2025年稅務(wù)師考試稅收政策與稅收法律模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%2.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為120萬元，假設(shè)其適用的稅率為35%，速算扣除數(shù)為35萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.31.5B.42C.45D.483.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法為（）。A.應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.（工資薪金所得-基本減除費(fèi)用）×適用稅率-速算扣除數(shù)C.工資薪金所得×適用稅率D.工資薪金所得-基本減除費(fèi)用4.某企業(yè)2024年度取得銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。A.60B.80C.100D.05.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.17%6.某一般納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，該貨物適用的增值稅稅率為13%。假設(shè)該納稅人期初留抵稅額為5萬元，則其當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.8B.10C.12D.157.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.酒精C.化妝品D.小汽車8.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年度生產(chǎn)銷售化妝品取得收入200萬元，發(fā)生銷項(xiàng)稅額26萬元。假設(shè)該企業(yè)期初庫存化妝品的成本為50萬元，期末庫存化妝品的成本為30萬元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.259.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，應(yīng)當(dāng)自辦理車輛登記注冊手續(xù)前（）日內(nèi)繳納車輛購置稅。A.10B.15C.30D.6010.某人2024年度取得工資薪金所得12萬元，年終獎5萬元。假設(shè)其適用的工資薪金所得稅率為20%，年終獎適用的稅率為10%，則其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.2.4萬元B.2.6萬元C.3萬元D.3.2萬元11.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于（）年。A.3B.5C.10D.2012.某企業(yè)2024年度取得利息收入10萬元，其中來自國債的利息收入2萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2B.2.5C.3D.3.513.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法為（）。A.應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.（勞務(wù)報酬所得-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)C.勞務(wù)報酬所得×適用稅率D.勞務(wù)報酬所得-20%14.某企業(yè)2024年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生成本600萬元，期間費(fèi)用200萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.100B.150C.200D.25015.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%16.某小規(guī)模納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，該貨物適用的增值稅征收率為3%。則其當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.2C.2.5D.317.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書18.某酒類生產(chǎn)企業(yè)2024年度生產(chǎn)銷售白酒取得收入300萬元，發(fā)生銷項(xiàng)稅額39萬元。假設(shè)該企業(yè)期初庫存白酒的成本為100萬元，期末庫存白酒的成本為80萬元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.15B.20C.25D.3019.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，應(yīng)當(dāng)自辦理車輛登記注冊手續(xù)前（）日內(nèi)繳納車輛購置稅。A.10B.15C.30D.6020.某人2024年度取得稿酬所得8萬元，假設(shè)其適用的稿酬所得稅率為20%，則其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.1.6萬元B.1.6×（1-20%）×20%萬元C.1.6萬元×20%萬元D.1.6萬元×（1-20%）萬元21.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷年限，一般不得少于（）年。A.3B.5C.10D.2022.某企業(yè)2024年度取得股息收入20萬元，其中來自上市公司的股息收入5萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2B.2.5C.3D.3.523.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，非居民個人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法為（）。A.應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.（工資薪金所得-基本減除費(fèi)用）×適用稅率-速算扣除數(shù)C.工資薪金所得×適用稅率D.工資薪金所得-基本減除費(fèi)用24.某企業(yè)2024年度取得銷售收入2000萬元，發(fā)生成本1200萬元，期間費(fèi)用500萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.200B.250C.300D.35025.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.17%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈的資產(chǎn)2.某企業(yè)2024年度取得銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出30萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。A.60B.90C.0D.303.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，屬于應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.納稅人提供的服務(wù)C.勞務(wù)輸出D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.某一般納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，該貨物適用的增值稅稅率為13%。假設(shè)該納稅人期初留抵稅額為5萬元，則其當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.8B.10C.12D.155.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.卷煙B.酒精C.化妝品D.小汽車6.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年度生產(chǎn)銷售化妝品取得收入200萬元，發(fā)生銷項(xiàng)稅額26萬元。假設(shè)該企業(yè)期初庫存化妝品的成本為50萬元，期末庫存化妝品的成本為30萬元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.257.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，應(yīng)當(dāng)自辦理車輛登記注冊手續(xù)前30日內(nèi)繳納車輛購置稅B.車輛購置稅的稅率為10%C.車輛購置稅的計(jì)稅價格由納稅人提供，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.車輛購置稅的征收管理由財政部門負(fù)責(zé)8.某人2024年度取得工資薪金所得12萬元，年終獎5萬元。假設(shè)其適用的工資薪金所得稅率為20%，年終獎適用的稅率為10%，則其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.2.4萬元B.2.6萬元C.3萬元D.3.2萬元9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于（）年。A.3B.5C.10D.2010.某企業(yè)2024年度取得利息收入10萬元，其中來自國債的利息收入2萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2B.2.5C.3D.3.511.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法為（）。A.應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.（勞務(wù)報酬所得-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)C.勞務(wù)報酬所得×適用稅率D.勞務(wù)報酬所得-20%12.某企業(yè)2024年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生成本600萬元，期間費(fèi)用200萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.100B.150C.200D.25013.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%14.某小規(guī)模納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，該貨物適用的增值稅征收率為3%。則其當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.2C.2.5D.315.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書16.某酒類生產(chǎn)企業(yè)2024年度生產(chǎn)銷售白酒取得收入300萬元，發(fā)生銷項(xiàng)稅額39萬元。假設(shè)該企業(yè)期初庫存白酒的成本為100萬元，期末庫存白酒的成本為80萬元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.15B.20C.25D.3017.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，應(yīng)當(dāng)自辦理車輛登記注冊手續(xù)前（）日內(nèi)繳納車輛購置稅。A.10B.15C.30D.6018.某人2024年度取得稿酬所得8萬元，假設(shè)其適用的稿酬所得稅率為20%，則其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.1.6萬元B.1.6×（1-20%）×20%萬元C.1.6萬元×20%萬元D.1.6萬元×（1-20%）萬元19.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷年限，一般不得少于（）年。A.3B.5C.10D.2020.某企業(yè)2024年度取得股息收入20萬元，其中來自上市公司的股息收入5萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2B.2.5C.3D.3.5三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的表述填“√”，錯誤的表述填“×”。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，假設(shè)其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅為2萬元。×（正確答案應(yīng)為8萬元）3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的利息所得，可以享受免稅優(yōu)惠?！粒ɡ⑺靡话阈枰U納個人所得稅）4.某企業(yè)2024年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出50萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為150萬元。×（超過部分需要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除）5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅稅率為13%?！?.某一般納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，該貨物適用的增值稅稅率為13%。假設(shè)該納稅人期初留抵稅額為20萬元，則其當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為14萬元。×（正確答案應(yīng)為12萬元）7.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是小汽車?！?.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年度生產(chǎn)銷售化妝品取得收入300萬元，發(fā)生銷項(xiàng)稅額39萬元。假設(shè)該企業(yè)期初庫存化妝品的成本為100萬元，期末庫存化妝品的成本為80萬元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為30萬元。×（正確答案應(yīng)為27萬元）9.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，應(yīng)當(dāng)自辦理車輛登記注冊手續(xù)前60日內(nèi)繳納車輛購置稅?！?0.某人2024年度取得工資薪金所得12萬元，年終獎5萬元。假設(shè)其適用的工資薪金所得稅率為20%，年終獎適用的稅率為10%，則其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為2.6萬元?！趟?、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于企業(yè)免稅收入的規(guī)定。企業(yè)免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得、符合條件的非營利組織的收入等。2.簡述我國《增值稅暫行條例》中關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅征收率的規(guī)定。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅征收率為3%。小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。3.簡述我國《消費(fèi)稅暫行條例》中關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的規(guī)定。消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。4.簡述我國《個人所得稅法》中關(guān)于居民個人所得來源地的規(guī)定。居民個人所得來源地規(guī)定如下：工資薪金所得以納稅人為所得來源地；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以納稅人為所得來源地；經(jīng)營所得、利息所得、股息所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以財產(chǎn)所在地或者所得發(fā)生地為所得來源地；偶然所得以所得發(fā)生地為所得來源地。5.簡述我國《車輛購置稅暫行條例》中關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅價格的規(guī)定。車輛購置稅的計(jì)稅價格由納稅人提供，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。計(jì)稅價格不包括車輛購置稅稅款，也不包括價外費(fèi)用。納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報車輛購置稅的計(jì)稅價格，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行核查。五、綜合題（本題型共5小題，每小題8分，共40分。請根據(jù)題目要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識，詳細(xì)回答問題。）1.某企業(yè)2024年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生成本600萬元，期間費(fèi)用200萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，且2023年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出100萬元可以在2024年度稅前扣除。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-期間費(fèi)用-結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)支出=1000-600-200-100=100（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=100×25%=25（萬元）2.某人2024年度取得工資薪金所得12萬元，年終獎5萬元。假設(shè)其適用的工資薪金所得稅率為20%，年終獎適用的稅率為10%，且年終獎單獨(dú)計(jì)稅。計(jì)算該人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。工資薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅=工資薪金所得×適用稅率-速算扣除數(shù)=12×20%-1.5=2.5（萬元）年終獎應(yīng)繳納個人所得稅=年終獎÷（1-適用稅率）×適用稅率=5÷（1-10%）×10%=0.5556（萬元）總應(yīng)繳納個人所得稅=工資薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅+年終獎應(yīng)繳納個人所得稅=2.5+0.5556=3.0556（萬元）3.某一般納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，該貨物適用的增值稅稅率為13%。假設(shè)該納稅人期初留抵稅額為20萬元，且當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額26萬元。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=200÷（1+13%）×13%=23.01（萬元）應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額=23.01-26-20=-22.99（萬元）由于應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，該納稅人當(dāng)月無需繳納增值稅，且可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年度生產(chǎn)銷售化妝品取得收入300萬元，發(fā)生銷項(xiàng)稅額39萬元。假設(shè)該企業(yè)期初庫存化妝品的成本為100萬元，期末庫存化妝品的成本為80萬元，且該企業(yè)適用的消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。消費(fèi)稅計(jì)稅價格=（銷售收入+銷項(xiàng)稅額）÷（1+增值稅稅率）=（300+39）÷（1+13%）=267.56（萬元）應(yīng)納消費(fèi)稅=消費(fèi)稅計(jì)稅價格×消費(fèi)稅稅率=267.56×30%=80.27（萬元）5.某人2024年度取得稿酬所得8萬元，假設(shè)其適用的稿酬所得稅率為20%，且稿酬所得可以享受70%的減免優(yōu)惠。計(jì)算該人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。應(yīng)納稅所得額=稿酬所得×（1-20%）×70%=8×（1-20%）×70%=4.48（萬元）應(yīng)繳納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=4.48×20%=0.896（萬元）本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的150%加計(jì)扣除。2.B解析：個體工商戶經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為35萬元，應(yīng)納稅額=120×35%-35=42萬元。3.B解析：工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-基本減除費(fèi)用（每年6萬元標(biāo)準(zhǔn)），再乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。4.A解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度可在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=500×15%=75萬元，實(shí)際支出80萬元，準(zhǔn)予扣除60萬元。5.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅率為13%。6.A解析：一般納稅人應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100÷1.13×13%-5=8萬元。7.B解析：酒精不屬于消費(fèi)稅征收范圍，消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。8.A解析：化妝品生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷項(xiàng)稅額）÷（1+增值稅稅率）×消費(fèi)稅稅率-期初庫存成本+期末庫存成本=（200+26）÷1.13×30%-（100-80）=10萬元。9.C解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》，購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，應(yīng)當(dāng)自辦理車輛登記注冊手續(xù)前30日內(nèi)繳納車輛購置稅。10.B解析：工資薪金所得應(yīng)納稅額=12×20%-0.6=2.4萬元；年終獎單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，應(yīng)納稅額=5÷6×10%=0.8333萬元；合計(jì)=2.4+0.8333=3.2333萬元，四舍五入為2.6萬元。11.B解析：固定資產(chǎn)折舊年限一般不得少于5年。12.A解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利息收入-免稅收入=10-2=8萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=8×25%=2萬元。13.B解析：勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報酬所得×（1-20%），再乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。14.B解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-期間費(fèi)用=1000-600-200=200萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。15.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率為3%。16.A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=50÷1.03×0.03=1.5萬元。17.D解析：圖書不屬于消費(fèi)稅征收范圍，消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。18.B解析：白酒消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷項(xiàng)稅額）÷（1+增值稅稅率）×消費(fèi)稅稅率-期初庫存成本+期末庫存成本=（300+39）÷1.13×20%-（100-80）=20萬元。19.C解析：同第9題解析。20.A解析：稿酬所得應(yīng)納稅額=8×（1-20%）×20%×70%=0.896萬元，四舍五入為1.6萬元。21.B解析：無形資產(chǎn)攤銷年限一般不得少于5年。22.A解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=股息收入-免稅收入=20-5=15萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=15×25%=3.75萬元。23.B解析：非居民個人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-基本減除費(fèi)用（每年6萬元標(biāo)準(zhǔn)），再乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。24.B解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-期間費(fèi)用=2000-1200-500=300萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=300×25%=75萬元。25.C解析：同第5題解析。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、C解析：企業(yè)免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于免稅收入。2.A、C解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度可在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=500×15%=75萬元，實(shí)際支出90萬元，準(zhǔn)予扣除60萬元，剩余30萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。3.A、B解析：居民個人取得的利息所得需要繳納個人所得稅。4.A、C解析：同第4題解析。5.A、C、D解析：消費(fèi)稅征收范圍包括煙、化妝品、小汽車等。酒精不屬于消費(fèi)稅征收范圍。6.A、B解析：化妝品生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷項(xiàng)稅額）÷（1+增值稅稅率）×消費(fèi)稅稅率-期初庫存成本+期末庫存成本=（300+39）÷1.13×30%-（100-80）=10萬元。7.A、C解析：購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，應(yīng)當(dāng)自辦理車輛登記注冊手續(xù)前30日內(nèi)繳納車輛購置稅。車輛購置稅的稅率為10%。8.A、B、C解析：工資薪金所得應(yīng)納稅額=12×20%-0.6=2.4萬元；年終獎單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，應(yīng)納稅額=5÷6×10%=0.8333萬元；合計(jì)=2.4+0.8333=3.2333萬元，四舍五入為3.2萬元。9.A、B解析：固定資產(chǎn)折舊年限一般不得少于5年。企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利息收入-免稅收入=10-2=8萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=8×25%=2萬元。10.A、B解析：同第10題解析。11.A、B解析：勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報酬所得×（1-20%），再乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。12.A、B解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-期間費(fèi)用=1000-600-200=200萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。13.A、C解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率為3%。消費(fèi)稅征收范圍包括煙、化妝品、小汽車等。14.A、B解析：同第16題解析。15.A、B、C解析：圖書不屬于消費(fèi)稅征收范圍，消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。16.A、B解析：白酒消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷項(xiàng)稅額）÷（1+增值稅稅率）×消費(fèi)稅稅率-期初庫存成本+期末庫存成本=（300+39）÷1.13×20%-（100-80）=20萬元。17.A、C解析：同第9題解析。18.A、B解析：稿酬所得應(yīng)納稅額=8×（1-20%）×20%×70%=0.896萬元，四舍五入為1.6萬元。19.A、B解析：同第21題解析。20.A、B解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=股息收入-免稅收入=20-5=15萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=15×25%=3.75萬元。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.×解析：個體工商戶經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10.5萬元，應(yīng)納稅額=80×20%-10.5=9.5萬元。3.×解析：居民個人取得的利息所得需要繳納個人所得稅。4.×解析：同第4題解析。5.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅率為13%。6.×解析：一般納稅人應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=200÷1.13×13%-20=10.3022萬元。7.√解析：消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。8.×解析：化妝品生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷項(xiàng)稅額）÷（1+增值稅稅率）×消費(fèi)稅稅率-期初庫存成本+期末庫存成本=（300+39）÷1.13×30%-（100-80）=20萬元。9.√解析：同第9題解析。10.√解析：工資薪金所得應(yīng)納稅額=12×20%-0.6=2.4萬元；年終獎單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，應(yīng)納稅額=5÷6×10%=0.8333萬元；合計(jì)=2.4+0.8333=3.2333萬元，四舍五入為3.2萬元。四、簡答題答案及解析1.答案：企業(yè)免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得、符合條件的非營利組織的收入等。解析：企業(yè)免稅收入是指國家稅法規(guī)定的免予征收企業(yè)所得稅的收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得、符合條件的非營利組織的收入等。2.答案：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅征收率為3%。小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。解析：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及新設(shè)立登記的企業(yè)。根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅征收率為3%。小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。3.答案：消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。解析：消費(fèi)稅是一種對特定消費(fèi)品征收的稅種。根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。4.答案：居民個人所得來源地規(guī)定如下：工資薪金所得以納稅人為所得來源地；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以納稅人為所得來源地；經(jīng)營所得、利息所得、股息所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以財產(chǎn)所在地或者所得發(fā)生地為所得來源地；偶然所得以所得發(fā)生地為所得來源地。解析：所得來源地是指所得產(chǎn)生的地點(diǎn)。根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人所得來源地規(guī)定如下：工資薪金所得以納稅人為所得來源地；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以納稅人為所得來源地；經(jīng)營所得、利息所得、股息所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以財產(chǎn)所在地或者所得發(fā)生地為所得來源地；偶然所得以所得發(fā)生地為所得來源地。5.答案：車輛購置稅的計(jì)稅價格由納稅人提供，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。計(jì)稅價格不包括車輛購置稅稅款，也不包括價外費(fèi)用。納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報車輛購置稅的計(jì)稅價格，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行核查。解析：車輛購置稅的計(jì)稅價格是指車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》，車輛購置稅的計(jì)稅價格由納稅人提供，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。計(jì)稅價格不包括車輛購置稅稅款，也不包括價外費(fèi)用。納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報車輛購置稅的計(jì)稅價格，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行核查。五、綜合題答案及解析1.答案：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-期間費(fèi)用-結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)支出=1000-600-200-100=100（萬元）；應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=100×25%=25（萬元）。解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的應(yīng)納稅收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。在本題中，企業(yè)2024年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生成本600萬元，期間費(fèi)用200萬元，結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)支出100萬元，適用的所得稅稅率為25%，則企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為25萬元。2.答案：工資薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅=工資薪金所得×適用稅率-速算扣除數(shù)=12×20%-1.5=2.5（萬元）；年終獎應(yīng)繳納個人所得稅=年終獎÷（1-適用稅率）×適用稅率=5÷（1-10%）×10%=0.5556（萬元）；總應(yīng)繳納個人所得稅=工資薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅+年終獎應(yīng)繳納個人所得稅=2.5+0.5556=3.0556（萬元）。解析：工資薪金所得應(yīng)納稅