稅務(wù)副科考試題目及答案

單項選擇題(每題2分,共10題)1.我國現(xiàn)行增值稅基本稅率是()A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的納稅年度是(）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機關(guān)指定3.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是()A.汽油B.人造石油C.海鹽D.煤炭制品4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為()A.1%B.3%C.5%D.6%5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的稅率是()A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.車輛購置稅的稅率是()A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是(）A.借款合同B.營業(yè)執(zhí)照C.內(nèi)部考勤表D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額()的部分,準(zhǔn)予扣除。A.10%B.14%C.16%D.18%9.個人所得稅中綜合所得適用稅率是()A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.30%10.稅務(wù)行政處罰簡易程序適用于對公民處以(）以下罰款。A.50元B.100元C.200元D.500元多項選擇題(每題2分,共10題)1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有(）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目有()A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.合理的工資薪金支出3.下列屬于增值稅免稅項目的有()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備4.印花稅的納稅義務(wù)人包括()A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人5.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有()A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的征稅范圍包括()A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)評估值8.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有()A.征稅行為B.行政處罰行為C.行政許可行為D.稅收保全措施9.企業(yè)發(fā)生的下列支出,可在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()A.合理的勞動保護支出B.為員工繳納的五險一金C.公益性捐贈支出D.職工教育經(jīng)費支出10.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的有()A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)判斷題(每題2分,共10題)1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。()2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（)3.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。()4.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。()5.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。()6.企業(yè)所得稅的稅率一律為25%。（)7.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同簽訂時貼花。()8.車輛購置稅實行一次性征收。()9.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查。()10.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元的,免征增值稅。（）簡答題(每題5分,共4題)1.簡述增值稅的類型及特點答:增值稅分為生產(chǎn)型、收入型、消費型。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款;收入型按折舊進度扣除;消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。消費型最能體現(xiàn)增值稅中性,促進投資和技術(shù)進步。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些答:不征稅收入包括財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的意義答:專項附加扣除體現(xiàn)稅收公平,考慮納稅人不同負擔(dān)情況。減輕納稅人稅收負擔(dān),如子女教育、贍養(yǎng)老人等扣除,使稅收更具人性化,提升納稅人獲得感,也利于調(diào)節(jié)收入分配。4.簡述稅務(wù)行政處罰的種類答:稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。旨在規(guī)范稅務(wù)違法行為,維護稅收征管秩序。討論題(每題5分,共4題)1.討論如何加強稅收風(fēng)險管理答:要完善風(fēng)險識別指標(biāo)體系,利用大數(shù)據(jù)分析篩選風(fēng)險點。加強部門協(xié)作,實現(xiàn)信息共享。對不同風(fēng)險等級納稅人分類管理,低風(fēng)險提示輔導(dǎo),高風(fēng)險重點檢查,提升征管效率和納稅遵從度。2.分析當(dāng)前稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響答:稅收政策有積極促進作用。研發(fā)費用加計扣除等政策降低企業(yè)創(chuàng)新成本,提高創(chuàng)新積極性;高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入,推動產(chǎn)業(yè)升級,助力企業(yè)提升創(chuàng)新能力和核心競爭力。3.探討如何優(yōu)化納稅服務(wù)答:可通過拓展辦稅渠道,推行網(wǎng)上辦稅、自助辦稅,提高辦稅便捷性。加強政策宣傳輔導(dǎo),及時準(zhǔn)確推送政策。建立有效反饋機制,根據(jù)納稅人需求改進服務(wù),提升納稅人滿意度。4.說說稅務(wù)干部如何提升自身業(yè)務(wù)能力答:稅務(wù)干部要加強稅收政策法規(guī)學(xué)習(xí),及時掌握新政策。積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流活動,學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗。注重實踐積累,在工作中總結(jié)問題、解決問題,不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。答案單項選擇題1.A2.B3.C4.B5.A6.B7.C8.B9.A10.C多項選擇題1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.