2025年稅務(wù)師考試題庫(kù)及解析題

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅C.稅法的修訂或調(diào)整D.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式變化答案：D2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.車輛購(gòu)置稅C.土地增值稅D.增值稅答案：D3.下列各項(xiàng)中，不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：C4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元A.13B.5C.8D.10答案：B5.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.鉆石飾品C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：B6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.銀行罰息答案：D7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月B.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月2000元C.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除每月扣除400元D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除答案：A8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.分別向房地產(chǎn)坐落地各方的B.向事先選擇房地產(chǎn)坐落地某一方的C.向房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)D.先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)答案：A9.下列車輛中，不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛的是（）A.汽車B.電動(dòng)摩托車C.有軌電車D.掛車答案：B10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）A.資源稅的征稅范圍包括一切自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日答案：D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的有（）A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)E.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)答案：ABCD2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房E.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)答案：ABCE3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）A.金店銷售金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅B.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅C.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅答案：ACDE4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息E.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABCD5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說法，正確的有（）A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)D.納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款E.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅答案：ABCDE6.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)D.房地產(chǎn)的繼承E.房地產(chǎn)的出租答案：AC7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）A.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對(duì)象B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅E.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCDE8.下列車輛中，免征車輛購(gòu)置稅的有（）A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛E.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛答案：ABCDE9.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅B.對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%C.對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅E.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅答案：ABCDE10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種D.營(yíng)業(yè)賬簿中的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額的0.25‰貼花E.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCDE判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為標(biāo)志。（）答案：對(duì)2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：對(duì)3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：對(duì)4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)（超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）答案：對(duì)6.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）答案：錯(cuò)（轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入）7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：對(duì)8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)10.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同簽訂時(shí)貼花完稅。（）答案：對(duì)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的幾種情形。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資等。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：包括真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；合法性原則，符合稅法規(guī)定；合理性原則，支出是必要和正常的；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；配比原則，收入與支出在時(shí)間等方面配比。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些項(xiàng)目及稅率情況。答案：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目有哪些。答案：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（針對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格（轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)）。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。答案：重要性在于可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，優(yōu)化資源配置，提升競(jìng)爭(zhēng)力。風(fēng)險(xiǎn)有政策風(fēng)險(xiǎn)，政策變動(dòng)可能使籌劃方案失敗；操作風(fēng)險(xiǎn)，籌劃不當(dāng)違反稅法；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，籌劃影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，帶來經(jīng)營(yíng)波動(dòng)。2.分析當(dāng)前消費(fèi)稅政策對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響。答案：對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)，部分應(yīng)稅消費(fèi)品因消費(fèi)稅價(jià)格上升，影響消費(fèi)選擇。對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源向低稅或免稅產(chǎn)品領(lǐng)域流動(dòng)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)與轉(zhuǎn)型，如高端化妝品企業(yè)注重研發(fā)低稅新品。3.探討個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)居民生活和稅收公