稅收減免備案管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范稅收減免備案管理工作，加強(qiáng)稅收減免管理，確保國(guó)家稅收政策的正確執(zhí)行，保障納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)稅收減免稅管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織所涉及的各類稅收減免備案事項(xiàng)的管理。包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主要稅種的減免備案。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定辦理稅收減免備案，確保備案工作合法合規(guī)。2.公正透明原則稅收減免備案的條件、程序、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)公開(kāi)透明，保障納稅人的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.高效便民原則簡(jiǎn)化備案流程，提高工作效率，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷的服務(wù)。4.風(fēng)險(xiǎn)管理原則加強(qiáng)對(duì)稅收減免備案的風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅收流失和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。二、備案事項(xiàng)分類及條件（一）增值稅減免備案1.小微企業(yè)增值稅減免符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，月銷售額不超過(guò)[具體金額]萬(wàn)元（按季納稅的季度銷售額不超過(guò)[具體金額]萬(wàn)元）的，免征增值稅。納稅人應(yīng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證明材料，證明其符合小微企業(yè)條件。2.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人銷售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。需提供土地承包經(jīng)營(yíng)合同、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等相關(guān)證明材料，證明農(nóng)產(chǎn)品的自產(chǎn)性質(zhì)。3.其他增值稅減免事項(xiàng)如軟件產(chǎn)品增值稅即征即退、資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退等，根據(jù)不同的減免政策，納稅人需提供相應(yīng)的資質(zhì)證明、產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告、銷售合同等材料，以證明符合減免條件。（二）企業(yè)所得稅減免備案1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)[具體金額]萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)[具體人數(shù)]人、資產(chǎn)總額不超過(guò)[具體金額]萬(wàn)元等條件的小型微利企業(yè)，減按[具體稅率]%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按[具體稅率]%的稅率繳納企業(yè)所得稅。納稅人應(yīng)提供企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料，證明其符合小型微利企業(yè)條件。2.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按[具體稅率]%的稅率征收企業(yè)所得稅。需提供高新技術(shù)企業(yè)證書、年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明等材料，證明企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件及相關(guān)研發(fā)費(fèi)用要求。3.其他企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)如從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅等，納稅人應(yīng)根據(jù)具體減免政策要求，提供項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)證明、收入成本核算資料等材料。（三）個(gè)人所得稅減免備案1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得減免殘疾、孤老人員和烈屬取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，可減征個(gè)人所得稅。納稅人應(yīng)提供殘疾證、孤老證明、烈屬證明等相關(guān)身份證明材料。2.其他個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)如省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼免征個(gè)人所得稅等，納稅人需提供相應(yīng)的獲獎(jiǎng)證明、補(bǔ)貼津貼發(fā)放文件等材料。三、備案流程（一）備案申請(qǐng)納稅人應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅收減免備案申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)填寫《稅收減免備案申請(qǐng)表》，并按照本辦法規(guī)定提交相關(guān)證明材料。證明材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并與申請(qǐng)表內(nèi)容一致。（二）受理審核主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人的備案申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行受理審核。審核內(nèi)容包括申請(qǐng)材料是否齊全、是否符合法定形式、是否符合減免稅條件等。對(duì)于申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容；對(duì)于不符合減免稅條件的，應(yīng)向納稅人說(shuō)明理由，并告知其依法納稅的義務(wù)。（三）備案登記經(jīng)審核符合減免稅條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成備案登記，并將備案結(jié)果告知納稅人。納稅人可通過(guò)辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局等渠道查詢備案結(jié)果。備案登記后，納稅人方可享受相應(yīng)的稅收減免政策。（四）備案變更與撤銷納稅人享受稅收減免政策的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起[具體期限]日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，辦理備案變更手續(xù)。納稅人不再符合稅收減免條件的，應(yīng)自不符合條件之日起停止享受稅收減免，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案撤銷手續(xù)，補(bǔ)繳已減免的稅款。四、備案資料管理（一）資料收集納稅人提交的稅收減免備案申請(qǐng)材料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)收集整理。收集的資料應(yīng)包括申請(qǐng)表、相關(guān)證明材料的原件及復(fù)印件等。復(fù)印件應(yīng)注明“與原件一致”字樣，并由納稅人簽字（章）確認(rèn)。（二）資料歸檔主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)稅收減免備案資料進(jìn)行歸檔保存。歸檔資料應(yīng)分類存放，建立電子和紙質(zhì)檔案，確保資料的完整性和可查閱性。檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）資料查閱與使用稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作人員因工作需要查閱稅收減免備案資料的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱、復(fù)印、使用備案資料。涉及納稅人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的資料，應(yīng)嚴(yán)格保密。五、監(jiān)督管理（一）日常檢查主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)享受稅收減免政策的納稅人進(jìn)行日常檢查，檢查內(nèi)容包括納稅人是否符合減免稅條件、備案資料是否真實(shí)有效、減免稅稅款的使用是否符合規(guī)定等。日常檢查可采取案頭審核、實(shí)地核查等方式進(jìn)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立稅收減免備案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)備案事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和排序。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，有針對(duì)性地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，如加強(qiáng)審核、實(shí)地核查、納稅評(píng)估等，防范稅收減免風(fēng)險(xiǎn)。（三）違法處理納稅人享受稅收減免政策過(guò)程中存在弄虛作假、騙取減免稅等違法行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律