2025年事業(yè)單位招聘考試財(cái)務(wù)類稅務(wù)籌劃策略試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析要求：請根據(jù)以下給出的財(cái)務(wù)報(bào)表信息，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并針對所發(fā)現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃策略。1.某企業(yè)2024年度資產(chǎn)負(fù)債表如下：-流動資產(chǎn)：現(xiàn)金100萬元，應(yīng)收賬款200萬元，存貨300萬元。-非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)500萬元，長期投資200萬元。-流動負(fù)債：短期借款100萬元，應(yīng)付賬款200萬元。-非流動負(fù)債：長期借款200萬元。-股東權(quán)益：資本公積100萬元，盈余公積100萬元，未分配利潤200萬元。2.某企業(yè)2024年度利潤表如下：-營業(yè)收入：1000萬元。-營業(yè)成本：500萬元。-營業(yè)稅金及附加：100萬元。-費(fèi)用：管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。-營業(yè)外收支：營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。3.請分析該企業(yè)2024年度的財(cái)務(wù)狀況，并提出以下問題：（1）企業(yè)的償債能力如何？（2）企業(yè)的盈利能力如何？（3）企業(yè)的運(yùn)營能力如何？4.針對以上分析結(jié)果，請?zhí)岢鲆韵露悇?wù)籌劃策略：（1）如何優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（2）如何提高企業(yè)的盈利能力，降低稅負(fù)？（3）如何提高企業(yè)的運(yùn)營效率，減少稅務(wù)支出？二、增值稅籌劃策略要求：請根據(jù)以下案例，分析企業(yè)在增值稅方面的稅務(wù)籌劃策略。案例：某企業(yè)主要從事生產(chǎn)銷售貨物和提供勞務(wù)業(yè)務(wù)，2024年度營業(yè)收入為1000萬元，其中貨物銷售收入為500萬元，勞務(wù)收入為500萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。1.分析該企業(yè)在增值稅方面的稅收負(fù)擔(dān)。2.針對該企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提出以下稅務(wù)籌劃策略：（1）如何優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低增值稅稅負(fù)？（2）如何利用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，降低企業(yè)稅負(fù)？（3）如何合理選擇增值稅稅率，降低企業(yè)稅負(fù)？三、企業(yè)所得稅籌劃策略要求：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入400萬元，其他業(yè)務(wù)收入100萬元。企業(yè)所在地適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請根據(jù)以下信息，為企業(yè)制定企業(yè)所得稅籌劃策略。1.企業(yè)在研發(fā)投入方面，2024年度實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元。2.企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率15%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。3.企業(yè)在廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等方面存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。請針對上述信息，提出以下問題：（1）如何充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)？（2）如何合理安排研發(fā)費(fèi)用，以最大化享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？（3）如何優(yōu)化企業(yè)成本結(jié)構(gòu)，降低廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等支出，從而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)？四、個人所得稅籌劃策略要求：某企業(yè)員工小王，2024年度工資薪金收入為12萬元，年終獎3萬元。企業(yè)所在地適用的個人所得稅稅率為3%（工資薪金所得）、10%（年終獎所得）。請根據(jù)以下信息，為小王制定個人所得稅籌劃策略。1.小王在2024年度有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除。2.小王在2024年度有房貸利息支出。請針對上述信息，提出以下問題：（1）如何合理規(guī)劃小王的工資薪金收入和年終獎，以降低個人所得稅稅負(fù)？（2）如何充分利用專項(xiàng)附加扣除政策，降低小王個人所得稅稅負(fù)？（3）如何合理安排房貸利息支出，降低小王個人所得稅稅負(fù)？五、稅收籌劃案例分析要求：以下為某企業(yè)2024年度的稅收籌劃案例，請分析該案例，并總結(jié)稅收籌劃的要點(diǎn)。案例：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為800萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入600萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。企業(yè)所在地適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)通過以下方式進(jìn)行稅收籌劃：1.將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至稅率較低的地區(qū)，實(shí)現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移。2.利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。3.優(yōu)化企業(yè)成本結(jié)構(gòu)，降低廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等支出。請針對上述案例，提出以下問題：（1）分析該企業(yè)稅收籌劃的合理性和合法性。（2）總結(jié)該案例中的稅收籌劃要點(diǎn)。（3）如何在實(shí)際工作中借鑒該案例的稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)？本次試卷答案如下：一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.分析：-償債能力：流動比率=（流動資產(chǎn)/流動負(fù)債）=（400/300）=1.33，速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債=（400-300）/300=0.33，企業(yè)短期償債能力尚可，但速動比率較低，表明短期償債壓力較大。-盈利能力：凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-費(fèi)用+營業(yè)外收支=1000-500-100-（50+100+50）+20-10=370萬元，凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/股東權(quán)益=370/(100+100+200)=23.08%。-運(yùn)營能力：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)=1000/[(500+500)/2]=1，存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨=500/[(300+300)/2]=2.5。2.稅務(wù)籌劃策略：-優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：增加流動資產(chǎn)，減少非流動資產(chǎn)，如增加應(yīng)收賬款管理，減少存貨積壓。-提高盈利能力：降低營業(yè)成本，提高銷售收入，合理利用稅收優(yōu)惠政策。-提高運(yùn)營效率：優(yōu)化管理費(fèi)用，降低銷售費(fèi)用，提高財(cái)務(wù)費(fèi)用使用效率。二、增值稅籌劃策略1.稅收負(fù)擔(dān)分析：增值稅稅負(fù)=（500×13%+500×13%）=130萬元。2.稅務(wù)籌劃策略：-優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)：調(diào)整業(yè)務(wù)比例，增加低稅率業(yè)務(wù)收入，降低高稅率業(yè)務(wù)收入。-利用增值稅專用發(fā)票：確保取得足夠的增值稅專用發(fā)票，合理抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-合理選擇稅率：根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇合適的增值稅稅率。三、企業(yè)所得稅籌劃策略1.稅務(wù)籌劃策略：-充分利用稅收優(yōu)惠政策：將企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的優(yōu)惠稅率。-最大化研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：合理規(guī)劃研發(fā)費(fèi)用支出，確保符合加計(jì)扣除政策要求。-優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)：合理控制廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等支出。四、個人所得稅籌劃策略1.稅務(wù)籌劃策略：-合理規(guī)劃工資薪金收入和年終獎：根據(jù)小王實(shí)際需求，調(diào)整工資薪金和年終獎比例，降低個人所得稅稅負(fù)。-充分利用專項(xiàng)附加扣除：根據(jù)小王實(shí)際情況，合理安排專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，降低個人所得稅稅負(fù)。-合理安排房貸利息支出：合理安排房貸利息支出，確保符合個人所得稅政策要求。五、稅收籌劃案例分析1.案例分析：-合理性和合法性：企業(yè)通過合法手段進(jìn)行稅收籌劃，轉(zhuǎn)移利潤至稅率較低地區(qū)，降低企業(yè)所得稅