醫(yī)院預(yù)算編制說明演講人：日期:CATALOGUE目錄02預(yù)算編制流程01編制政策依據(jù)03專項(xiàng)預(yù)算管理04成本控制規(guī)范05風(fēng)險(xiǎn)防控措施06審核與執(zhí)行體系編制政策依據(jù)01衛(wèi)健委預(yù)算管理規(guī)范預(yù)算執(zhí)行與考核相結(jié)合醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，確保預(yù)算的有效執(zhí)行和預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。03醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。02預(yù)算編制需遵循科學(xué)、合理的原則預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組成部分衛(wèi)健委預(yù)算管理規(guī)范明確了醫(yī)院預(yù)算管理的基本原則和要求。01行業(yè)成本核算標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院成本核算應(yīng)包括醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售、醫(yī)療耗材等所有醫(yī)療活動(dòng)，確保成本核算的全面性和準(zhǔn)確性。成本核算范圍成本核算方法成本控制與效益分析醫(yī)院應(yīng)采用合理的成本核算方法，如完全成本法、變動(dòng)成本法等，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可比性。醫(yī)院應(yīng)結(jié)合成本控制和效益分析，通過成本核算數(shù)據(jù)，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。醫(yī)院內(nèi)部制度要求預(yù)算管理制度醫(yī)院應(yīng)建立健全的預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的流程和責(zé)任。預(yù)算編制流程預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)遵循“兩上兩下”的流程，即由科室提出初步預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后形成醫(yī)院總預(yù)算，再下達(dá)給各科室執(zhí)行。醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。123預(yù)算編制流程02科室需求申報(bào)機(jī)制各科室根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，編制本科室的預(yù)算需求，并提交至財(cái)務(wù)部門?？剖姨峤荒甓阮A(yù)算需求財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室提交的預(yù)算需求進(jìn)行審核，核實(shí)其合理性、合規(guī)性和完整性。財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門將審核結(jié)果反饋給各科室，各科室根據(jù)反饋意見進(jìn)行預(yù)算需求的修改和完善。反饋與修改財(cái)務(wù)初審與匯總預(yù)算調(diào)整根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析的結(jié)果，對(duì)初步方案進(jìn)行調(diào)整和完善，以確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。03財(cái)務(wù)部門對(duì)初步方案進(jìn)行逐項(xiàng)分析，重點(diǎn)分析預(yù)算的合理性、可行性和可操作性。02預(yù)算執(zhí)行分析初審預(yù)算財(cái)務(wù)部門對(duì)初步審核合格的各科室預(yù)算進(jìn)行匯總，形成醫(yī)院年度預(yù)算的初步方案。01院級(jí)平衡修訂院內(nèi)平衡醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算初步方案進(jìn)行審議和平衡，確保預(yù)算符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。01修訂完善根據(jù)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的審議意見，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行修訂和完善，并形成最終的預(yù)算計(jì)劃。02預(yù)算發(fā)布與執(zhí)行將最終預(yù)算計(jì)劃下發(fā)給各科室，并監(jiān)督各科室的預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算得到有效落實(shí)。03專項(xiàng)預(yù)算管理03設(shè)備采購(gòu)預(yù)算編制預(yù)算編制原則預(yù)算編制內(nèi)容預(yù)算審核與批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整根據(jù)醫(yī)院實(shí)際需求、資金狀況及市場(chǎng)情況，制定設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃。包括設(shè)備名稱、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、供應(yīng)商、采購(gòu)時(shí)間等詳細(xì)信息。由醫(yī)院內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核，并報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如有需要，需按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。采用零基預(yù)算、增量預(yù)算等方法進(jìn)行分配。預(yù)算分配方法科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需按照預(yù)算使用資金，確保資金安全與效益。預(yù)算使用要求01020304根據(jù)科研項(xiàng)目的重要性、難度、資金需求等因素進(jìn)行分配。預(yù)算分配原則醫(yī)院對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行監(jiān)管與評(píng)估，確保資金使用效益。預(yù)算監(jiān)管與評(píng)估科研項(xiàng)目預(yù)算分配應(yīng)急資金預(yù)留規(guī)則6px6px6px根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況，按照一定比例預(yù)留應(yīng)急資金。預(yù)留原則由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保資金安全與有效使用。預(yù)留資金管理與監(jiān)督用于突發(fā)事件、緊急醫(yī)療救治等突發(fā)情況。預(yù)留資金使用范圍010302根據(jù)實(shí)際需要，及時(shí)補(bǔ)充應(yīng)急資金，確保資金充足。預(yù)留資金補(bǔ)充機(jī)制04成本控制規(guī)范04人力成本測(cè)算模型職稱與經(jīng)驗(yàn)根據(jù)醫(yī)務(wù)人員的職稱、經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)水平，測(cè)定人力成本，確保薪酬與貢獻(xiàn)相符。01科室與崗位根據(jù)不同科室和崗位的工作強(qiáng)度、技術(shù)含量和風(fēng)險(xiǎn)程度，合理調(diào)整人力成本。02培訓(xùn)與發(fā)展考慮醫(yī)務(wù)人員的培訓(xùn)和發(fā)展成本，包括繼續(xù)教育、學(xué)術(shù)交流和進(jìn)修費(fèi)用。03績(jī)效考核建立科學(xué)的績(jī)效考核體系，將醫(yī)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)與人力成本掛鉤。04耗材消耗動(dòng)態(tài)監(jiān)控耗材領(lǐng)用審批耗材使用記錄耗材消耗分析耗材庫(kù)存管理實(shí)行嚴(yán)格的耗材領(lǐng)用審批制度，確保耗材使用的合理性和必要性。建立耗材使用記錄，對(duì)耗材的領(lǐng)取、使用和剩余量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。定期進(jìn)行耗材消耗分析，找出耗材消耗的規(guī)律和異常，提出改進(jìn)措施。加強(qiáng)耗材庫(kù)存管理，降低庫(kù)存成本，避免浪費(fèi)和積壓。設(shè)備能效提升引進(jìn)高效節(jié)能的醫(yī)療設(shè)備，提高設(shè)備能效，降低能耗支出。能源管理建立能源管理制度，對(duì)醫(yī)院的水、電、氣等能源進(jìn)行科學(xué)管理。節(jié)能改造對(duì)醫(yī)院建筑和設(shè)施進(jìn)行節(jié)能改造，如照明系統(tǒng)、空調(diào)系統(tǒng)、鍋爐系統(tǒng)等。能耗監(jiān)測(cè)與分析建立能耗監(jiān)測(cè)體系，對(duì)醫(yī)院的能耗進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。能耗支出優(yōu)化策略風(fēng)險(xiǎn)防控措施05超支預(yù)警閾值設(shè)定設(shè)定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)對(duì)措施制定預(yù)警機(jī)制啟動(dòng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定超支預(yù)警閾值，以提醒項(xiàng)目管理人員及時(shí)采取措施。當(dāng)項(xiàng)目實(shí)際支出接近或超過預(yù)警閾值時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并通知相關(guān)人員。項(xiàng)目管理人員根據(jù)預(yù)警信號(hào)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整預(yù)算、優(yōu)化項(xiàng)目方案等，以降低超支風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算調(diào)整審批流程提交調(diào)整申請(qǐng)當(dāng)項(xiàng)目執(zhí)行過程中出現(xiàn)預(yù)算超支或需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，項(xiàng)目管理人員需向主管部門提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。01主管部門審批主管部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，評(píng)估調(diào)整的必要性和合理性，確保預(yù)算調(diào)整符合醫(yī)院整體利益。02審批結(jié)果執(zhí)行審批通過后，項(xiàng)目管理人員需按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，并加強(qiáng)監(jiān)控和評(píng)估，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。03執(zhí)行偏差分析機(jī)制通過定期對(duì)比預(yù)算計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行情況，識(shí)別和分析執(zhí)行偏差，包括預(yù)算超支和節(jié)約兩種情況。偏差識(shí)別與分析偏差原因探究改進(jìn)措施制定對(duì)識(shí)別出的執(zhí)行偏差進(jìn)行深入分析，找出偏差產(chǎn)生的原因，如項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、成本控制、工作效率等。根據(jù)偏差分析結(jié)果，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，如調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃、優(yōu)化工作流程、加強(qiáng)成本控制等，以提高預(yù)算執(zhí)行效率和準(zhǔn)確性。審核與執(zhí)行體系06預(yù)算委員會(huì)評(píng)審要點(diǎn)預(yù)算編制的科學(xué)性審查預(yù)算是否基于科學(xué)的方法和合理的假設(shè)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可信度。預(yù)算與醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的匹配度評(píng)估預(yù)算是否緊密圍繞醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，支持醫(yī)院長(zhǎng)期發(fā)展。預(yù)算的合規(guī)性檢查預(yù)算是否符合國(guó)家相關(guān)法規(guī)政策以及醫(yī)院內(nèi)部管理制度。預(yù)算的可行性分析預(yù)算的執(zhí)行難度和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。院長(zhǎng)辦公會(huì)終審程序?qū)彶轭A(yù)算委員會(huì)提交的預(yù)算草案全面了解預(yù)算內(nèi)容和編制依據(jù)。討論并確定預(yù)算方案對(duì)預(yù)算方案中的重大問題進(jìn)行討論，并作出最終決策。簽批并下達(dá)預(yù)算院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)預(yù)算，并下達(dá)至各部門執(zhí)行。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況定期聽取預(yù)算執(zhí)行匯報(bào)，及時(shí)解決執(zhí)行中的問題。預(yù)算分解下達(dá)標(biāo)準(zhǔn)分解到部