2025年事業(yè)單位招聘考試綜合類專業(yè)能力測試試卷（財務類）2025年稅收政策理解與試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在答題卡上。）1.根據(jù)最新的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，以下哪項收入不屬于綜合所得的范疇？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率體系主要分為幾檔？A.3檔B.4檔C.5檔D.6檔3.根據(jù)最新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的年度虧損可以用以后多少個納稅年度的所得彌補？A.3年B.5年C.10年D.15年4.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪項不屬于扣除范圍？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育5.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)在什么情況下可以采取稅收強制執(zhí)行措施？A.納稅人未按時申報納稅B.納稅人未按時繳納稅款C.納稅人申報的應納稅額明顯偏低D.納稅人提供虛假納稅申報6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠？A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠C.加計扣除稅收優(yōu)惠D.稅收減免政策7.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪項扣除標準是固定的？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育8.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人的稅務登記證有效期是多久？A.1年B.2年C.3年D.5年9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項屬于即征即退政策？A.小規(guī)模納稅人增值稅減免B.增值稅留抵退稅C.增值稅即征即退D.增值稅先征后返10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項屬于研發(fā)費用加計扣除政策？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠C.加計扣除稅收優(yōu)惠D.稅收減免政策11.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪項扣除標準是動態(tài)調(diào)整的？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育12.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)在什么情況下可以采取稅收保全措施？A.納稅人未按時申報納稅B.納稅人未按時繳納稅款C.納稅人申報的應納稅額明顯偏低D.納稅人提供虛假納稅申報13.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項屬于增值稅留抵退稅政策？A.小規(guī)模納稅人增值稅減免B.增值稅留抵退稅C.增值稅即征即退D.增值稅先征后返14.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項屬于小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠C.加計扣除稅收優(yōu)惠D.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠15.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪項扣除標準是根據(jù)實際情況調(diào)整的？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育16.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人的稅務登記變更需要多長時間辦理？A.5個工作日B.10個工作日C.15個工作日D.20個工作日17.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項屬于增值稅先征后返政策？A.小規(guī)模納稅人增值稅減免B.增值稅留抵退稅C.增值稅即征即退D.增值稅先征后返18.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠C.加計扣除稅收優(yōu)惠D.稅收減免政策19.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪項扣除標準是根據(jù)收入水平調(diào)整的？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育20.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)在什么情況下可以采取稅收強制執(zhí)行措施？A.納稅人未按時申報納稅B.納稅人未按時繳納稅款C.納稅人申報的應納稅額明顯偏低D.納稅人提供虛假納稅申報21.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項屬于即征即退政策？A.小規(guī)模納稅人增值稅減免B.增值稅留抵退稅C.增值稅即征即退D.增值稅先征后返22.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項屬于加計扣除稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠C.加計扣除稅收優(yōu)惠D.稅收減免政策23.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪項扣除標準是根據(jù)家庭情況調(diào)整的？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育24.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人的稅務登記注銷需要多長時間辦理？A.5個工作日B.10個工作日C.15個工作日D.20個工作日25.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項屬于增值稅留抵退稅政策？A.小規(guī)模納稅人增值稅減免B.增值稅留抵退稅C.增值稅即征即退D.增值稅先征后返二、多項選擇題（本部分共25題，每題2分，共50分。每題有多個正確答案，請將正確答案的序號填在答題卡上。）26.根據(jù)最新的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，以下哪些收入屬于綜合所得的范疇？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費27.我國現(xiàn)行的增值稅稅率體系主要分為哪些檔？A.3檔B.4檔C.5檔D.6檔28.根據(jù)最新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的年度虧損可以用以后多少個納稅年度的所得彌補？A.3年B.5年C.10年D.15年29.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪些屬于扣除范圍？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育30.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)在什么情況下可以采取稅收強制執(zhí)行措施？A.納稅人未按時申報納稅B.納稅人未按時繳納稅款C.納稅人申報的應納稅額明顯偏低D.納稅人提供虛假納稅申報31.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠？A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠C.加計扣除稅收優(yōu)惠D.稅收減免政策32.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪些扣除標準是固定的？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育33.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人的稅務登記證有效期是多久？A.1年B.2年C.3年D.5年34.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于即征即退政策？A.小規(guī)模納稅人增值稅減免B.增值稅留抵退稅C.增值稅即征即退D.增值稅先征后返35.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于研發(fā)費用加計扣除政策？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠C.加計扣除稅收優(yōu)惠D.稅收減免政策36.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪些扣除標準是動態(tài)調(diào)整的？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育37.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)在什么情況下可以采取稅收保全措施？A.納稅人未按時申報納稅B.納稅人未按時繳納稅款C.納稅人申報的應納稅額明顯偏低D.納稅人提供虛假納稅申報38.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于增值稅留抵退稅政策？A.小規(guī)模納稅人增值稅減免B.增值稅留抵退稅C.增值稅即征即退D.增值稅先征后返39.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠C.加計扣除稅收優(yōu)惠D.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠40.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪些扣除標準是根據(jù)實際情況調(diào)整的？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育41.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人的稅務登記變更需要多長時間辦理？A.5個工作日B.10個工作日C.15個工作日D.20個工作日42.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于增值稅先征后返政策？A.小規(guī)模納稅人增值稅減免B.增值稅留抵退稅C.增值稅即征即退D.增值稅先征后返43.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠C.加計扣除稅收優(yōu)惠D.稅收減免政策44.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪些扣除標準是根據(jù)收入水平調(diào)整的？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育45.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)在什么情況下可以采取稅收強制執(zhí)行措施？A.納稅人未按時申報納稅B.納稅人未按時繳納稅款C.納稅人申報的應納稅額明顯偏低D.納稅人提供虛假納稅申報46.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于即征即退政策？A.小規(guī)模納稅人增值稅減免B.增值稅留抵退稅C.增值稅即征即退D.增值稅先征后返47.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于加計扣除稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠C.加計扣除稅收優(yōu)惠D.稅收減免政策48.個人所得稅的專項附加扣除政策中，以下哪些扣除標準是根據(jù)家庭情況調(diào)整的？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育49.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人的稅務登記注銷需要多長時間辦理？A.5個工作日B.10個工作日C.15個工作日D.20個工作日50.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于增值稅留抵退稅政策？A.小規(guī)模納稅人增值稅減免B.增值稅留抵退稅C.增值稅即征即退D.增值稅先征后返三、判斷題（本部分共25題，每題1分，共25分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）51.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于所有納稅人為自己子女接受教育的支出。（×）52.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，小型微利企業(yè)可以享受50%的稅率減免。（×）53.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)在采取稅收保全措施時，必須事先向納稅人發(fā)出書面通知。（√）54.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，即征即退政策適用于所有納稅人。（×）55.個人所得稅的專項附加扣除政策中，大病醫(yī)療的扣除標準是固定的。（×）56.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人的稅務登記證有效期是無限的。（×）57.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受100%的稅率減免。（×）58.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，增值稅留抵退稅政策適用于所有納稅人。（×）59.個人所得稅的專項附加扣除政策中，繼續(xù)教育的扣除標準是根據(jù)收入水平調(diào)整的。（√）60.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)在采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以不經(jīng)納稅人同意。（×）61.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，加計扣除稅收優(yōu)惠適用于所有企業(yè)。（×）62.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，小規(guī)模納稅人可以享受增值稅減免政策。（√）63.個人所得稅的專項附加扣除政策中，職業(yè)資格繼續(xù)教育的扣除標準是動態(tài)調(diào)整的。（×）64.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人的稅務登記變更不需要任何手續(xù)。（×）65.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率。（√）66.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，增值稅先征后返政策適用于所有納稅人。（×）67.個人所得稅的專項附加扣除政策中，大病醫(yī)療的扣除標準是根據(jù)實際情況調(diào)整的。（√）68.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)在采取稅收保全措施時，必須提供擔保。（×）69.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受50%的稅率減免。（×）70.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，即征即退政策適用于小規(guī)模納稅人。（×）71.個人所得稅的專項附加扣除政策中，子女教育的扣除標準是固定的。（√）72.根據(jù)最新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人的稅務登記證可以轉(zhuǎn)讓。（×）73.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，加計扣除稅收優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)。（√）74.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，增值稅留抵退稅政策適用于一般納稅人。（√）75.個人所得稅的專項附加扣除政策中，繼續(xù)教育的扣除標準是根據(jù)收入水平調(diào)整的。（√）四、簡答題（本部分共5題，每題5分，共25分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）76.簡述個人所得稅專項附加扣除政策的主要內(nèi)容。個人所得稅專項附加扣除政策主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項扣除。這些扣除標準根據(jù)實際情況進行調(diào)整，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇相應的扣除項目。77.簡述增值稅稅率體系的主要檔次及其適用范圍。我國現(xiàn)行的增值稅稅率體系主要分為3檔：13%、9%和6%。13%的稅率適用于大部分貨物和勞務，9%的稅率適用于交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，6%的稅率適用于金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務以及其他未列舉的銷售額。78.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策中的小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)可以享受50%的所得稅減免政策，具體來說，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。79.簡述稅收保全措施的種類及其適用條件。稅收保全措施主要包括查封、扣押和凍結(jié)等。稅務機關(guān)在采取稅收保全措施時，必須符合以下條件：納稅人有逃避納稅義務的行為；納稅人未按時申報納稅；納稅人申報的應納稅額明顯偏低；納稅人提供虛假納稅申報。稅務機關(guān)在采取稅收保全措施時，必須事先向納稅人發(fā)出書面通知。80.簡述增值稅留抵退稅政策的主要內(nèi)容及其適用范圍。增值稅留抵退稅政策是指納稅人在一定時期內(nèi)，因進項稅額大于銷項稅額而產(chǎn)生的留抵稅額，可以申請退稅。這項政策適用于一般納稅人，特別是那些在購進設(shè)備、技術(shù)改造等方面投入較大的企業(yè)。留抵退稅政策的實施，可以有效緩解企業(yè)的資金壓力，促進企業(yè)的發(fā)展。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：個人所得稅法實施條例規(guī)定，工資薪金、稿酬、財產(chǎn)租賃都屬于綜合所得范疇，而企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費是企業(yè)成本費用，不屬于個人所得。2.D解析：現(xiàn)行增值稅稅率分為6檔，分別是13%、9%、6%、0%（出口）、5%（簡易計稅）和3%（小規(guī)模納稅人征收率）。3.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度虧損可以用以后5個納稅年度的所得彌補。4.D解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人，職業(yè)資格繼續(xù)教育不屬于此范圍。5.B解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按時繳納稅款，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。6.C解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠包括減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，而加計扣除是研發(fā)費用加計扣除政策。7.C解析：大病醫(yī)療扣除標準是扣除醫(yī)保報銷后個人自付部分，扣除限額為8萬元，是動態(tài)調(diào)整的。8.D解析：稅務登記證有效期一般為5年，需要定期更換。9.C解析：即征即退是指納稅人實際繳納的稅額小于應納稅額，稅務機關(guān)將差額退還給納稅人。10.C解析：加計扣除是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以在研發(fā)費用基礎(chǔ)上再額外扣除一定比例的費用。11.C解析：大病醫(yī)療扣除標準是根據(jù)納稅人的實際醫(yī)療費用扣除，是動態(tài)調(diào)整的。12.B解析：稅收保全措施適用于未按時繳納稅款的納稅人，目的是防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)。13.B解析：增值稅留抵退稅是指納稅人進項稅額大于銷項稅額，超過部分可以申請退稅。14.D解析：小型微利企業(yè)可以享受50%的所得稅減免政策。15.C解析：大病醫(yī)療扣除標準是根據(jù)納稅人的實際醫(yī)療費用扣除，是動態(tài)調(diào)整的。16.B解析：稅務登記變更需要在10個工作日內(nèi)辦理。17.D解析：增值稅先征后返是指納稅人先繳納全部稅額，再由稅務機關(guān)退還部分稅額。18.B解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受100%的稅率減免，但不超過500萬元的部分。19.C解析：大病醫(yī)療扣除標準是根據(jù)納稅人的實際醫(yī)療費用扣除，是動態(tài)調(diào)整的。20.B解析：未按時繳納稅款，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。21.C解析：即征即退是指納稅人實際繳納的稅額小于應納稅額，稅務機關(guān)將差額退還給納稅人。22.C解析：加計扣除是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以在研發(fā)費用基礎(chǔ)上再額外扣除一定比例的費用。23.C解析：大病醫(yī)療扣除標準是根據(jù)納稅人的實際醫(yī)療費用扣除，是動態(tài)調(diào)整的。24.B解析：稅務登記注銷需要在10個工作日內(nèi)辦理。25.B解析：增值稅留抵退稅是指納稅人進項稅額大于銷項稅額，超過部分可以申請退稅。二、多項選擇題答案及解析26.A、B、C解析：個人所得稅法實施條例規(guī)定，工資薪金、稿酬、財產(chǎn)租賃都屬于綜合所得范疇，企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費是企業(yè)成本費用，不屬于個人所得。27.A、B、C、D解析：現(xiàn)行增值稅稅率分為6檔，分別是13%、9%、6%、0%（出口）、5%（簡易計稅）和3%（小規(guī)模納稅人征收率）。28.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度虧損可以用以后5個納稅年度的所得彌補。29.A、B、C、D解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。30.B、C、D解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按時繳納稅款，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。31.C、D解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠包括減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，而加計扣除是研發(fā)費用加計扣除政策。32.A、B、C解析：大病醫(yī)療扣除標準是扣除醫(yī)保報銷后個人自付部分，扣除限額為8萬元，是動態(tài)調(diào)整的。33.A、B、C、D解析：稅務登記證有效期一般為5年，需要定期更換。34.A、C解析：即征即退是指納稅人實際繳納的稅額小于應納稅額，稅務機關(guān)將差額退還給納稅人。35.C、D解析：加計扣除是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以在研發(fā)費用基礎(chǔ)上再額外扣除一定比例的費用。36.B、C解析：大病醫(yī)療扣除標準是根據(jù)納稅人的實際醫(yī)療費用扣除，是動態(tài)調(diào)整的。37.B、C、D解析：稅收保全措施適用于未按時繳納稅款的納稅人，目的是防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)。38.B、D解析：增值稅留抵退稅是指納稅人進項稅額大于銷項稅額，超過部分可以申請退稅。39.C、D解析：小型微利企業(yè)可以享受50%的所得稅減免政策。40.B、C解析：大病醫(yī)療扣除標準是根據(jù)納稅人的實際醫(yī)療費用扣除，是動態(tài)調(diào)整的。41.B、C解析：稅務登記變更需要在10個工作日內(nèi)辦理。42.D解析：增值稅先征后返是指納稅人先繳納全部稅額，再由稅務機關(guān)退還部分稅額。43.B、D解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受100%的稅率減免，但不超過500萬元的部分。44.B、C解析：大病醫(yī)療扣除標準是根據(jù)納稅人的實際醫(yī)療費用扣除，是動態(tài)調(diào)整的。45.B、C、D解析：未按時繳納稅款，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。46.C解析：即征即退是指納稅人實際繳納的稅額小于應納稅額，稅務機關(guān)將差額退還給納稅人。47.C、D解析：加計扣除是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以在研發(fā)費用基礎(chǔ)上再額外扣除一定比例的費用。48.B、C解析：大病醫(yī)療扣除標準是根據(jù)納稅人的實際醫(yī)療費用扣除，是動態(tài)調(diào)整的。49.B解析：稅務登記注銷需要在10個工作日內(nèi)辦理。50.B解析：增值稅留抵退稅是指納稅人進項稅額大于銷項稅額，超過部分可以申請退稅。三、判斷題答案及解析51.×解析：專項附加扣除政策適用于納稅人為自己子女接受教育的支出，但不包括其他家庭成員的教育支出。52.×解析：小型微利企業(yè)可以享受50%的所得稅減免政策，但不是稅率減免。53.√解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關(guān)在采取稅收保全措施時，必須事先向納稅人發(fā)出書面通知。54.×解析：即征即退政策適用于部分納稅人，不是所有納稅人。55.×解析：大病醫(yī)療的扣除標準是動態(tài)調(diào)整的，根據(jù)納稅人的實際醫(yī)療費用扣除。56.×解析：稅務登記證有效期是有限的，一般為5年，需要定期更換。57.×解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受100%的稅率減免，但不超過500萬元的部分。58.×解析：增值稅留抵退稅政策適用于一般納稅人，不是所有納稅人。59.√解析：繼續(xù)教育的扣除標準是根據(jù)收入水平調(diào)整的。60.×解析：稅務機關(guān)在采取稅收強制執(zhí)行措施時，必須經(jīng)過法定程序，不能隨意采取行動。61.×解析：加計扣除稅收優(yōu)惠適用于符合條件的企業(yè)，不是所有企業(yè)。62.√解析：小規(guī)模納稅人可以享受增值稅減免政策。63.×解析：職業(yè)資格繼續(xù)教育的扣除標準是固定的。64.×解析：納稅人的稅務登記變更需要按照規(guī)定程序辦理，不能隨意變更。65.√解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率。66.×解析：增值稅先征后返政策適用于特定行業(yè)和項目，不是所有納稅人。67.√解析：大病醫(yī)療的扣除標準是根據(jù)納稅人的實際醫(yī)療費用