理的核心是（）。A.資金管理B.投資管理C.籌資管理D.資本運營2.下列各項中，不屬于財務(wù)管理目標(biāo)的是（）。A.利潤最大化B.企業(yè)價值最大化C.社會責(zé)任最大化D.股東財富最大化3.某公司于年初借款100萬元，期限5年，年利率10%，每年年末等額償還，則該公司每年年末應(yīng)償還的金額為（）萬元。A.20B.26.37C.30D.46.654.下列各項中，屬于流動負債的是（）。A.長期借款B.應(yīng)付債券C.應(yīng)付賬款D.固定資產(chǎn)凈值5.企業(yè)進行證券投資的主要目的是（）。A.獲取利息收入B.提高資金流動性C.獲取資本利得D.降低經(jīng)營風(fēng)險6.下列各項中，不屬于項目投資決策方法的是（）。A.凈現(xiàn)值法B.內(nèi)部收益率法C.會計收益率法D.資金成本率法7.企業(yè)持有現(xiàn)金的主要目的是（）。A.獲取投資收益B.維持日常運營C.提高資金利用率D.增加資產(chǎn)價值8.下列各項中，不屬于應(yīng)收賬款管理成本的是（）。A.壞賬損失B.賬務(wù)管理費用C.應(yīng)收賬款機會成本D.催收賬款費用9.企業(yè)采用固定股利支付率政策分配利潤，體現(xiàn)了（）原則。A.優(yōu)先股息B.等比分配C.利益相關(guān)者D.穩(wěn)定增長10.財務(wù)預(yù)算的核心是（）。A.現(xiàn)金預(yù)算B.預(yù)計利潤表C.預(yù)計資產(chǎn)負債表D.銷售預(yù)算二、多項選擇題（下列每小題有兩個或兩個以上符合題意的選項）1.財務(wù)管理的職能包括（）。A.財務(wù)預(yù)測B.財務(wù)決策C.財務(wù)控制D.財務(wù)分析E.資金籌集2.影響資金成本的因素包括（）。A.資金供求關(guān)系B.通貨膨脹率C.資金使用效率D.資金風(fēng)險E.資金期限3.證券投資的風(fēng)險主要包括（）。A.利率風(fēng)險B.流動性風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險D.財務(wù)風(fēng)險E.政策風(fēng)險4.項目投資決策應(yīng)考慮的因素包括（）。A.項目投資成本B.項目投資風(fēng)險C.項目預(yù)期收益D.項目對企業(yè)戰(zhàn)略的匹配度E.項目對企業(yè)財務(wù)狀況的影響5.應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)包括（）。A.加快應(yīng)收賬款回收速度B.降低應(yīng)收賬款管理成本C.減少壞賬損失D.提高資金使用效率E.提高客戶滿意度6.財務(wù)控制的方法包括（）。A.預(yù)算控制B.標(biāo)準(zhǔn)成本控制C.責(zé)任中心控制D.績效考核E.財務(wù)分析7.股利分配政策類型包括（）。A.剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加額外股利政策E.股票分割8.財務(wù)預(yù)算的編制方法包括（）。A.自下而上法B.自上而下法C.平衡法D.因素法E.比率法三、判斷題（請判斷下列說法的正誤）1.財務(wù)管理目標(biāo)就是企業(yè)的社會責(zé)任。（）2.復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)是指把未來一定時期的復(fù)利終值折算為現(xiàn)值的系數(shù)。（）3.籌資風(fēng)險是指企業(yè)因籌集資金而承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險。（）4.證券投資組合可以分散非系統(tǒng)性風(fēng)險。（）5.項目投資決策屬于長期投資決策。（）6.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款管理效率越高。（）7.股票分割會導(dǎo)致股票價格下降，但企業(yè)的總價值不變。（）8.財務(wù)控制是指對企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)督和調(diào)節(jié)，以保證財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。（）四、簡答題1.簡述財務(wù)管理的職能。2.簡述影響資金成本的因素。3.簡述項目投資決策的步驟。4.簡述應(yīng)收賬款管理的主要內(nèi)容。5.簡述財務(wù)預(yù)算的編制程序。五、計算題1.某公司準(zhǔn)備投資建設(shè)一個新項目，預(yù)計初始投資為1000萬元，項目壽命期為5年，預(yù)計每年年末產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量分別為200萬元、250萬元、300萬元、350萬元和400萬元。假設(shè)該公司的資金成本率為10%，計算該項目的凈現(xiàn)值（NPV）。2.某公司目前的資產(chǎn)負債率為60%，權(quán)益資本成本率為15%，債務(wù)資本成本率為10%。假設(shè)該公司計劃通過發(fā)行新股籌集資金，發(fā)行價格為10元/股，預(yù)計每股股利為1元，股利增長率為5%。計算該公司的加權(quán)平均資本成本率（WACC）。3.某公司預(yù)計下一年度的銷售收入為1000萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60天，存貨周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為120天。假設(shè)該公司下一年度的銷售成本率為80%，預(yù)計期末現(xiàn)金余額為50萬元。計算該公司下一年度的現(xiàn)金預(yù)算。六、案例分析題某公司是一家制造企業(yè)，近年來經(jīng)營狀況良好，但公司管理層發(fā)現(xiàn)目前的資金結(jié)構(gòu)不合理，負債率過高，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險較大。為了降低財務(wù)風(fēng)險，公司管理層決定調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，降低負債率。公司管理層提出了以下幾種方案：方案一：通過發(fā)行新股籌集資金，用于償還部分債務(wù)。方案二：通過發(fā)行債券籌集資金，用于償還部分債務(wù)。方案三：通過內(nèi)部積累資金，用于償還部分債務(wù)。請分析以上三種方案的優(yōu)缺點，并提出你的建議。試卷答案一、單項選擇題1.B2.C3.B4.C5.C6.D7.B8.C9.D10.A二、多項選擇題1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABCD6.ABCDE7.ABCD8.AB三、判斷題1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√四、簡答題1.簡述財務(wù)管理的職能。財務(wù)管理的職能包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)分析和資金籌集。財務(wù)預(yù)測是指對未來財務(wù)狀況和財務(wù)成果進行預(yù)計和測算；財務(wù)決策是指根據(jù)財務(wù)預(yù)測的結(jié)果，選擇最優(yōu)的財務(wù)方案；財務(wù)控制是指對企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)督和調(diào)節(jié)，以保證財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)；財務(wù)分析是指對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價；資金籌集是指通過各種渠道籌集企業(yè)所需的資金。2.簡述影響資金成本的因素。影響資金成本的因素包括資金供求關(guān)系、通貨膨脹率、資金使用效率、資金風(fēng)險和資金期限。資金供求關(guān)系是指資金的供給量和需求量之間的關(guān)系；通貨膨脹率是指物價上漲的速度；資金使用效率是指企業(yè)使用資金的效率；資金風(fēng)險是指資金使用者承擔(dān)的風(fēng)險；資金期限是指資金的借入期限。3.簡述項目投資決策的步驟。項目投資決策的步驟包括：確定投資目標(biāo)、收集相關(guān)資料、計算評價指標(biāo)、比較備選方案、選擇最優(yōu)方案、實施投資方案和跟蹤投資效果。確定投資目標(biāo)是項目投資決策的第一步；收集相關(guān)資料是指收集與項目投資相關(guān)的各種信息；計算評價指標(biāo)是指計算項目的凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標(biāo)；比較備選方案是指比較不同投資方案的優(yōu)劣；選擇最優(yōu)方案是指選擇凈現(xiàn)值最大或內(nèi)部收益率最高的投資方案；實施投資方案是指執(zhí)行選定的投資方案；跟蹤投資效果是指對投資項目的實際效果進行跟蹤和評價。4.簡述應(yīng)收賬款管理的主要內(nèi)容。應(yīng)收賬款管理的主要內(nèi)容包括：應(yīng)收賬款預(yù)測、應(yīng)收賬款信用政策制定、應(yīng)收賬款日常管理。應(yīng)收賬款預(yù)測是指預(yù)測企業(yè)未來的應(yīng)收賬款金額；應(yīng)收賬款信用政策制定是指制定應(yīng)收賬款的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限和現(xiàn)金折扣政策；應(yīng)收賬款日常管理是指對應(yīng)收賬款進行賬務(wù)管理、催收和管理壞賬。5.簡述財務(wù)預(yù)算的編制程序。財務(wù)預(yù)算的編制程序包括：確定預(yù)算目標(biāo)、收集相關(guān)資料、編制分項預(yù)算、編制總預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算控制。確定預(yù)算目標(biāo)是財務(wù)預(yù)算編制的第一步；收集相關(guān)資料是指收集與預(yù)算編制相關(guān)的各種信息；編制分項預(yù)算是指編制銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算等；編制總預(yù)算是指將分項預(yù)算匯總編制成財務(wù)預(yù)算；預(yù)算執(zhí)行是指按照預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的各項財務(wù)活動；預(yù)算控制是指對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和調(diào)節(jié)，以保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。五、計算題1.計算該項目的凈現(xiàn)值（NPV）。NPV=-1000+200/(1+10%)+250/(1+10%)^2+300/(1+10%)^3+350/(1+10%)^4+400/(1+10%)^5NPV≈251.22(萬元)2.計算該公司的加權(quán)平均資本成本率（WACC）。WACC=0.4*15%+0.6*10%=12%3.計算該公司下一年度的現(xiàn)金預(yù)算。銷售收入=1000萬元應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=60天存貨周轉(zhuǎn)期=90天應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120天銷售成本率=80%期末現(xiàn)金余額=50萬元現(xiàn)金預(yù)算=銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期*銷售成本率/存貨周轉(zhuǎn)期-銷售收入/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期+期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金預(yù)算=1000/60*80%/90-1000/120+50現(xiàn)金預(yù)算≈11.11(萬元)六、案例分析題方案一：通過發(fā)行新股籌集資金，用于償還部分債務(wù)。優(yōu)點：可以降低負債率，降低財務(wù)風(fēng)險；不會增加企業(yè)的利息負擔(dān)。缺點：可能稀釋原有股東的股權(quán)；發(fā)行新股需要時間和費用。方案二：通過發(fā)行債券籌集資金，用于償還部分債務(wù)。優(yōu)點：可以快速籌集資金；不會稀釋原有股東的股權(quán)。缺點：會增加企業(yè)的利息負擔(dān)；可能會增加企業(yè)的財務(wù)