站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學號：凡年級專業(yè)、姓名、學號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共2頁黃淮學院《審計案例分析》2024-2025學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。假設您負責對一家大型電商企業(yè)的年度財務報表進行審計，發(fā)現(xiàn)其銷售業(yè)務增長迅速但內部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計風險控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯報風險，通過完善企業(yè)內部控制來減少錯報的可能性B.降低檢查風險，增加審計程序的范圍和深度，以更有效地發(fā)現(xiàn)錯報C.同時降低重大錯報風險和檢查風險，平均分配資源和精力D.忽略審計風險，按照常規(guī)審計程序進行審計2、審計人員在審查企業(yè)的遞延所得稅資產時，發(fā)現(xiàn)其金額較大。可能的原因有可抵扣暫時性差異增加、稅率預期下降、會計估計變更或者稅務籌劃等。以下哪種情況最有可能導致遞延所得稅資產的增加？（）A.企業(yè)在經(jīng)營過程中產生了較多的可抵扣暫時性差異，如資產減值準備B.預計未來所得稅稅率將下降，企業(yè)提前確認了遞延所得稅資產C.企業(yè)對某些資產的會計估計發(fā)生變更，導致可抵扣暫時性差異增加D.企業(yè)通過合理的稅務籌劃安排，形成了遞延所得稅資產3、在審計過程中，審計人員需要運用重要性水平來評估審計風險和確定審計程序的性質、時間和范圍。以下關于重要性水平的運用，不正確的是：（）A.審計人員在確定審計程序的性質、時間和范圍時，應當考慮重要性水平，對于重要的賬戶和交易，應當實施更詳細和廣泛的審計程序B.如果實際執(zhí)行的重要性水平高于計劃的重要性水平，審計人員應當重新評估審計風險，并考慮是否需要修改進一步審計程序的性質、時間和范圍C.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)某項錯報或漏報超過了重要性水平，審計人員應當考慮其對財務報表整體的影響，并決定是否需要修改審計意見D.重要性水平的確定是一個固定不變的數(shù)值，在整個審計過程中不會發(fā)生變化4、某公司的財務報表中，其他應收款的余額較大且長期掛賬。審計人員在審計時應重點關注：（）A.其他應收款的性質和用途是否合理B.是否存在關聯(lián)方占用資金的情況C.是否存在壞賬風險，壞賬準備計提是否充分D.以上都是5、在審計被審計單位的政府補助項目時，以下哪種情況最需要審計人員關注其合規(guī)性？（）A.政府補助的金額在財務報表中進行了準確的核算和披露B.政府補助的資金按照規(guī)定的用途使用，并進行了單獨核算C.公司將不符合條件的項目申請了政府補助D.政府補助的相關文件和審批手續(xù)齊全6、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)。以下哪種情況可能導致這一結果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時，應收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費和工資D.以上都是7、在審計一家旅游企業(yè)的營業(yè)成本時，包括交通、住宿、餐飲等費用。假設部分旅游線路的成本結構發(fā)生變化，但企業(yè)未及時調整核算方法。以下哪種情況最可能導致營業(yè)成本核算不準確？（）A.企業(yè)未對成本結構變化進行分析和評估B.對于新的成本構成項目，未明確核算標準和方法C.企業(yè)未與供應商重新協(xié)商價格，導致成本增加D.以上情況都可能8、審計人員在審查企業(yè)的銷售退回業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)退回金額較大?？赡艿脑蛴挟a品質量問題、銷售策略失誤、客戶需求變化或者財務造假等。以下哪種情況最有可能導致大量銷售退回？（）A.企業(yè)生產的產品存在嚴重質量問題，導致客戶紛紛退貨B.企業(yè)制定的銷售策略不當，如過度促銷，導致客戶購買后大量退貨C.市場需求發(fā)生變化，客戶不再需要之前購買的產品，從而退貨D.企業(yè)為了虛減利潤，虛構了大量銷售退回業(yè)務9、假設對一家保險公司的理賠業(yè)務進行審計，需要關注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準確性和欺詐風險等。在審查理賠檔案時，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請材料不完整。以下哪種情況最可能導致理賠業(yè)務存在風險？（）A.對于材料不完整的理賠申請，仍進行了賠付B.理賠審核人員未對不完整的材料進行追查和補充C.保險公司未建立有效的理賠材料審核標準和流程D.以上情況都可能10、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的投資業(yè)務進行審計。以下關于投資業(yè)務審計的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計人員只需要審查投資的收益情況，無需關注投資的風險B.對于長期投資，審計人員只需檢查投資合同和股權證書，無需進行減值測試C.審計人員應當審查投資業(yè)務的內部控制是否健全，投資的計價和核算是否準確，以及投資收益的確認是否合規(guī)D.短期投資的審計重點在于其流動性，無需關注其盈利能力11、在對被審計單位的審計過程中，發(fā)現(xiàn)其存在或有事項。以下關于或有事項審計的說法中，哪一個是恰當?shù)?？（）A.或有事項對財務報表影響不大，審計人員可以忽略B.審計人員應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，評估或有事項的可能性和影響程度，并確定其在財務報表中的披露是否恰當C.被審計單位對于或有事項的估計和判斷是絕對準確的，審計人員無需進行復核D.或有事項只有在實際發(fā)生時才需要在財務報表中披露，未發(fā)生時無需考慮12、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在未披露的重大或有負債。以下哪種情況最有可能導致這種情況的發(fā)生？（）A.管理層故意隱瞞，以避免對財務報表產生不利影響B(tài).財務人員疏忽，未將相關信息進行記錄和披露C.或有負債的發(fā)生概率較低，管理層認為不需要披露D.以上情況都有可能13、在審計一家酒店企業(yè)的營業(yè)收入時，需要考慮客房入住率、餐飲服務和會議租賃等多種收入來源。假設酒店在旺季和淡季的價格差異較大，且存在不同的折扣策略。以下哪種情況最可能導致營業(yè)收入確認不準確？（）A.對于折扣銷售的客房和餐飲服務，未按照折扣后的金額確認收入B.酒店將免費提供給員工的餐飲和住宿服務計入營業(yè)收入C.旺季時，未及時確認已預訂但未入住客人的收入D.會議租賃收入未在會議結束時及時確認，而是延遲到收到款項時確認14、審計人員在對被審計單位的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在未決訴訟，但在報表中未進行任何披露。以下哪種做法最符合審計準則？（）A.要求被審計單位在財務報表附注中補充披露未決訴訟的相關信息B.由于未決訴訟的結果不確定，不要求被審計單位進行披露C.根據(jù)未決訴訟的可能結果，調整財務報表的相關項目D.出具保留意見的審計報告，說明未決訴訟未披露的情況15、在審計一家醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)支出時，由于藥品研發(fā)的高風險和長周期，審計需要特別謹慎。假設該企業(yè)正在研發(fā)一種新型抗癌藥物，已經(jīng)投入了大量資金，但臨床試驗結果尚未明確。以下哪種情況最可能引起審計人員對研發(fā)支出資本化的質疑？（）A.研發(fā)項目的未來收益具有高度不確定性，但企業(yè)已將部分支出資本化B.企業(yè)未能提供詳細的研發(fā)項目預算和進度報告C.用于研發(fā)的原材料采購價格明顯高于市場價格D.研發(fā)團隊的人員工資在不同項目之間分配不合理16、在審計一家高新技術企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)研發(fā)費用的核算較為復雜，部分研發(fā)項目的費用歸集存在混淆，同時，政府對該企業(yè)的研發(fā)補貼政策發(fā)生了變化。此外，企業(yè)的知識產權保護和技術成果轉化也存在一些不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿r，首先要考慮的是：（）A.梳理研發(fā)費用的核算，確保其符合會計準則和政策要求B.分析政府補貼政策變化對企業(yè)研發(fā)投入和財務狀況的影響C.評估企業(yè)的知識產權管理策略和技術成果轉化的效率D.綜合考慮研發(fā)費用、補貼政策和知識產權等因素，全面評估創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?7、在審計企業(yè)的其他應收款時，發(fā)現(xiàn)存在大量長期掛賬的款項?？赡艿脑蛴袉T工借款未還、關聯(lián)方資金占用、壞賬未及時處理或者資金拆借等。以下哪種情況最有可能影響企業(yè)的資金流動性？（）A.部分員工的借款長期未歸還，占用了企業(yè)資金B(yǎng).關聯(lián)方無償占用企業(yè)資金，且長時間未歸還C.企業(yè)對一些無法收回的款項未及時作為壞賬處理，影響資金周轉D.企業(yè)將資金拆借給其他企業(yè)，長期未收回18、在內部審計中，以下關于內部審計與外部審計關系的描述，哪一項是正確的？（）A.內部審計和外部審計是相互獨立的，沒有任何聯(lián)系B.內部審計的結果可以直接作為外部審計的證據(jù)，無需進一步核實C.外部審計應當完全依賴內部審計的工作成果D.內部審計和外部審計可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計效率和效果19、在審計被審計單位的投資業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)其持有大量的交易性金融資產。以下哪種情況可能引起審計人員的警覺？（）A.交易性金融資產的公允價值變動在財務報表中得到了正確反映B.投資收益與市場行情相符，不存在異常波動C.部分交易性金融資產的購入和出售缺乏合理的商業(yè)目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴格執(zhí)行20、審計人員在審查被審計單位的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司加強了應付賬款的管理，及時支付了欠款B.供應商給予了更多的信用期限，導致應付賬款賬齡延長C.公司為了美化財務狀況，故意減少應付賬款的入賬金額D.公司本年度采購規(guī)模大幅下降，導致應付賬款減少二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)采用了新的信息系統(tǒng)來處理財務數(shù)據(jù)，審計師在審計時應關注哪些與信息技術相關的風險和控制？請詳細說明審計應對措施。2、（本題5分）在審計工作中，審計師需要運用分析程序來獲取審計證據(jù)和發(fā)現(xiàn)潛在的問題。請詳細說明分析程序的概念、用途和方法，包括趨勢分析、比率分析、合理性測試等。舉例說明在財務報表審計的不同階段，如何有效地運用分析程序，如在風險評估階段識別重大錯報風險、在實質性程序階段確認財務數(shù)據(jù)的準確性等。3、（本題5分）審計師在對被審計單位的財務報表進行審計時，需要對其財務指標進行分析和比較。請說明財務指標分析在審計中的作用和意義，并詳細闡述常用的財務指標，如償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。舉例說明如何通過財務指標分析發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的財務問題和風險。4、（本題5分）詳細說明審計重要性的概念和確定方法。分析重要性水平在審計計劃和審計報告中的作用，以及如何根據(jù)被審計單位的具體情況確定合理的重要性水平。5、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的職工薪酬進行審計，包括薪酬政策的合理性、核算的準確性以及相關的稅務處理。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家能源企業(yè)的生產設備在運行過程中頻繁出現(xiàn)故障，但維修費用的核算和披露不夠清晰。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。2、（本題5分）一家制造企業(yè)的銷售收入在某季度突然大幅增長，但同期的銷售費用卻沒有相應增加。審計人員在審查銷售合同和發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)部分銷售業(yè)務的交易對手為新成立的公司，且交易條款存在異常。請?zhí)接懣赡艽嬖诘膶徲嬶L險，并給出合理的審計程序。3、（本題5分）一家高科技企業(yè)在研發(fā)新產品過程中，對研發(fā)階段的劃分和費用歸集不準確，導致研發(fā)費用的核算和披露存在問題。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能影響企業(yè)享受稅收優(yōu)惠和投資者對企業(yè)創(chuàng)新能力的判斷。請分析研發(fā)費用核算不當?shù)挠绊懀㈥U述審計人員應如何進行審計和規(guī)范研發(fā)費用的會計處理。4、（本題5分）審計師在審查一家軟件企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)人員的薪酬核算存在混亂，部分研發(fā)人員同時參與多個項目，但工時分配不夠準確。請分析可能對財務報表產生的影響，并提出審計應對措施。5、（本題5分）某制造業(yè)企業(yè)的存貨盤點結果與財務記錄存在較大差異。審計人員在進一步審查時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的存貨計價方法在年度中間發(fā)生了變更，且未進行合理的會計處理。請分析存貨計價方法變更可能帶來的影響，并說