銀行公司審計流程執(zhí)行制度

一、總則本制度旨在規(guī)范銀行公司的審計流程，確保審計工作的有效開展，提高銀行運營的合規(guī)性、風險防控能力以及經濟效益。通過科學、嚴謹的審計流程，保障銀行資產的安全完整，提升銀行服務質量，踐行銀行的企業(yè)文化與經營理念。本制度依據國家相關法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及銀行公司的實際情況制定，遵循獨立性、客觀性、公正性的原則。二、適用范圍本制度適用于銀行公司全體員工及與審計工作相關的各項業(yè)務和活動。同時，涉及外部審計機構合作時，外部機構也需遵循本制度的相關規(guī)定。對于銀行公司的客戶，在涉及審計工作可能影響客戶權益或需客戶配合的情況下，按照相關法律法規(guī)及與客戶的約定執(zhí)行。三、組織架構與職責分工（一）審計委員會審計委員會作為銀行公司審計工作的最高決策機構，負責審議審計戰(zhàn)略、政策和計劃，監(jiān)督內部審計工作的獨立性和有效性，協(xié)調內部審計與外部審計的關系。審計委員會成員由銀行公司董事會成員組成，具備財務、審計、風險管理等專業(yè)知識。（二）內部審計部門內部審計部門是執(zhí)行審計工作的主體，負責制定具體的審計計劃、組織實施審計項目、出具審計報告并跟蹤整改情況。內部審計人員應具備相應的專業(yè)資質和經驗，保持獨立性和客觀性。內部審計部門應定期向審計委員會和高級管理層匯報審計工作進展和結果。（三）其他部門銀行公司各業(yè)務部門和職能部門應積極配合內部審計工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助內部審計人員開展工作。在審計過程中，各部門有責任如實反映情況，不得隱瞞或阻礙審計工作的進行。四、管理內容與流程（一）審計計劃制定1.內部審計部門應根據銀行公司的戰(zhàn)略目標、業(yè)務重點、風險狀況以及監(jiān)管要求，制定年度審計計劃。年度審計計劃應涵蓋財務審計、合規(guī)審計、業(yè)務流程審計、信息系統(tǒng)審計等方面，并明確審計項目的目標、范圍、時間安排和人員分工。2.在制定審計計劃過程中，內部審計部門應廣泛征求各部門的意見和建議，充分考慮銀行公司的實際情況和潛在風險。審計計劃需報審計委員會審批后實施。（二）審計項目實施1.審計準備階段-審計項目負責人應根據審計計劃，組建審計小組，并明確小組成員的職責分工。-審計小組應收集與審計項目相關的資料，包括法律法規(guī)、政策文件、業(yè)務流程、財務報表等，了解被審計對象的基本情況和業(yè)務特點。-審計小組制定詳細的審計方案，明確審計目標、審計方法、審計程序和時間安排等。2.審計實施階段-審計人員通過查閱資料、訪談、實地觀察、數據分析等方法，對被審計對象進行全面審查。-審計人員應詳細記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，獲取充分、適當的審計證據，確保審計結論的可靠性。-在審計過程中，審計人員應與被審計對象保持溝通，及時了解情況，核實問題。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應及時向審計項目負責人匯報。3.審計報告編制-審計項目結束后，審計小組應根據審計結果編制審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和審計建議等內容。-審計報告應語言簡潔、內容準確、邏輯清晰，客觀公正地反映審計情況。審計報告初稿完成后，應征求被審計對象的意見，被審計對象應在規(guī)定時間內反饋意見。-審計小組根據被審計對象的反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告。正式審計報告經內部審計部門負責人審核后，報審計委員會和高級管理層審批。（三）審計結果跟蹤與整改1.內部審計部門應建立審計結果跟蹤機制，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤檢查。被審計對象應根據審計報告提出的建議，制定詳細的整改計劃，并在規(guī)定時間內將整改計劃報內部審計部門。2.內部審計部門定期對整改情況進行檢查，核實整改措施的落實情況和整改效果。對于整改不力的部門，應及時督促其整改，并向審計委員會和高級管理層匯報。3.審計整改情況應作為績效考核的重要依據，對積極整改的部門和個人給予適當獎勵，對整改不力的部門和個人進行相應處罰。五、權利與義務（一）內部審計部門的權利1.有權要求銀行公司各部門和員工提供與審計工作相關的資料、文件和信息，包括財務報表、業(yè)務記錄、合同協(xié)議等。2.有權參加銀行公司召開的與審計工作相關的會議，查閱會議記錄和相關文件。3.有權對銀行公司的業(yè)務活動、財務收支、內部控制等進行獨立審計，不受其他部門和個人的干涉。4.有權對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，并督促被審計對象進行整改。（二）內部審計部門的義務1.應按照法律法規(guī)、審計準則和本制度的要求，獨立、客觀、公正地開展審計工作，保證審計質量。2.應對審計過程中知悉的銀行公司商業(yè)秘密和客戶信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。3.應定期向審計委員會和高級管理層匯報審計工作進展和結果，及時反饋審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。4.應不斷提高自身業(yè)務素質和專業(yè)能力，適應銀行公司發(fā)展和審計工作的需要。（三）銀行公司各部門和員工的權利1.有權對內部審計工作提出意見和建議，促進審計工作的改進和完善。2.在接受審計過程中，有權對審計人員的不當行為進行投訴和舉報。（四）銀行公司各部門和員工的義務1.應積極配合內部審計工作，按照要求提供相關資料和信息，不得拒絕、拖延或提供虛假資料。2.應如實向審計人員反映情況，不得隱瞞或歪曲事實。3.應根據審計報告提出的建議，及時制定整改措施并認真落實整改，定期向內部審計部門匯報整改情況。六、監(jiān)督與考核機制（一）監(jiān)督機制1.審計委員會負責對內部審計部門的工作進行監(jiān)督，定期檢查內部審計工作的開展情況、審計質量和審計結果的運用情況。2.內部審計部門應建立內部質量控制制度，對審計項目的質量進行全過程監(jiān)控，定期開展內部審計質量檢查和評估。3.銀行公司應接受外部監(jiān)管機構和社會審計機構的監(jiān)督，積極配合外部審計工作，及時整改外部審計發(fā)現(xiàn)的問題。（二）考核機制1.建立內部審計人員績效考核制度，對內部審計人員的工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等方面進行考核評價。考核結果與內部審計人員的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤。2.將審計整改情況納入銀行公司各部門績效考核體系，對整改工作成效顯著的部門給予加分和獎勵，對整改不力的部門進行扣分和處罰。3.定期對審計流程執(zhí)行制度的執(zhí)行情況進行評估，根據評估結果對制度進行修