鎮(zhèn)財務(wù)審計管理辦法一、總則（一）目的為加強我鎮(zhèn)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財政資金使用效益，保障財政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于我鎮(zhèn)所屬各部門、各單位的財務(wù)活動及相關(guān)審計工作。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)管理和會計核算。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)審批流程、會計核算方法和財務(wù)報告編制等工作，確保財務(wù)管理工作有序開展。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)按照規(guī)定及時公開，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)工作透明度。4.效益性原則：注重財政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，確保各項資金發(fā)揮最大效能。（四）職責分工1.鎮(zhèn)財政所負責制定和完善鎮(zhèn)財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)管理和會計核算工作。負責編制年度財政預算、決算草案，組織財政收入，合理安排財政支出。負責財務(wù)票據(jù)的管理和監(jiān)督，指導各部門、各單位的財務(wù)工作。2.鎮(zhèn)審計室負責制定鎮(zhèn)內(nèi)部審計工作計劃，對鎮(zhèn)所屬各部門、各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。對財政資金使用效益進行審計評價，提出改進建議，促進財務(wù)管理水平提高。負責審計發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤，督促相關(guān)部門、單位落實整改措施。3.各部門、各單位負責本部門、本單位的財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)財務(wù)管理制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。按照規(guī)定編制部門預算和財務(wù)報告，及時報送財政所和審計室。配合財政所和審計室做好財務(wù)管理和審計監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。二、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)鎮(zhèn)年度工作目標和任務(wù)，結(jié)合本部門、本單位實際情況，提出年度預算建議數(shù)，報鎮(zhèn)財政所審核。2.鎮(zhèn)財政所對各部門、各單位的預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合鎮(zhèn)財力狀況，編制鎮(zhèn)年度財政預算草案，報鎮(zhèn)政府審定后，提交鎮(zhèn)人民代表大會審議批準。3.預算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。同時，應(yīng)加強項目預算管理，細化項目預算編制，提高預算的準確性。（二）預算執(zhí)行1.鎮(zhèn)財政所應(yīng)按照鎮(zhèn)人民代表大會批準的年度財政預算，及時下達預算指標，組織財政收入，合理安排財政支出。2.各部門、各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行預算，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)人民代表大會審批。3.鎮(zhèn)財政所應(yīng)加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向鎮(zhèn)政府報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴格控制預算調(diào)整規(guī)模。2.因國家政策調(diào)整、重大項目變動等原因需要調(diào)整預算的，由相關(guān)部門、單位提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，報鎮(zhèn)財政所審核。3.鎮(zhèn)財政所對預算調(diào)整申請進行審核后，提出審核意見，報鎮(zhèn)政府審定。經(jīng)鎮(zhèn)政府審定同意后，提交鎮(zhèn)人民代表大會常務(wù)委員會備案。（四）預算績效管理1.建立健全預算績效管理制度，加強對財政資金使用效益的評價和考核。2.各部門、各單位應(yīng)按照預算績效管理的要求，編制項目績效目標，明確項目實施計劃和預期效果。3.鎮(zhèn)財政所應(yīng)組織開展預算績效評價工作，對項目績效目標完成情況進行跟蹤監(jiān)控和評價，評價結(jié)果作為預算安排和資金分配的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指鎮(zhèn)政府從上級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業(yè)收入：指鎮(zhèn)所屬各事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入：指鎮(zhèn)所屬各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入：指除上述收入以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定及時足額收取，不得隱瞞、截留、坐支和挪用。2.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入應(yīng)及時繳入鎮(zhèn)財政專戶，不得私設(shè)小金庫。3.加強對非稅收入的管理，嚴格按照規(guī)定的項目、標準和范圍征收非稅收入，確保非稅收入應(yīng)收盡收。（三）票據(jù)管理1.鎮(zhèn)財政所負責統(tǒng)一管理全鎮(zhèn)的財政票據(jù)，包括非稅收入票據(jù)、行政事業(yè)性收費票據(jù)等。2.各部門、各單位應(yīng)按照規(guī)定使用財政票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財政票據(jù)，不得使用非法票據(jù)收費。3.財政票據(jù)實行限量供應(yīng)、定期繳銷制度。各部門、各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將已使用的財政票據(jù)交回鎮(zhèn)財政所核銷，不得自行銷毀。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：指用于支付鎮(zhèn)機關(guān)及所屬各單位工作人員工資、津貼、補貼、獎金、社會保障繳費等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出：指用于保障鎮(zhèn)機關(guān)及所屬各單位正常運轉(zhuǎn)所需的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等方面的支出。3.項目支出：指用于完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標的專項支出，包括基本建設(shè)項目支出、專項業(yè)務(wù)費支出等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程各部門、各單位的日常公用經(jīng)費支出，由部門、單位負責人審核簽字后，報鎮(zhèn)財政所審核。鎮(zhèn)財政所對支出憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導審批。鎮(zhèn)分管領(lǐng)導審批同意后，由鎮(zhèn)財政所辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程涉及金額較大的基本建設(shè)項目支出、專項業(yè)務(wù)費支出等重大支出，由相關(guān)部門、單位提出書面申請，說明支出項目、支出金額、資金來源、預期效果等情況，報鎮(zhèn)財政所審核。鎮(zhèn)財政所會同相關(guān)部門對項目進行可行性研究和論證，提出審核意見，報鎮(zhèn)政府審定。鎮(zhèn)政府審定同意后，提交鎮(zhèn)人民代表大會審議批準。經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準后，由鎮(zhèn)財政所按照規(guī)定辦理支付手續(xù)。（三）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，按照規(guī)定的開支范圍和標準進行支出，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，確保支出憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出，財政所不予報銷。3.嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，按照規(guī)定的標準和要求執(zhí)行公務(wù)接待、公務(wù)用車等制度，嚴禁超標準、超范圍支出。4.加強對項目支出的管理，建立健全項目管理制度，嚴格按照項目計劃和預算執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高項目資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對外投資：指鎮(zhèn)所屬各單位以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.各部門、各單位購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。屬于政府采購范圍的，應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循必要性、合理性和效益性原則，根據(jù)工作需要和實際情況，合理配置資產(chǎn)，避免重復購置和浪費。3.購置資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準、交貨時間、付款方式等條款，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。（三）資產(chǎn)登記1.鎮(zhèn)財政所負責建立全鎮(zhèn)資產(chǎn)登記管理制度，對全鎮(zhèn)的資產(chǎn)進行統(tǒng)一登記和核算。2.各部門、各單位應(yīng)在資產(chǎn)購置、調(diào)入、調(diào)出、報廢等情況發(fā)生后，及時到鎮(zhèn)財政所辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實相符。3.資產(chǎn)登記應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門、使用狀況等信息，建立資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)進行動態(tài)管理。（四）資產(chǎn)使用1.各部門、各單位應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強對資產(chǎn)的日常管理和維護，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.建立資產(chǎn)共享共用制度，提高資產(chǎn)使用效益。對閑置資產(chǎn)，應(yīng)及時進行調(diào)劑或處置，避免資產(chǎn)閑置浪費。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。屬于國有資產(chǎn)處置范圍的，應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳鎮(zhèn)財政專戶，實行收支兩條線管理。六、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.各部門、各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和鎮(zhèn)財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映本部門、本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。3.各部門、各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報告報送鎮(zhèn)財政所和審計室。鎮(zhèn)財政所負責對全鎮(zhèn)財務(wù)報告進行匯總和分析，編制全鎮(zhèn)年度財務(wù)決算報告，報鎮(zhèn)政府審定后，提交鎮(zhèn)人民代表大會審議。（二）財務(wù)分析1.鎮(zhèn)財政所和審計室應(yīng)定期對全鎮(zhèn)及各部門、各單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為鎮(zhèn)政府決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。3.加強財務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，針對財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施加以改進，不斷提高財務(wù)管理水平。七、審計監(jiān)督（一）審計機構(gòu)與人員1.鎮(zhèn)設(shè)立審計室，配備專職審計人員，負責鎮(zhèn)內(nèi)部審計工作。2.審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，依法履行審計職責。（二）審計范圍與內(nèi)容1.審計范圍包括鎮(zhèn)所屬各部門、各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等方面。2.審計內(nèi)容主要包括：預算執(zhí)行情況審計、財務(wù)收支審計、專項資金審計、固定資產(chǎn)審計、內(nèi)部控制審計等。（三）審計程序1.制定審計計劃：鎮(zhèn)審計室應(yīng)根據(jù)鎮(zhèn)政府工作重點和財務(wù)管理需要，制定年度審計工作計劃，報鎮(zhèn)政府批準后實施。2.實施審計：審計人員按照審計計劃和審計程序，對被審計單位進行審計。審計過程中，應(yīng)收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和分析。3.出具審計報告：審計結(jié)束后，審計人員應(yīng)撰寫審計報告，對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等情況進行評價，提出審計意見和建議。審計報告經(jīng)審計室負責人審核后，報鎮(zhèn)政府審批。4.整改跟蹤：鎮(zhèn)政府將審計報告批轉(zhuǎn)被審計單位，被審計單位應(yīng)按照審計意見和建議進行整改，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告鎮(zhèn)政府。鎮(zhèn)審計室負責對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。（四）審計結(jié)果運用1.鎮(zhèn)政府應(yīng)將審計結(jié)果作為對各部門、各單位考核評價的重要依據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門、單位，應(yīng)進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責任。2.審計結(jié)果應(yīng)與預算安排、資金分配等掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)存在重大問題的項目，應(yīng)減少或取消該項目的資金安排。3.加強審計成果的綜合利用，通過對審計發(fā)現(xiàn)問題的分析研究，總結(jié)經(jīng)驗教訓，完善財務(wù)管理制度，堵塞管理漏洞，提高財務(wù)管理水平。八、法律責任（一）違反本辦法的處理1.對違反本辦法規(guī)定的部門、單位和個人，由鎮(zhèn)財政所、審計室責令限期改正，并按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進行處理。2.對違反財經(jīng)紀律，截留、挪用、坐