增值稅稅法課件XX有限公司匯報人：XX目錄第一章增值稅基本概念第二章增值稅征收范圍第四章增值稅申報與繳納第三章增值稅計算方法第六章增值稅優(yōu)惠政策第五章增值稅專用發(fā)票管理增值稅基本概念第一章增值稅定義采用進(jìn)項抵扣法，避免重復(fù)征稅。計稅方式增值稅是對商品和服務(wù)增值部分征收的稅。稅種性質(zhì)稅率結(jié)構(gòu)包括13%、9%、6%等，適用于不同商品和服務(wù)。多檔稅率設(shè)置出口貨物等適用零稅率，小規(guī)模納稅人適用3%等征收率。零稅率與征收率納稅義務(wù)人定義與范圍境內(nèi)應(yīng)稅行為單位個人分類一般納稅人和小規(guī)模增值稅征收范圍第二章征稅對象包括有形動產(chǎn)及加工修理修配服務(wù)銷售貨物勞務(wù)含交通、建筑、金融等服務(wù)及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售服務(wù)無形資產(chǎn)涉及建筑物、構(gòu)筑物等有償轉(zhuǎn)讓銷售不動產(chǎn)免稅項目01農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等免稅02特定服務(wù)收入家政、醫(yī)療、教育等服務(wù)收入免稅03小規(guī)模納稅人月銷售額未超10萬免征增值稅減稅項目農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅直接用于科研教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免稅?？蒲薪虒W(xué)免稅增值稅計算方法第三章應(yīng)納稅額計算根據(jù)銷售額與進(jìn)項稅額差額計算。一般計稅方法按銷售額與征收率乘積計算。簡易計稅方法進(jìn)項稅額抵扣原材料、商品及服務(wù)均可抵扣抵扣范圍需合法發(fā)票并真實完整抵扣原則稅額抵扣時限增值稅發(fā)票360天內(nèi)需認(rèn)證抵扣早期規(guī)定90天內(nèi)完成認(rèn)證抵扣時限規(guī)定特殊規(guī)定增值稅申報與繳納第四章申報期限按月申報納稅一般納稅人按季申報納稅小規(guī)模納稅人繳納稅款方式企業(yè)可通過銀行轉(zhuǎn)賬方式，將應(yīng)繳納的增值稅款項轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門指定賬戶。銀行轉(zhuǎn)賬01利用稅務(wù)部門提供的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，實現(xiàn)在線繳納稅款，提高繳稅效率。網(wǎng)上申報繳納02違規(guī)處理虛開發(fā)票將沒收違法所得，并處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重者追究刑事責(zé)任。虛開發(fā)票處罰01欠繳稅款將追繳并加收滯納金，構(gòu)成犯罪者依法追究刑事責(zé)任。欠繳稅款處理02增值稅專用發(fā)票管理第五章發(fā)票種類與用途01專票與普票專票抵扣進(jìn)項，普票不可抵扣。02機動車銷售發(fā)票銷售新車專用，含抵扣聯(lián)。03二手車銷售發(fā)票二手車交易專用，軟件開具。發(fā)票開具要求內(nèi)容真實完整，與實際交易相符項目齊全真實字跡清楚，不得壓線、錯格字跡清晰規(guī)范發(fā)票違規(guī)處罰沒收所得，罰款，追刑責(zé)虛開發(fā)票處罰責(zé)令改正，罰款，公告違規(guī)開具處罰增值稅優(yōu)惠政策第六章政策適用范圍教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等行業(yè)服務(wù)免征增值稅。特定行業(yè)服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書等免征增值稅。特定貨物勞務(wù)優(yōu)惠稅率適用小規(guī)模納稅人月銷10萬以下免稅3%征收率項目減按1%征收率優(yōu)惠申請程序01