XX集團(tuán)有限公司審計(jì)部內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法(試行)為了規(guī)范審計(jì)檔案管理，維護(hù)審計(jì)檔案的完整與安全，保證審計(jì)檔案的質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《XXXX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度》制定本辦法。第一條本辦法所稱審計(jì)檔案，是指集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）活動中直接形成的具有保存價值的各種文字、圖表等不同形式的歷史記錄。第二條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)檔案管理工作接受集團(tuán)同級檔案管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)，審計(jì)部門按照職責(zé)開展審計(jì)檔案管理工作。第三條集團(tuán)各級審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)配備專職（兼職）檔案管理人員，負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案管理工作。集團(tuán)審計(jì)部的內(nèi)部審計(jì)檔案由綜合處集中統(tǒng)一管理。第四條審計(jì)檔案卷宗質(zhì)量的基本要求是：審計(jì)項(xiàng)目文件材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、有效、規(guī)范，并做到遵循文件材料的形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持文件材料之間的有機(jī)聯(lián)系，區(qū)別不同價值，便于保管和利用。第五條審計(jì)文件材料應(yīng)當(dāng)按照結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類、備查類4個單元進(jìn)行排列。第六條審計(jì)文件材料歸檔范圍：（一）結(jié)論類文件材料：審計(jì)報告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等結(jié)論類報告，被審計(jì)對象對審計(jì)報告的書面意見、審計(jì)報告征求意見稿等。（二）證明類文件材料：被審計(jì)單位承諾書、廉政監(jiān)督卡、審計(jì)工作底稿及相應(yīng)的審計(jì)取證單、審計(jì)證據(jù)等。（三）立項(xiàng)類文件材料：立項(xiàng)依據(jù)、立項(xiàng)報告、審計(jì)通知書、授權(quán)審計(jì)通知書、審計(jì)工作方案和實(shí)施方案等。（四）備查類文件材料：被審計(jì)單位整改情況、該審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)過程中產(chǎn)生的不屬于前三類的其他文件材料等。第七條審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷。第八條集團(tuán)審計(jì)部內(nèi)部審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制，由審計(jì)組長確定審計(jì)項(xiàng)目立卷人，立卷人應(yīng)當(dāng)及時收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行歸檔整理，經(jīng)審計(jì)組長和歸口管理業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人審核后，移交綜合處歸檔管理。集團(tuán)審計(jì)部內(nèi)審檔案在綜合處管理3年后，按相關(guān)規(guī)定移交集團(tuán)檔案管理部門。第九條集團(tuán)審計(jì)部抽調(diào)下級（或其他單位）審計(jì)人員組成審計(jì)組實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，由集團(tuán)審計(jì)部所屬歸口管理業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的整理和裝訂。第十條審計(jì)實(shí)施過程中形成的電子工作底稿、審計(jì)證據(jù)等電子資料，要隨審計(jì)檔案一并移交審計(jì)部綜合處保管。第十一條內(nèi)部審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目涉及的金額、性質(zhì)、影響狀況等因素劃定為永久、定期兩種，定期分為30年、10年。（一）永久保管的檔案，是指特別重大的審計(jì)事項(xiàng)或第一次涉及的審計(jì)領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)檔案。（二）保管30年的檔案，是指重要審計(jì)事項(xiàng)、查考價值較大的檔案。（三）保管10年的檔案，是指一般性審計(jì)事項(xiàng)的檔案。集團(tuán)審計(jì)部歸口管理業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)劃定本處室負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)檔案的保管期限。審計(jì)檔案的保管期限自歸檔年度開始計(jì)算。第十二條內(nèi)部審計(jì)文件材料的歸檔應(yīng)當(dāng)在該審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后5個月內(nèi)完成，最遲不得晚于次年4月末。第十三條跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，按年度分別立卷歸檔。第十四條集團(tuán)各級審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案管理、利用制度。借閱審計(jì)檔案，僅限定在審計(jì)部門內(nèi)部。審計(jì)部以外的部門或單位有特殊情況需要查閱、復(fù)制審計(jì)檔案的，須經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批，重大審計(jì)事項(xiàng)的檔案須經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。第十五條集團(tuán)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在審計(jì)部負(fù)責(zé)人的主持下定期召開辦公會，對已超過保管期限的審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，集體決策是否予以銷毀，以及銷毀方式。第十五條本辦法由XXXX集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十六條本辦法自頒布之日起施行。XXXX集團(tuán)有限公司審計(jì)部常用審計(jì)文書參考范本****（審計(jì)部門全稱）20**年****（審計(jì)項(xiàng)目全稱）工作方案根據(jù)20**年審計(jì)工作計(jì)劃（或其他審計(jì)任務(wù)來源），對****（被審計(jì)單位全稱）****（審計(jì)項(xiàng)目全稱）進(jìn)行審計(jì)。為保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)，特制定本審計(jì)工作方案。一、審計(jì)工作目標(biāo)***************二、審計(jì)范圍********************三、審計(jì)對象*******************四、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)*******************五、審計(jì)組織與安排*******************六、工作要求****年*月*日

****（審計(jì)部門全稱）20**年****（審計(jì)項(xiàng)目全稱）實(shí)施方案根據(jù)20**年審計(jì)工作計(jì)劃（或其他審題來源）和審計(jì)工作方案，對****（被審計(jì)單位全稱）****（審計(jì)項(xiàng)目全稱）進(jìn)行審計(jì)。為落實(shí)審計(jì)任務(wù)、明確人員責(zé)任，特制定20**年****（審計(jì)項(xiàng)目全稱）實(shí)施方案。一、編制依據(jù)……二、被審計(jì)單位的名稱和基本情況……三、審計(jì)目標(biāo)……四、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及審計(jì)步驟和方法……五、審計(jì)工作起止時間……六、審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工……20**年*月*日說明：小型的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等審計(jì)項(xiàng)目也可采用表格式的審計(jì)實(shí)施方案。

審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)方式審計(jì)方案編制依據(jù)審計(jì)計(jì)劃起止時間審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)實(shí)施步驟起止時間一、準(zhǔn)備階段年月日至年月日二、實(shí)施階段年月日至年月日三、總結(jié)階段年月日至年月日審計(jì)組人員審計(jì)人員分工內(nèi)容完成時間編制人：審批意見：批準(zhǔn)人：

審計(jì)立項(xiàng)報告20**年**月**日*審**﹝20**﹞*號被審計(jì)單位單位全稱項(xiàng)目名稱***審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃/提請/領(lǐng)導(dǎo)指示等審計(jì)性質(zhì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)審計(jì)范圍年度審計(jì)方式就地審計(jì)/報送審計(jì)計(jì)劃審計(jì)

工作時間20**年**月**日至**月**日參審人員審計(jì)組長：主審：成員：領(lǐng)導(dǎo)批示：簽字：年月日附件：（立項(xiàng)依據(jù)文件）************（單位全稱）審計(jì)部審計(jì)通知書關(guān)于審計(jì)**單位20xx年***情況的通知****（主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：根據(jù)《XXXX集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》第十二條的規(guī)定，我部決定派出審計(jì)組，自20**年*月*日起，對你單位****情況進(jìn)行審計(jì)，必要時將追溯到相關(guān)年度或者延伸審計(jì)（調(diào)查）有關(guān)單位。請你單位接到通知書后，予以積極配合，并提供有關(guān)資料（包括電子數(shù)據(jù)資料）和必要的工作條件。審計(jì)組長：****副組長：****主審：****成員：****附件：***********（單位全稱）審計(jì)部20**年*月*日說明：1.審計(jì)通知書及其他審計(jì)文書參考格式正文中用斜體字標(biāo)注的內(nèi)容為說明性或者選擇性內(nèi)容。2.審計(jì)通知書的主送單位為被審計(jì)（調(diào)查）單位。3.審計(jì)組副組長為可選項(xiàng)，根據(jù)實(shí)際情況填寫；審計(jì)組成員人數(shù)較多或者可能有調(diào)整時，可僅列出部分成員并以“等”字結(jié)尾。4.一般情況下，審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)在附件中列明審計(jì)組的審計(jì)紀(jì)律要求和需要被審計(jì)單位承諾事項(xiàng)。附件審計(jì)工作紀(jì)律附件1.不準(zhǔn)由被審計(jì)單位和個人報銷或補(bǔ)貼住宿、餐飲、交通、通訊、醫(yī)療等費(fèi)用。2.不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位和個人贈送的禮品禮金，或未經(jīng)批準(zhǔn)通過授課等方式獲取報酬。3.不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位和個人安排的宴請、娛樂、旅游等活動。4.不準(zhǔn)利用審計(jì)工作知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和內(nèi)部信息謀取利益。5.不準(zhǔn)利用審計(jì)職權(quán)干預(yù)被審計(jì)單位依法管理的資金、資產(chǎn)、資源的審批或分配使用。6.不準(zhǔn)向被審計(jì)單位推銷商品或介紹業(yè)務(wù)。7.不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位和個人的請托干預(yù)審計(jì)工作。8.不準(zhǔn)向被審計(jì)單位和個人提出任何與審計(jì)工作無關(guān)的要求。對于違反上述紀(jì)律者，視情節(jié)輕重作出處理，對負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，予以追究。*****（單位全稱）審計(jì)部監(jiān)督電話：***（電話號碼）

關(guān)于***（被審計(jì)單位）對**單位審計(jì)部作出承諾的要求***（被審計(jì)單位）：根據(jù)《XXXX集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》第十二條的規(guī)定，我部將對你單位**情況進(jìn)行審計(jì)。為了明確被審計(jì)單位責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，要求你單位對下列事項(xiàng)作出承諾：⒈所提供的會計(jì)報告、會計(jì)賬簿、憑證以及有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整的，是否按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求編制的，有無弄虛作假、隱瞞和截留收入、賬外資產(chǎn)等現(xiàn)象。2.審計(jì)時限內(nèi)所發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)，是否全部記錄在會計(jì)資料中，有無遺漏、隱瞞和私設(shè)小金庫等現(xiàn)象及違反會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度的情況。3.有無對外提供擔(dān)保、賬外債務(wù)、賬外資產(chǎn)、訴訟等情況；4.有無對各項(xiàng)收費(fèi)未嚴(yán)格按物價部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)，違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象。5.是否按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的要求如實(shí)披露了或向?qū)徲?jì)組說明了關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)方的交易，企業(yè)“未決訴訟”、“抵押借款”，為其他單位或個人借款提供擔(dān)保等或有事項(xiàng)。6.在財(cái)務(wù)管理及工程建設(shè)管理活動中，有無重大違法違規(guī)行為。以上事項(xiàng)，由你單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員書面形式作出承諾，并由你單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員在承諾書上簽字，加蓋公章送交審計(jì)組。說明：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員個人做出承諾。

*********（單位全稱）審計(jì)部審計(jì)文書送達(dá)回證送達(dá)文書名稱和文號：送達(dá)部門：（蓋章）送件人及送件時間：（簽名）****年**月**日送達(dá)方式：受送達(dá)單位或者個人：（簽章）****年**月**日收件人及收件時間：（簽名）****年**月**日備注：直接送達(dá)或者委托送達(dá)的，請將本送達(dá)回證填寫后交還送件人；郵寄送達(dá)的，請將本送達(dá)回證寄交***（寫明送達(dá)部門名稱），地址：***，郵編：***。審計(jì)人員廉政建設(shè)監(jiān)督卡根據(jù)審計(jì)工作紀(jì)律要求，請對審計(jì)組全體審計(jì)人員在你單位審計(jì)期間廉潔自律情況給予監(jiān)督，并且按照以下內(nèi)容真實(shí)填寫意見，以便檢查審計(jì)人員的執(zhí)紀(jì)、守紀(jì)行為，加強(qiáng)廉政、勤政建設(shè)，更好地開展審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)。序號工作紀(jì)律執(zhí)行情況（有、無）一有無由被審計(jì)單位和個人報銷或補(bǔ)貼住宿、餐飲、交通、通訊、醫(yī)療等費(fèi)用。二有無接受被審計(jì)單位和個人贈送的禮品禮金，或未經(jīng)批準(zhǔn)通過授課等方式獲取報酬。三有無參加被審計(jì)單位和個人安排的宴請、娛樂、旅游等活動。四有無利用審計(jì)工作知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和內(nèi)部信息謀取利益。五有無利用審計(jì)職權(quán)干預(yù)被審計(jì)單位依法管理的資金、資產(chǎn)、資源的審批或分配使用。六有無向被審計(jì)單位推銷商品或介紹業(yè)務(wù)。七有無接受被審計(jì)單位和個人的請托干預(yù)審計(jì)工作。八有無向被審計(jì)單位提出任何與審計(jì)工作無關(guān)的要求。備注：被審計(jì)單位在審計(jì)組離開后7日內(nèi)，將審計(jì)人員廉政建設(shè)監(jiān)督卡郵寄或直接交給***單位審計(jì)部辦公室，地址：****，郵編：****。（被審計(jì)單位簽章）年月日

審計(jì)成員回避提請書******（審計(jì)部門全稱）：根據(jù)《XXXX集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》第九條“集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人、主要管理人員存在經(jīng)濟(jì)利益、親屬等特殊利益關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度”的規(guī)定，因?yàn)?**同志（存在什么關(guān)系），申請**同志回避（或××同志應(yīng)當(dāng)回避，因?yàn)椤＃ê炚拢┠暝氯?/p>

調(diào)閱資料清單被審計(jì)單位：名稱年度單位數(shù)量起止編號記賬憑證本賬簿本決算、報表冊財(cái)產(chǎn)、物資、盤點(diǎn)表本銀行存款余額調(diào)節(jié)表本年度計(jì)劃本……上述檔案材料于年月日如數(shù)收到待審審計(jì)組經(jīng)手人：上述檔案材料于年月日如數(shù)收回被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：資料接收單被審計(jì)單位：名稱年度單位數(shù)量起止編號電子賬務(wù)數(shù)據(jù)套電子報表套上述資料于年月日如數(shù)收到審計(jì)組經(jīng)手人：被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：說明：上述資料一經(jīng)接收不予退還。審計(jì)取證單第*頁（共*頁）項(xiàng)目名稱（審計(jì)項(xiàng)目全稱）被審計(jì)單位或個人（被審計(jì)單位全稱或標(biāo)準(zhǔn)簡稱）索引號取證單審計(jì)證據(jù)的一種，與審計(jì)證據(jù)一個編號審計(jì)事項(xiàng)****審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)摘要對審計(jì)查證的事實(shí)和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯總分析記錄，也可以填寫需要被審計(jì)單位證明的事實(shí)。審計(jì)人員編制日期20**/*/**證據(jù)提供單位意見(蓋章)證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人日期20**/*/*附件：頁索引：***審計(jì)證據(jù)粘貼單將取得的經(jīng)過被審計(jì)單位簽字蓋章確認(rèn)的審計(jì)證據(jù)數(shù)字化（拍照或掃面）后，復(fù)制粘貼到本粘貼單上。本粘貼單與審計(jì)工作底稿一一對應(yīng)，一個工作底稿對應(yīng)一個審計(jì)證據(jù)粘貼單，每一個審計(jì)證據(jù)下方要說明本證據(jù)對應(yīng)審計(jì)工作底稿中審計(jì)結(jié)論的關(guān)系以及如何證明審計(jì)結(jié)論。為了便于檢索，審計(jì)證據(jù)粘貼單的索引號和名稱要與審計(jì)工作底稿索引號相對應(yīng)。審計(jì)工作底稿第*頁（共*頁）項(xiàng)目名稱審計(jì)項(xiàng)目全稱審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)人員編制日期****年*月*日審計(jì)過程：簡要敘述審計(jì)過程和取得的相關(guān)證據(jù)審計(jì)結(jié)論：本行填寫審計(jì)定性和結(jié)論審計(jì)事實(shí)摘要：簡要敘述審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)，要與審計(jì)結(jié)論相呼應(yīng)。以及審計(jì)定性依據(jù)，違反了什么規(guī)章制度的哪些條款。原因分析和產(chǎn)生影響：本項(xiàng)目內(nèi)填寫產(chǎn)生問題的原因，以及該問題帶來的影響、風(fēng)險和隱患審核意見：予以認(rèn)可；責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)；糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論等審核人員：審計(jì)證據(jù)索引審核日期附件：頁領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況民主測評表測評項(xiàng)目好較好一般差政策理論水平，政治立場工作作風(fēng)，工作責(zé)任心敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神職責(zé)范圍內(nèi)統(tǒng)籌管理和組織協(xié)調(diào)能力工作業(yè)績和實(shí)效對本單位改革創(chuàng)新和發(fā)展的貢獻(xiàn)重大投資、重大資金使用、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)交易及其他重要經(jīng)濟(jì)活動的決策遵守制度規(guī)定和民主決策情況遵守各種廉潔從業(yè)紀(jì)律情況遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)、制度和規(guī)定情況個人職務(wù)消費(fèi)情況……綜合評價是否同意述職報告同意不同意備注：請?jiān)谒x等級后的空格上劃“√”說明：不局限于上述內(nèi)容，審計(jì)組可以根據(jù)單位特點(diǎn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。審計(jì)重要情況20**年第*期*******（問題高度概括）*****領(lǐng)導(dǎo)：審計(jì)部在對****審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)*********的問題，對*****影響較大?，F(xiàn)匯報如下：一、問題******簡要敘述發(fā)現(xiàn)的重要問題，分析原因和產(chǎn)生的風(fēng)險和隱患。（審計(jì)要請與審計(jì)專報和其他審計(jì)報告等審計(jì)結(jié)果的最顯著的區(qū)別在于及時性，可以在發(fā)現(xiàn)重要問題時立即上報）二、建議******針對問題提出針對性強(qiáng)，切實(shí)可行、具體的建議。（***單位審計(jì)部）20xx年*月*日審計(jì)專報20xx年第*期******報告***領(lǐng)導(dǎo)：按照***年審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部***、****、***等單位***情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)***、***等方面的問題，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果匯總?cè)缦拢阂弧⒒厩闆r本次專項(xiàng)審計(jì)，***（簡要敘述審計(jì)結(jié)果）二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及成因****（歸納總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題）（審計(jì)專報與其他形式審計(jì)結(jié)果最顯著的區(qū)別在于系統(tǒng)性，可以將多份審計(jì)報告的共性問題和趨勢性問題進(jìn)行匯總分析）產(chǎn)生上述問題的主要原因：*****（針對問題分析產(chǎn)生問題的原因）三、審計(jì)評價及建議審計(jì)結(jié)果表明，*****針對審計(jì)結(jié)果，提出如下審計(jì)建議：***************（****單位審計(jì)部）20**年*月*日****（單位全稱）審計(jì)部審計(jì)報告*審**報〔20**〕**號被審計(jì)單位：****************審計(jì)項(xiàng)目：****************根據(jù)20**年審計(jì)工作計(jì)劃和審*通〔20**〕*號審計(jì)通知書要求，***單位審計(jì)部派出審計(jì)組，自20xx年*月*日至*月*日，對**單位（以下簡稱**）****（被審計(jì)單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應(yīng)注明以下簡稱****）****（審計(jì)范圍）進(jìn)行了審計(jì)，本次審計(jì)采取了***審計(jì)方式，抽審了***、***等*個單位（根據(jù)需要列示被審單位代表和個數(shù)），****（根據(jù)需要可簡要列明審計(jì)重點(diǎn)和履行的審計(jì)程序），對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****（被審計(jì)單位簡稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)還需注明被審計(jì)人）及有關(guān)單位對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。***（審計(jì)部門全稱或者規(guī)范簡稱）的責(zé)任是按照XXXX集團(tuán)審計(jì)制度實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報告。說明：1.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書保持一致。2.被審計(jì)單位和個人作出書面承諾的，應(yīng)注明。3.采取跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。一、基本情況（一）被審計(jì)單位基本情況*********************************************。說明：1.本部分簡要表述被審計(jì)單位、資金或者項(xiàng)目的背景信息，如被審計(jì)單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。（二）（三）……（按照審計(jì)工作方案要求的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，分項(xiàng)表述審計(jì)結(jié)果）說明：1.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)。2.一般不得引用未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注明來源。二、審計(jì)評價審計(jì)結(jié)果表明********************************************************************。說明：1.本部分應(yīng)圍繞項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評價。2.本部分既包括正面評價，也包括對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。3.只對所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評價意見，對審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評價意見。4.審計(jì)評價意見不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5.審計(jì)評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)、客觀，以寫實(shí)為主。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題**********************************************例：虛增利潤**萬元**單位于20**年，為了完成總公司下達(dá)的利潤指標(biāo)，**領(lǐng)導(dǎo)授意財(cái)會人員，采取虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)，虛掛應(yīng)收賬款的方式，人為增加營業(yè)利潤**萬元。造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、經(jīng)營結(jié)果不實(shí)，應(yīng)收賬款不實(shí)等問題。同時，因?yàn)樵搯栴}影響企業(yè)考核結(jié)果，導(dǎo)致企業(yè)多發(fā)經(jīng)營者績效薪酬。（在審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題中將問題產(chǎn)生的原因、帶來的影響和風(fēng)險隱患進(jìn)行客觀表述）該事項(xiàng)不符合《會計(jì)法》第二十五條“公司、企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤”的規(guī)定。說明：1.此部分反映的問題主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。2.反映被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)；反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果。3.依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外。4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計(jì)決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。6.在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。7．審計(jì)期間被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。四、審計(jì)處理意見及建議*******************************************************************************************。例：對于虛增利潤**問題，《XXXX集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題處理辦法（試行）（以下簡稱處理辦法）》第九條，責(zé)令**單位于*年*月*日前調(diào)整有關(guān)賬目；依據(jù)《處理辦法》第十三條，將該問題移交駐集團(tuán)（總局）紀(jì)檢監(jiān)察組追責(zé)；對于導(dǎo)致多發(fā)績效薪酬問題，責(zé)令**等相關(guān)同志于*年*月*日前交回多發(fā)的績效薪酬。建議***單位嚴(yán)格遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營結(jié)果?！f明：1.應(yīng)圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出處理辦法，并提出有針對性的建議。2.審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。3.審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位采納。4.審計(jì)建議的對象一般為被審計(jì)單位。如果需要被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位共同研究解決。對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請****（被審計(jì)單位）自收到本報告之日起30日（審計(jì)部門根據(jù)具體情況確定整改時間）內(nèi)，將整改情況書面報告***。****（單位全稱）審計(jì)部****年**月**日說明：1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)等對審計(jì)報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。2.審計(jì)報告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報告（正式報告，非征求意見稿）應(yīng)加入版記。***（單位全稱）審計(jì)部專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報告*審**調(diào)報〔20**〕**號被調(diào)查單位：****************審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目：****************根據(jù)20**年審計(jì)工作計(jì)劃和*審調(diào)通〔20**〕*號審計(jì)通知書要求，***單位審計(jì)部派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對****（被調(diào)查單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應(yīng)注明以下簡稱****）****（審計(jì)通知書列明的審計(jì)調(diào)查范圍）進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，****（根據(jù)需要可簡要列明審計(jì)重點(diǎn)和履行的審計(jì)程序），對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****（被審計(jì)單位簡稱）及有關(guān)單位對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。***（審計(jì)部門全稱或者規(guī)范簡稱）的責(zé)任是按照XXXX集團(tuán)審計(jì)制度實(shí)施審計(jì)調(diào)查并出具專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報告。說明：1.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書保持一致。2.被審計(jì)單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。一、被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況*********************************************************************。說明：1.本部分簡要表述被調(diào)查事項(xiàng)的背景信息，如被調(diào)查事項(xiàng)的管理體制、相關(guān)業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查目標(biāo)密切相關(guān)。3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)注明來源。二、審計(jì)調(diào)查評價意見審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，********************************************************************************************************。說明：1.本部分應(yīng)圍繞審計(jì)調(diào)查目標(biāo)對被調(diào)查事項(xiàng)作出評價，主要評價與被調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的政策和制度執(zhí)行效果，也可評價相關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益情況。2.本部分既包括正面評價，也包括對審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。3.只對審計(jì)調(diào)查的事項(xiàng)發(fā)表評價意見，對審計(jì)調(diào)查過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表評價意見。4.評價意見不能與審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5.評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。三、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題****************************************************************************************。說明：1.本部分重點(diǎn)反映審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)表述問題事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因及其影響，一般情況下，還應(yīng)當(dāng)提出整改建議，有明確法規(guī)依據(jù)的應(yīng)當(dāng)引用具體的定性法規(guī)內(nèi)容。2.對審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，一般應(yīng)當(dāng)分析原因。原因分析可結(jié)合問題一并簡要表述，也可在全部問題列完后綜合分析。如果分析原因的篇幅較長，可以單列“產(chǎn)生問題的主要原因”，放在“審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題”部分之后予以反映。3.審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。4.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。5.在引用規(guī)定和制度時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。6.審計(jì)期間被調(diào)查單位對審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。7.對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究或說明的問題”予以反映。8.對需移送處理的問題，應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見，但涉嫌犯罪等不宜讓被調(diào)查單位知悉的事項(xiàng)不在此部分反映。四、審計(jì)調(diào)查建議*****************************************************************************************。說明：1.圍繞審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題，有針對性的提出建議。2.只針對審計(jì)調(diào)查報告反映的問題提出審計(jì)調(diào)查建議，審計(jì)調(diào)查建議與反映問題的順序基本一致。3.審計(jì)調(diào)查建議應(yīng)具有可操作性，便于被調(diào)查單位和其他有關(guān)單位采納。4.審計(jì)調(diào)查建議的對象一般為被調(diào)查單位。如果需要被調(diào)查單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被調(diào)查單位商有關(guān)單位共同研究解決。對本次審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，請***（被調(diào)查單位）自收到本報告之日起30日（審計(jì)部門根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報告***（審計(jì)部門全稱或者規(guī)范簡稱）。（審計(jì)部門印章）****年**月**日

****（單位全稱）審計(jì)部審計(jì)報告征求意見書****（主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：***（XXXX集團(tuán)有限公司）派出審計(jì)組于****年**月**日至****年**月**日對你單位****進(jìn)行了審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）。根據(jù)《XXXX集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》第十六條“.......”的規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)組的審計(jì)報告（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報告）送你單位征求意見。請自接到審計(jì)報告（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報告）之日起10個工作日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)組。如在