社會工作項(xiàng)目資金操作規(guī)程一、引言（一）制定背景社會工作項(xiàng)目是落實(shí)民生保障、促進(jìn)社會治理的重要載體，其資金使用的規(guī)范性、效益性直接關(guān)系到項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和服務(wù)對象的權(quán)益。為加強(qiáng)社會工作項(xiàng)目資金管理，規(guī)范資金運(yùn)行流程，防范資金使用風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國慈善法》《社會工作專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理規(guī)范》等法律法規(guī)及資助方要求，結(jié)合社會工作項(xiàng)目實(shí)際特點(diǎn)，制定本規(guī)程。（二）制定目的本規(guī)程旨在明確社會工作項(xiàng)目資金從預(yù)算編制到責(zé)任追究的全流程管理要求，確保資金使用“合法、合規(guī)、合理、透明”，提高資金使用效益，保障項(xiàng)目順利實(shí)施，維護(hù)服務(wù)對象、資助方及機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益。（三）適用范圍本規(guī)程適用于XX機(jī)構(gòu)（以下簡稱“機(jī)構(gòu)”）承接的各類社會工作項(xiàng)目，包括政府購買服務(wù)項(xiàng)目、基金會資助項(xiàng)目、企業(yè)捐贈項(xiàng)目及其他社會資金支持的項(xiàng)目。二、預(yù)算管理預(yù)算是項(xiàng)目資金使用的依據(jù)，是保障項(xiàng)目順利實(shí)施的基礎(chǔ)。預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算調(diào)整三個環(huán)節(jié)。（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)（1）項(xiàng)目實(shí)施方案：包括服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)對象、服務(wù)周期、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等；（2）政策法規(guī)：包括最低工資標(biāo)準(zhǔn)、社會保險繳費(fèi)比例、稅收政策等；（3）市場價格：包括服務(wù)物資采購價、場地租賃價、培訓(xùn)費(fèi)用等市場行情；（4）機(jī)構(gòu)制度：包括《XX機(jī)構(gòu)財務(wù)管理辦法》《XX機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理辦法》等內(nèi)部制度。2.編制要求（1）全面性：涵蓋項(xiàng)目實(shí)施的所有環(huán)節(jié)，包括人員薪酬、服務(wù)物資、活動場地、專業(yè)培訓(xùn)、評估費(fèi)用等；（2）合理性：費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)符合市場行情及政策規(guī)定，不得虛高或低報；（3）細(xì)化性：預(yù)算科目需細(xì)化至具體項(xiàng)目（如“活動物資”需分為“宣傳資料”“服務(wù)工具”“慰問禮品”等）；（4）真實(shí)性：數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報冒領(lǐng)或編造虛假預(yù)算。3.編制流程（1）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案及上述依據(jù)，編制《項(xiàng)目預(yù)算草案》；（2）將《項(xiàng)目預(yù)算草案》提交機(jī)構(gòu)財務(wù)部門審核，財務(wù)部門重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性及與項(xiàng)目目標(biāo)的一致性；（3）財務(wù)部門審核通過后，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)將《項(xiàng)目預(yù)算草案》提交機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審批；（4）領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過后，《項(xiàng)目預(yù)算》正式生效，作為項(xiàng)目資金使用的依據(jù)。（二）預(yù)算審批1.審批層級預(yù)算審批實(shí)行“三級審批制”：項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)編制→財務(wù)部門審核→領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.審批要點(diǎn)（1）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)：確保預(yù)算與項(xiàng)目實(shí)施方案一致，數(shù)據(jù)真實(shí)；（2）財務(wù)部門：審核預(yù)算的合規(guī)性（是否符合政策及機(jī)構(gòu)制度）、合理性（是否符合市場價格）；（3）領(lǐng)導(dǎo)班子：審批預(yù)算的可行性（是否與機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)一致）、經(jīng)濟(jì)性（是否成本效益最優(yōu)）。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件（1）項(xiàng)目實(shí)施方案變更（如服務(wù)內(nèi)容增加/減少、服務(wù)對象范圍調(diào)整）；（2）市場價格重大變動（如物資價格上漲超過10%）；（3）政策規(guī)定調(diào)整（如最低工資標(biāo)準(zhǔn)提高、稅收政策變化）；（4）不可抗力因素（如自然災(zāi)害導(dǎo)致項(xiàng)目延期或內(nèi)容調(diào)整）。2.調(diào)整流程（1）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)提出《預(yù)算調(diào)整申請》，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額；（2）提交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核調(diào)整的合理性及合規(guī)性；（3）財務(wù)部門審核通過后，提交領(lǐng)導(dǎo)班子審批；（4）領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過后，如需資助方確認(rèn)的，需報資助方審核；（5）資助方審核通過后，調(diào)整后的預(yù)算正式生效。3.調(diào)整權(quán)限（1）調(diào)整金額占原預(yù)算比例≤5%：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，報財務(wù)部門備案；（2）5%＜調(diào)整金額占原預(yù)算比例≤10%：由財務(wù)部門審核，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批；（3）調(diào)整金額占原預(yù)算比例＞10%：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審批，并報資助方確認(rèn)。三、資金申請與審批資金申請與審批是項(xiàng)目資金撥付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需嚴(yán)格按照流程執(zhí)行，確保資金及時、準(zhǔn)確到位。（一）申請條件（1）項(xiàng)目已獲得資助方批準(zhǔn)，且《項(xiàng)目預(yù)算》已生效；（2）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度符合要求（如前期工作已完成，需資金啟動后續(xù)環(huán)節(jié)）；（3）前期資金使用情況符合規(guī)定（如無違規(guī)支出、資金余額合理）。（二）申請材料（1）《資金申請表》（包括申請單位、項(xiàng)目名稱、申請金額、申請用途、項(xiàng)目進(jìn)度等）；（2）《項(xiàng)目進(jìn)度報告》（說明已完成的工作、下一步計劃及資金需求的合理性）；（3）《預(yù)算明細(xì)》（說明申請資金對應(yīng)的預(yù)算科目及金額）；（4）前期資金使用情況表（說明前期資金的支出情況、余額情況）；（5）其他相關(guān)材料（如資助方的通知、政策文件等）。（三）審批流程（1）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)填寫《資金申請表》，附上相關(guān)材料，提交機(jī)構(gòu)財務(wù)部門；（2）財務(wù)部門審核申請材料的完整性、申請金額與預(yù)算的一致性、項(xiàng)目進(jìn)度與資金需求的匹配性；（3）財務(wù)部門審核通過后，將《資金申請表》提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批；（4）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見支付資金；（5）資金支付后，財務(wù)部門登記入賬，并將支付憑證反饋給項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。四、資金使用與執(zhí)行資金使用與執(zhí)行是項(xiàng)目資金管理的核心環(huán)節(jié)，需嚴(yán)格遵守使用范圍、使用規(guī)范及執(zhí)行監(jiān)控要求，確保資金安全、高效使用。（一）使用范圍1.允許使用的科目（1）人員薪酬：包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、社工、志愿者補(bǔ)貼等（需符合最低工資標(biāo)準(zhǔn)及機(jī)構(gòu)薪酬制度）；（2）服務(wù)物資：包括宣傳資料、服務(wù)工具、慰問禮品等（需與服務(wù)內(nèi)容相關(guān)）；（3）活動場地：包括社區(qū)活動室、會議室等租賃費(fèi)用（需注明租賃時間、用途）；（4）專業(yè)培訓(xùn)：包括社工的專業(yè)培訓(xùn)、服務(wù)對象的技能培訓(xùn)等（需與項(xiàng)目目標(biāo)相關(guān)）；（5）評估費(fèi)用：包括第三方評估機(jī)構(gòu)的評估費(fèi)用（需符合資助方要求）；（6）其他費(fèi)用：包括交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)等（需與項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)）。2.禁止使用的情形（1）用于與項(xiàng)目無關(guān)的支出（如機(jī)構(gòu)日常辦公費(fèi)用、員工福利）；（2）違規(guī)發(fā)放獎金、補(bǔ)貼（如超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放薪酬）；（3）挪用資金（如將項(xiàng)目資金用于其他項(xiàng)目）；（4）虛報冒領(lǐng)（如偽造發(fā)票報銷）；（5）浪費(fèi)資金（如購買不必要的物資）；（6）用于違法違規(guī)活動（如賭博、行賄等）。（二）使用規(guī)范1.報銷流程（1）員工發(fā)生支出后，收集相關(guān)憑證（發(fā)票、驗(yàn)收單、審批單等）；（2）填寫《報銷單》（包括報銷人、報銷日期、報銷科目、報銷金額、支出說明等）；（3）提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批（審批支出的真實(shí)性、與項(xiàng)目的相關(guān)性）；（4）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批通過后，提交財務(wù)部門審核（審核憑證的合法性、報銷金額的準(zhǔn)確性）；（5）財務(wù)部門審核通過后，提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批（審批報銷的最終權(quán)限）；（6）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批通過后，財務(wù)部門通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付報銷款項(xiàng)；（7）財務(wù)部門登記入賬，將報銷支出計入項(xiàng)目成本。2.憑證要求（1）發(fā)票：必須是正規(guī)增值稅發(fā)票，抬頭為機(jī)構(gòu)全稱，內(nèi)容與項(xiàng)目相關(guān)（如“宣傳資料”“場地租賃”等）；（2）驗(yàn)收單：大額物資采購需有驗(yàn)收人簽字的驗(yàn)收單（注明物資名稱、數(shù)量、單價、金額）；（3）租賃合同：活動場地租賃需有租賃合同（注明租賃時間、租賃金額、租賃用途）；（4）其他憑證：如志愿者補(bǔ)貼需有志愿者簽字的領(lǐng)取表，培訓(xùn)費(fèi)用需有培訓(xùn)通知、簽到表等。3.支付方式（1）金額超過1000元的支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金；（2）員工薪酬必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付到員工個人銀行賬戶；（3）志愿者補(bǔ)貼可以用現(xiàn)金支付，但必須有志愿者簽字的領(lǐng)取表；（4）服務(wù)物資采購需通過銀行轉(zhuǎn)賬支付給供應(yīng)商，不得用現(xiàn)金。（三）執(zhí)行監(jiān)控（1）日常監(jiān)控：項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)每月核對資金使用情況，填寫《項(xiàng)目資金使用報表》，提交財務(wù)部門；財務(wù)部門每月編制《項(xiàng)目資金臺賬》，記錄資金的收入、支出、余額情況；（2）進(jìn)度核對：項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)每季度將資金使用情況與項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行核對，分析差異原因（如預(yù)算超支的原因、資金使用滯后的原因），并提出解決措施；（3）異常預(yù)警：如發(fā)現(xiàn)資金使用異常（如預(yù)算超支超過10%、資金使用滯后超過一個月），項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)需及時向機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子匯報，采取措施予以糾正。五、監(jiān)督與評估監(jiān)督與評估是保障資金使用合規(guī)、效益的重要手段，需建立內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合、過程評估與結(jié)果評估相結(jié)合的機(jī)制。（一）內(nèi)部監(jiān)督（1）財務(wù)審核：財務(wù)部門每月審核項(xiàng)目資金使用情況，檢查報銷憑證的合法性、審批流程的完整性、資金使用的合規(guī)性；（2）審計檢查：機(jī)構(gòu)審計部門每年對項(xiàng)目資金進(jìn)行審計，重點(diǎn)審計資金的使用范圍、使用規(guī)范、預(yù)算執(zhí)行情況及效益情況；（3）監(jiān)事會監(jiān)督：機(jī)構(gòu)監(jiān)事會不定期檢查項(xiàng)目資金使用情況，監(jiān)督資金使用的透明度、公正性，接受服務(wù)對象的咨詢和投訴。（二）外部監(jiān)督（1）資助方監(jiān)督：資助方定期檢查項(xiàng)目資金使用情況（如政府部門每半年檢查一次，基金會每季度檢查一次），查閱資金報表、報銷憑證等資料；（2）行政部門監(jiān)督：民政部門、財政部門等行政部門不定期抽查項(xiàng)目資金使用情況，對違規(guī)行為進(jìn)行查處；（3）第三方評估：資助方委托第三方評估機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行評估，評估內(nèi)容包括資金的合規(guī)性、效益性、與項(xiàng)目目標(biāo)的一致性等；（4）服務(wù)對象監(jiān)督：定期向服務(wù)對象公布項(xiàng)目資金使用情況（如通過社區(qū)公告欄、微信公眾號等方式），接受服務(wù)對象的咨詢和投訴。（三）評估機(jī)制1.過程評估（1）評估內(nèi)容：資金使用的流程是否規(guī)范、憑證是否齊全、審批是否到位、預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定；（2）評估方法：查閱資料（報銷憑證、資金報表、審批記錄等）、訪談（項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、財務(wù)人員、服務(wù)對象等）、實(shí)地檢查（活動場地、物資使用情況等）；（3）評估頻率：每季度一次。2.結(jié)果評估（1）評估內(nèi)容：資金使用的效益（如每元資金帶來的服務(wù)產(chǎn)出，如服務(wù)人數(shù)、活動次數(shù)）、項(xiàng)目目標(biāo)的完成情況（如是否完成了服務(wù)對象的數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量的目標(biāo)）、服務(wù)對象的滿意度（如服務(wù)對象對項(xiàng)目的滿意度調(diào)查）；（2）評估方法：定量分析（統(tǒng)計服務(wù)產(chǎn)出、資金使用效率等）、定性分析（訪談服務(wù)對象、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)等）；（3）評估頻率：項(xiàng)目結(jié)束后一次，大型項(xiàng)目每半年一次。（四）結(jié)果運(yùn)用（1）對于監(jiān)督與評估中發(fā)現(xiàn)的問題，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)需及時整改（如糾正違規(guī)支出、調(diào)整預(yù)算）；（2）對于資金使用規(guī)范、效益好的項(xiàng)目，機(jī)構(gòu)給予項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)獎勵（如獎金、評優(yōu)資格）；（3）對于資金使用違規(guī)、效益差的項(xiàng)目，機(jī)構(gòu)給予項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)處罰（如批評、扣減獎金），并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)情形（1）挪用項(xiàng)目資金（如將項(xiàng)目資金用于機(jī)構(gòu)日常辦公費(fèi)用）；（2）虛報冒領(lǐng)資金（如偽造發(fā)票報銷）；（3）浪費(fèi)項(xiàng)目資金（如購買不必要的物資）；（4）違規(guī)發(fā)放薪酬（如超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金）；（5）未按預(yù)算使用資金（如預(yù)算中沒有的支出項(xiàng)目，未經(jīng)審批就支出）；（6）隱瞞資金使用情況（如不向資助方公布資金使用情況）；（7）其他違規(guī)行為（如將項(xiàng)目資金用于違法違規(guī)活動）。（二）責(zé)任類型（1）行政責(zé)任：警告、記過、開除等；（2）經(jīng)濟(jì)責(zé)任：追回違規(guī)使用的資金、賠償損失等；（3）法律責(zé)任：情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）追究程序（1）發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為：通過內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、服務(wù)對象投訴等方式發(fā)現(xiàn)；（2）成立調(diào)查組：由機(jī)構(gòu)審計部門、財務(wù)部門、人事部門組成調(diào)查組；（3）開展調(diào)查：調(diào)查組收集證據(jù)（如報銷憑證、資金報表、訪談記錄等），查明違規(guī)事實(shí)；（4）提出處理意見：調(diào)查組根據(jù)違規(guī)情節(jié)的輕重，提出行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任的建議；（5）審批處理意見：機(jī)構(gòu)