企業(yè)資產(chǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)文本第一章總則1.1目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，保障資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。1.2依據(jù)本制度依據(jù)以下法律法規(guī)及文件制定：（1）《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；（2）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》等；（3）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引；（4）企業(yè)《章程》《采購(gòu)管理制度》《財(cái)務(wù)管理制度》等內(nèi)部文件。1.3適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬全資、控股子公司的各類(lèi)資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“資產(chǎn)”）管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建工程等。1.4管理原則（1）全責(zé)統(tǒng)一：明確資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置各環(huán)節(jié)責(zé)任主體，確保責(zé)任到人；（2）分類(lèi)管理：根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、用途分類(lèi)制定管理流程，提高管理針對(duì)性；（3）合理配置：優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免閑置浪費(fèi)，提高資產(chǎn)利用率；（4）保值增值：加強(qiáng)資產(chǎn)維護(hù)與運(yùn)營(yíng)，確保資產(chǎn)價(jià)值穩(wěn)定或增長(zhǎng)；（5）規(guī)范透明：資產(chǎn)全生命周期管理流程公開(kāi)透明，符合內(nèi)部控制要求。第二章資產(chǎn)分類(lèi)與定義2.1固定資產(chǎn)指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用期限超過(guò)1年，單位價(jià)值較高（具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)制定），且保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。包括：（1）房屋及建筑物：辦公樓、廠房、倉(cāng)庫(kù)等；（2）機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、檢測(cè)設(shè)備、辦公設(shè)備等；（3）運(yùn)輸工具：汽車(chē)、貨車(chē)、叉車(chē)等；（4）電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)等；（5）其他固定資產(chǎn)：符合上述定義的其他資產(chǎn)。2.2流動(dòng)資產(chǎn)指可以在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括：（1）貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金；（2）應(yīng)收賬款：應(yīng)收客戶(hù)貨款、服務(wù)費(fèi)等；（3）存貨：原材料、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等；（4）其他流動(dòng)資產(chǎn)：短期投資、應(yīng)收票據(jù)等。2.3無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或控制的，沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括：（1）專(zhuān)利權(quán)：發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)；（2）商標(biāo)權(quán)：注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)；（3）土地使用權(quán)：通過(guò)出讓、租賃等方式取得的土地使用權(quán)；（4）著作權(quán)：文字、音像、軟件等著作權(quán)；（5）其他無(wú)形資產(chǎn)：特許權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.4其他資產(chǎn)指不屬于上述類(lèi)別但由企業(yè)擁有或控制的資產(chǎn)，包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建工程、遞延資產(chǎn)等。第三章管理職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部（1）負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算與監(jiān)督，包括計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)、減值準(zhǔn)備，編制資產(chǎn)報(bào)表；（2）審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置的預(yù)算與資金安排；（3）參與資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)財(cái)務(wù)臺(tái)賬與實(shí)物臺(tái)賬；（4）監(jiān)督資產(chǎn)處置收入的入賬與資金使用。3.2資產(chǎn)管理部門(mén)（1）負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括購(gòu)置需求審核、驗(yàn)收、登記、維護(hù)、調(diào)撥、處置；（2）建立并更新實(shí)物臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、使用部門(mén)、狀態(tài)等信息；（3）組織資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)，配合財(cái)務(wù)部核對(duì)賬實(shí)；（4）制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，監(jiān)督使用部門(mén)執(zhí)行。3.3使用部門(mén)（1）負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用與保管，確保資產(chǎn)安全完整；（2）提出資產(chǎn)購(gòu)置需求，填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》；（3）參與資產(chǎn)驗(yàn)收、清查與盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)臺(tái)賬；（4）及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)損壞、丟失或報(bào)廢情況，配合資產(chǎn)管理部門(mén)處理。3.4審計(jì)部（1）定期對(duì)資產(chǎn)管理流程進(jìn)行審計(jì)，檢查購(gòu)置、處置、清查等環(huán)節(jié)的合規(guī)性；（2）監(jiān)督資產(chǎn)處置收入的收繳與使用，防止私設(shè)小金庫(kù)；（3）對(duì)資產(chǎn)管理中的違規(guī)行為提出整改意見(jiàn)，追究相關(guān)人員責(zé)任。第四章資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收4.1購(gòu)置流程（1）需求提出：使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（附件1），注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算、用途等；（2）審核審批：資產(chǎn)管理部門(mén)審核需求合理性，確認(rèn)是否有存量資產(chǎn)可調(diào)劑；財(cái)務(wù)部審核預(yù)算是否符合企業(yè)年度計(jì)劃；按審批權(quán)限報(bào)批（如預(yù)算內(nèi)由總經(jīng)理審批，預(yù)算外由董事會(huì)審批）；（3）采購(gòu)實(shí)施：審批通過(guò)后，采購(gòu)部門(mén)按《采購(gòu)管理制度》執(zhí)行（公開(kāi)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等）；（4）合同簽訂：與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交付時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。4.2驗(yàn)收管理（1）驗(yàn)收主體：使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)共同參與；（2）驗(yàn)收內(nèi)容：核對(duì)資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量是否符合合同要求；檢查資產(chǎn)質(zhì)量、性能是否達(dá)標(biāo)；驗(yàn)證權(quán)屬證明（如無(wú)形資產(chǎn)的專(zhuān)利證書(shū)、土地使用權(quán)證）；（3）驗(yàn)收記錄：填寫(xiě)《資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》（附件2），注明驗(yàn)收結(jié)果（合格/不合格），參與人員簽字確認(rèn)；（4）入賬登記：驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門(mén)錄入實(shí)物臺(tái)賬（資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、使用部門(mén)、購(gòu)置日期等），財(cái)務(wù)部錄入財(cái)務(wù)臺(tái)賬（原值、折舊/攤銷(xiāo)方法、年限等）。第五章日常管理5.1臺(tái)賬管理（1）實(shí)物臺(tái)賬：資產(chǎn)管理部門(mén)建立，記錄資產(chǎn)的物理信息（編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、位置、使用人）及變動(dòng)情況（調(diào)撥、處置）；（2）財(cái)務(wù)臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部建立，記錄資產(chǎn)的價(jià)值信息（原值、折舊/攤銷(xiāo)、賬面價(jià)值、減值準(zhǔn)備）；（3）臺(tái)賬核對(duì)：每月末，資產(chǎn)管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部核對(duì)臺(tái)賬，確保賬賬相符。5.2標(biāo)識(shí)管理（1）固定資產(chǎn)需粘貼統(tǒng)一標(biāo)識(shí)（標(biāo)簽），注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、使用部門(mén)、購(gòu)置日期；（2）無(wú)形資產(chǎn)需留存權(quán)屬證明復(fù)印件，標(biāo)注資產(chǎn)編號(hào)與使用部門(mén)；（3）標(biāo)識(shí)損壞或丟失的，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)申請(qǐng)補(bǔ)貼。5.3維護(hù)保養(yǎng)（1）責(zé)任分工：使用部門(mén)負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)維護(hù)第一責(zé)任人，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常維護(hù)；（2）維護(hù)計(jì)劃：資產(chǎn)管理部門(mén)制定年度維護(hù)計(jì)劃（如設(shè)備大修、房屋維修），監(jiān)督使用部門(mén)執(zhí)行；（3）維護(hù)記錄：使用部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)維護(hù)記錄表》，記錄維護(hù)時(shí)間、內(nèi)容、責(zé)任人，資產(chǎn)管理部門(mén)定期檢查。5.4調(diào)撥轉(zhuǎn)移（1）內(nèi)部調(diào)撥：部門(mén)之間調(diào)撥資產(chǎn)，填寫(xiě)《資產(chǎn)調(diào)撥單》（附件3），注明調(diào)出/調(diào)入部門(mén)、資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)；經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核、財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，更新臺(tái)賬；（2）外部轉(zhuǎn)移：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至子公司或外部單位，需經(jīng)總經(jīng)理審批，簽訂轉(zhuǎn)移協(xié)議，明確權(quán)屬與責(zé)任。5.5折舊與攤銷(xiāo)（1）折舊政策：固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定（如房屋20年、設(shè)備10年）；（2）攤銷(xiāo)政策：無(wú)形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限攤銷(xiāo)（如專(zhuān)利權(quán)10年、土地使用權(quán)50年），無(wú)法確定使用年限的，不計(jì)提攤銷(xiāo)但需定期進(jìn)行減值測(cè)試；（3）計(jì)提時(shí)間：當(dāng)月購(gòu)置的資產(chǎn)，下月起計(jì)提折舊/攤銷(xiāo)；當(dāng)月處置的資產(chǎn)，當(dāng)月停止計(jì)提。第六章處置與報(bào)廢6.1處置條件資產(chǎn)符合下列情形之一的，可申請(qǐng)?zhí)幹茫海?）報(bào)廢：無(wú)法修復(fù)或修復(fù)成本超過(guò)資產(chǎn)原值50%的；（2）出售：閑置超過(guò)6個(gè)月且無(wú)使用需求的；（3）轉(zhuǎn)讓?zhuān)阂驑I(yè)務(wù)調(diào)整需轉(zhuǎn)移所有權(quán)的；（4）捐贈(zèng)：符合企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策的；（5）其他：因法律、政策要求需處置的。6.2處置流程（1）申請(qǐng)：使用部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，注明處置原因、方式、預(yù)計(jì)收入；（2）鑒定：資產(chǎn)管理部門(mén)組織技術(shù)、財(cái)務(wù)人員鑒定，出具《資產(chǎn)處置鑒定報(bào)告》；（3）審批：按權(quán)限報(bào)批（如報(bào)廢金額低于10萬(wàn)元由總經(jīng)理審批，高于10萬(wàn)元由董事會(huì)審批）；（4）處置：審批通過(guò)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)執(zhí)行（出售需公開(kāi)招標(biāo)，報(bào)廢需交有資質(zhì)的回收公司）；（5）入賬：處置收入存入企業(yè)銀行賬戶(hù)，財(cái)務(wù)部計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“資產(chǎn)處置損益”；資產(chǎn)管理部門(mén)更新臺(tái)賬。6.3報(bào)廢管理（1）報(bào)廢鑒定：技術(shù)部門(mén)出具《資產(chǎn)報(bào)廢鑒定報(bào)告》（附件4），確認(rèn)無(wú)法使用；（2）報(bào)廢流程：按6.2款執(zhí)行，報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入需入賬；（3）報(bào)廢記錄：資產(chǎn)管理部門(mén)留存報(bào)廢資產(chǎn)的照片、回收證明等資料，歸檔備查。第七章清查與盤(pán)點(diǎn)7.1清查頻率（1）全面清查：每年年末進(jìn)行1次，覆蓋所有資產(chǎn)；（2）專(zhuān)項(xiàng)清查：對(duì)重點(diǎn)資產(chǎn)（如貴重設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)）每季度進(jìn)行1次；（3）臨時(shí)清查：因人員變動(dòng)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等情況，隨時(shí)組織清查。7.2清查流程（1）計(jì)劃制定：財(cái)務(wù)部牽頭，制定《資產(chǎn)清查計(jì)劃》（附件5），明確范圍、時(shí)間、人員分工；（2）賬賬核對(duì)：核對(duì)實(shí)物臺(tái)賬與財(cái)務(wù)臺(tái)賬，確保一致；（3）實(shí)地盤(pán)點(diǎn)：逐一核對(duì)資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、數(shù)量、狀態(tài)，填寫(xiě)《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》（附件6）；（4）報(bào)告編制：編制《資產(chǎn)清查報(bào)告》（附件7），注明盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損情況及原因；（5）審批處理：清查報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，資產(chǎn)管理部門(mén)更新臺(tái)賬。7.3差異處理（1）盤(pán)盈：查明原因（如漏記、錯(cuò)記），計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”；（2）盤(pán)虧：屬于責(zé)任人過(guò)失的，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力的，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”；（3）毀損：因保管不善造成的，追究責(zé)任人責(zé)任；因正常損耗的，計(jì)入“管理費(fèi)用”。第八章監(jiān)督與考核8.1監(jiān)督機(jī)制（1）日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部定期檢查資產(chǎn)臺(tái)賬、折舊計(jì)提、處置收入等情況；（2）審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部每半年對(duì)資產(chǎn)管理進(jìn)行1次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，出具《資產(chǎn)管理審計(jì)報(bào)告》；（3）舉報(bào)機(jī)制：設(shè)立舉報(bào)郵箱或電話(huà)，接受員工對(duì)資產(chǎn)管理違規(guī)行為的舉報(bào)，經(jīng)查實(shí)后嚴(yán)肅處理。8.2考核辦法（1）考核指標(biāo)：資產(chǎn)利用率（實(shí)際使用時(shí)間/總時(shí)間）、完好率（完好資產(chǎn)數(shù)量/總數(shù)量）、處置回收率（處置收入/賬面價(jià)值）；（2）獎(jiǎng)懲措施：對(duì)資產(chǎn)利用率高、完好率達(dá)95%以上的部門(mén)，給予部門(mén)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)造成資產(chǎn)流失、損壞的責(zé)任人，扣減當(dāng)月績(jī)效工資，情節(jié)嚴(yán)重的解除勞動(dòng)合同；對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行清查、臺(tái)賬登記的部門(mén)，通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改。第九章附則9.1解釋權(quán)本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。9.2修訂程序本制度修訂需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)，報(bào)董事會(huì)審批后生效。9.3生效日期本制度自發(fā)布之日起施行，原《企業(yè)資產(chǎn)管理制度》同時(shí)廢止。9.4附件（1）附件1：《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)