石化企業(yè)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)石化企業(yè)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于石化企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各控股子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理，保證企業(yè)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)性。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化發(fā)票管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取有效措施防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，避免因發(fā)票問題給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則明確各部門、各崗位在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作落到實(shí)處。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票（折疊票）用于企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶，以及增值稅一般納稅人客戶中不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。（三）增值稅普通發(fā)票（卷票）適用于納稅人收取款項(xiàng)時(shí)開具的發(fā)票，如加油站銷售油品等業(yè)務(wù)。（四）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票企業(yè)銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具給購(gòu)買方的發(fā)票，是辦理車輛注冊(cè)登記等手續(xù)的重要憑證。（五）通用機(jī)打發(fā)票在特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可使用通用機(jī)打發(fā)票，如企業(yè)內(nèi)部的一些非應(yīng)稅業(yè)務(wù)或特定行業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（六）其他發(fā)票根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，企業(yè)可能涉及使用的其他特殊發(fā)票，如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)的情況開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)信息應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等準(zhǔn)確無誤的內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的信息后，核對(duì)無誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定，通過防偽稅控系統(tǒng)或其他合規(guī)開票軟件開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，應(yīng)進(jìn)行發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額等信息的核對(duì)，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。核對(duì)無誤后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由購(gòu)貨方或銷貨方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。4.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.企業(yè)在購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購(gòu)部門在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、開具時(shí)間等。2.在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)發(fā)票取得情況，督促銷售方按時(shí)開具發(fā)票。3.收到銷售方開具的發(fā)票后，采購(gòu)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。核對(duì)無誤后，將發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，再次進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性通過國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?，確保發(fā)票真實(shí)有效。2.發(fā)票的合法性審核發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，發(fā)票的開具是否符合稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定。3.發(fā)票的完整性審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。4.發(fā)票的準(zhǔn)確性審核發(fā)票上的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤，如金額、稅額的計(jì)算是否正確，發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易是否相符等。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍企業(yè)取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，僅限于在本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證或稅務(wù)抵扣憑證等合法用途。（二）使用規(guī)范1.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，如實(shí)記錄發(fā)票的取得、開具、使用、保管等情況。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場(chǎng)所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀等情況發(fā)生。2.發(fā)票存放場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，配備必要的保管設(shè)備和設(shè)施。3.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和管理。（二）保管措施1.安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。保管人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.建立發(fā)票出入庫(kù)登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、領(lǐng)用、退回、作廢、銷毀等情況。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.同時(shí)，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：丟失增值稅專用發(fā)票的，如同時(shí)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如僅丟失發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗鐑H丟失抵扣聯(lián)，可憑專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。丟失增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票登記簿記錄是否完整準(zhǔn)確等。2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料和信息。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在發(fā)票違法行為的，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理，企業(yè)應(yīng)及時(shí)整改，避免再次發(fā)生類似問題。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問題，給企業(yè)造