2025年ACCA國際注冊會計師考試真題模擬卷：稅務實務與規(guī)劃真題模擬與備考考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為最恰當?shù)囊粋€答案，用鼠標在答題卡相應位置點擊該答案的編號。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的支出，應當作為（）。A.營業(yè)外支出B.資本性支出C.期間費用D.投資收益2.某企業(yè)2019年度應納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2019年度應納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.50萬元B.40萬元C.25萬元D.20萬元3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.比例稅率和超額累進稅率相結合4.下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.勞務報酬所得B.稅息股利所得C.財產(chǎn)轉讓所得D.社會保險費支出5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的基本稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.17%6.某企業(yè)銷售商品，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，該企業(yè)應納增值稅稅額為（）。A.13萬元B.10萬元C.7萬元D.6萬元7.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙草、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石B.書籍、報紙、雜志C.食品、飲料、農(nóng)產(chǎn)品D.住房、汽車、摩托車8.某企業(yè)銷售汽車，適用的消費稅稅率為10%，銷售汽車的收入為100萬元，該企業(yè)應納消費稅稅額為（）。A.10萬元B.9萬元C.8萬元D.7萬元9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.查詢納稅人的銀行存款賬戶C.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.以上都是10.某企業(yè)因特殊情況不能按期繳納稅款，經(jīng)稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.2年11.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)按照（）。A.重置成本計價B.可變現(xiàn)凈值計價C.歷史成本計價D.公允價值計價12.某企業(yè)2019年度發(fā)生虧損50萬元，2020年度盈利200萬元，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，2020年度該企業(yè)可以（）。A.全部彌補2019年度的虧損B.彌補2019年度虧損的一部分C.不能彌補2019年度的虧損D.2020年度不需要繳納企業(yè)所得稅13.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務報酬所得的應納稅所得額計算方法是（）。A.收入全額減除800元B.收入全額減除20%C.收入減除20%的費用后的余額D.收入全額，不扣除任何費用14.某個人2019年度取得工資收入10萬元，年終獎2萬元，根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，該個人2019年度應納個人所得稅稅額為（）。A.2.4萬元B.2.6萬元C.2.8萬元D.3萬元15.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%16.某小規(guī)模納稅人銷售商品，銷售額為50萬元，適用的增值稅征收率為3%，該小規(guī)模納稅人應納增值稅稅額為（）。A.1.5萬元B.2萬元C.2.5萬元D.3萬元17.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的計稅依據(jù)是（）。A.銷售額B.營業(yè)額C.貨物價值D.成本18.某企業(yè)銷售白酒，適用的消費稅稅率為20%，銷售白酒的收入為100萬元，該企業(yè)應納消費稅稅額為（）。A.20萬元B.18萬元C.16萬元D.14萬元19.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）。A.2000元以下的罰款B.5000元以下的罰款C.1萬元以下的罰款D.2萬元以下的罰款20.某企業(yè)因未按照規(guī)定繳納稅款，被稅務機關罰款1萬元，該企業(yè)可以（）。A.向上一級稅務機關申訴B.向人民法院提起訴訟C.與稅務機關協(xié)商解決D.以上都可以二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為所有恰當?shù)拇鸢?，用鼠標在答題卡相應位置點擊該答案的編號。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）21.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.轉讓財產(chǎn)收入D.利息收入E.租金收入22.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稅息股利所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉讓所得23.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人包括（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.個人D.企業(yè)E.事業(yè)單位24.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙草B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.書籍25.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關的權力包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.查詢納稅人的銀行存款賬戶C.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.要求納稅人提供有關情況和資料E.對納稅人進行罰款26.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時扣除的有（）。A.營業(yè)成本B.營業(yè)費用C.管理費用D.財務費用E.營業(yè)外支出27.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得，可以免納個人所得稅的有（）。A.國債利息所得B.保險賠償所得C.偶然所得D.勞務報酬所得E.財產(chǎn)轉讓所得28.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列貨物，不屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.自用消費品D.出口貨物E.進口貨物29.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為，不屬于消費稅征收范圍的有（）。A.生產(chǎn)銷售白酒B.生產(chǎn)銷售啤酒C.生產(chǎn)銷售化妝品D.生產(chǎn)銷售貴重首飾E.生產(chǎn)銷售住房30.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處罰款的有（）。A.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料B.未按照規(guī)定將財務、會計報表報送稅務機關C.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置D.拒絕、阻撓稅務機關檢查E.稅務機關認定的其他違法行為三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，認為正確的，請在答題卡相應位置點擊“正確”；認為錯誤的，請點擊“錯誤”。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題不得分。）31.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入總額是指企業(yè)實際發(fā)生的各項收入總額，包括營業(yè)外收入。（）A.正確B.錯誤32.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用超額累進稅率。（）A.正確B.錯誤33.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的基本稅率為13%。（）A.正確B.錯誤34.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括煙草、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石。（）A.正確B.錯誤35.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料。（）A.正確B.錯誤36.某企業(yè)2019年度發(fā)生虧損50萬元，2020年度盈利200萬元，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，2020年度該企業(yè)可以全部彌補2019年度的虧損。（）A.正確B.錯誤37.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務報酬所得的應納稅所得額計算方法是收入全額減除800元。（）A.正確B.錯誤38.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）A.正確B.錯誤39.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）A.正確B.錯誤40.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。（）A.正確B.錯誤四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）41.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關于企業(yè)收入總額的規(guī)定。42.簡述我國《個人所得稅法》中關于居民個人綜合所得的規(guī)定。43.簡述我國《增值稅暫行條例》中關于增值稅納稅人分類的規(guī)定。44.簡述我國《消費稅暫行條例》中關于消費稅征稅范圍的規(guī)定。45.簡述我國《稅收征收管理法》中關于稅務機關權力的規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的支出，應當作為期間費用。營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關系的各項支出；資本性支出是指企業(yè)為購置、建造或改進長期資產(chǎn)而發(fā)生的支出；投資收益是指企業(yè)對外投資所取得的收益。因此，選項C期間費用是正確的。2.答案：A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的所得稅稅率為25%。某企業(yè)2019年度應納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%，因此該企業(yè)2019年度應納企業(yè)所得稅稅額為200萬元×25%=50萬元。所以，選項A是正確的。3.答案：D解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用比例稅率和超額累進稅率相結合的方式。具體來說，工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得適用超額累進稅率，而經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得等適用比例稅率。因此，選項D是正確的。4.答案：D解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等。而社會保險費支出屬于稅前扣除項目，不屬于個人所得稅應稅所得。因此，選項D是正確的。5.答案：C解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的基本稅率為13%。其他稅率包括9%和6%，適用于不同的貨物和服務。因此，選項C是正確的。6.答案：A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的基本稅率為13%。某企業(yè)銷售商品，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，因此該企業(yè)應納增值稅稅額為100萬元×13%=13萬元。所以，選項A是正確的。7.答案：A解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括煙草、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。書籍、報紙、雜志不屬于消費稅的征稅范圍；食品、飲料、農(nóng)產(chǎn)品不屬于消費稅的征稅范圍；住房、汽車、摩托車不屬于消費稅的征稅范圍。因此，選項A是正確的。8.答案：A解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，汽車適用的消費稅稅率為10%。某企業(yè)銷售汽車，適用的消費稅稅率為10%，銷售汽車的收入為100萬元，因此該企業(yè)應納消費稅稅額為100萬元×10%=10萬元。所以，選項A是正確的。9.答案：D解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料；查詢納稅人的銀行存款賬戶；查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；要求納稅人提供有關情況和資料；對納稅人進行罰款等。因此，選項D是正確的。10.答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款，經(jīng)稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。因此，選項A是正確的。11.答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)按照歷史成本計價。歷史成本是指企業(yè)在購置、建造或獲得資產(chǎn)時實際支付的成本。因此，選項C是正確的。12.答案：A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的年度虧損可以用以后年度的所得彌補，但彌補期限最長不得超過5年。某企業(yè)2019年度發(fā)生虧損50萬元，2020年度盈利200萬元，因此2020年度該企業(yè)可以全部彌補2019年度的虧損。所以，選項A是正確的。13.答案：C解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務報酬所得的應納稅所得額計算方法是收入減除20%的費用后的余額。因此，選項C是正確的。14.答案：B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得和年終獎適用超額累進稅率。某個人2019年度取得工資收入10萬元，年終獎2萬元，應納稅所得額計算如下：工資薪金所得應納稅所得額為10萬元-5000元（基本減除費用）-10000元（專項扣除）-2000元（專項附加扣除）=38000元；年終獎2萬元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元，因此年終獎應納稅額為2萬元×10%-2100元=1900元。全年應納個人所得稅稅額為38000元×10%-2520元（速算扣除數(shù)）+1900元=2400元。所以，選項B是正確的。15.答案：A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。因此，選項A是正確的。16.答案：A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。某小規(guī)模納稅人銷售商品，銷售額為50萬元，適用的增值稅征收率為3%，因此該小規(guī)模納稅人應納增值稅稅額為50萬元×3%=1.5萬元。所以，選項A是正確的。17.答案：A解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。因此，選項A是正確的。18.答案：A解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，白酒適用的消費稅稅率為20%。某企業(yè)銷售白酒，適用的消費稅稅率為20%，銷售白酒的收入為100萬元，因此該企業(yè)應納消費稅稅額為100萬元×20%=20萬元。所以，選項A是正確的。19.答案：D解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2萬元以下的罰款。因此，選項D是正確的。20.答案：D解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因未按照規(guī)定繳納稅款而被稅務機關罰款1萬元，該企業(yè)可以向上一級稅務機關申訴；也可以向人民法院提起訴訟；也可以與稅務機關協(xié)商解決；還可以選擇以上所有方式。因此，選項D是正確的。二、多項選擇題答案及解析21.答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入等。因此，選項A、B、C、D、E都是正確的。22.答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稅息股利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得等。因此，選項A、B、C、D、E都是正確的。23.答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個人、企業(yè)、事業(yè)單位等。因此，選項A、B、C、D、E都是正確的。24.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括煙草、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。書籍不屬于消費稅的征稅范圍。因此，選項A、B、C、D是正確的。25.答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關的權力包括檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料；查詢納稅人的銀行存款賬戶；查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；要求納稅人提供有關情況和資料；對納稅人進行罰款等。因此，選項A、B、C、D、E都是正確的。26.答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時扣除的有營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等。因此，選項A、B、C、D、E都是正確的。27.答案：A、B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得，可以免納個人所得稅的有國債利息所得、保險賠償所得等。偶然所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得等需要繳納個人所得稅。因此，選項A、B是正確的。28.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列貨物，不屬于增值稅征稅范圍的有農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、自用消費品、出口貨物等。進口貨物屬于增值稅征稅范圍。因此，選項A、B、C、D是正確的。29.答案：E解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為，不屬于消費稅征收范圍的有生產(chǎn)銷售住房等。生產(chǎn)銷售白酒、啤酒、化妝品、貴重首飾等屬于消費稅征收范圍。因此，選項E是正確的。30.答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處罰款的有未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料；未按照規(guī)定將財務、會計報表報送稅務機關；未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置；拒絕、阻撓稅務機關檢查；稅務機關認定的其他違法行為。因此，選項A、B、C、D、E都是正確的。三、判斷題答案及解析31.答案：B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入總額是指企業(yè)實際發(fā)生的各項收入總額，但不包括營業(yè)外收入。營業(yè)外收入不屬于企業(yè)的收入總額。因此，選項B是正確的。32.答案：A解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用超額累進稅率。因此，選項A是正確的。33.答案：A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的基本稅率為13%。因此，選項A是正確的。34.答案：A解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括煙草、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。因此，選項A是正確的。35.答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料。因此，選項A是正確的。36.答案：A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的年度虧損可以用以后年度的所得彌補，但彌補期限最長不得超過5年。某企業(yè)2019年度發(fā)生虧損50萬元，2020年度盈利200萬元，因此2020年度該企業(yè)可以全部彌補2019年度的虧損。所以，選項A是正確的。37.答案：B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務報酬所得的應納稅所得額計算方法是收入減除20%的費用后的余額。因此，選項B是正確的。38.答案：A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。因此，選項A是正確的。39.答案：A解析：根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。因此，選項A是正確的。40.答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務