稅務(wù)考試必備技能訓(xùn)練計(jì)劃本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分）1.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物時(shí)，若同時(shí)收取的價(jià)外費(fèi)用不能單獨(dú)計(jì)價(jià)，應(yīng)如何處理？A.按價(jià)外費(fèi)用全額征稅B.按價(jià)外費(fèi)用的一半征稅C.按貨物的銷(xiāo)售額征稅D.不征稅2.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.社會(huì)保險(xiǎn)金3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循什么原則？A.收入與費(fèi)用配比原則B.實(shí)際發(fā)生原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.以上都是4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限是？A.購(gòu)進(jìn)當(dāng)月B.購(gòu)進(jìn)次月C.購(gòu)進(jìn)當(dāng)月和次月D.購(gòu)進(jìn)當(dāng)月和次月及以后各月5.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？A.按企業(yè)所得稅稅率繳納B.按個(gè)人所得稅稅率繳納C.免稅D.由企業(yè)代扣代繳6.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，應(yīng)如何處理？A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.分期攤銷(xiāo)C.計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D.抵扣應(yīng)納稅所得額7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的前期費(fèi)用扣除范圍？A.工資薪金支出B.水電費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出8.個(gè)人所得稅的稅率形式是？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.以上都是9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在稅前扣除時(shí)有什么限制？A.不得扣除B.按一定比例扣除C.全額扣除D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定11.下列哪項(xiàng)是增值稅的納稅人？A.購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅貨物的消費(fèi)者B.銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物的企業(yè)C.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶D.以上都是12.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在稅前扣除時(shí)應(yīng)如何計(jì)算？A.按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的80%扣除D.全額扣除13.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指？A.支付所得的單位B.取得所得的個(gè)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.以上都不是14.增值稅的納稅人分為哪兩類(lèi)？A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人C.企業(yè)納稅人和個(gè)人納稅人D.以上都不是15.企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循什么原則？A.實(shí)際發(fā)生原則B.收入與費(fèi)用配比原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.以上都是16.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.以上都是17.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，如果價(jià)格明顯偏低，應(yīng)如何確定銷(xiāo)售額？A.按市場(chǎng)平均價(jià)確定B.按成本價(jià)確定C.按納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)貨物的平均價(jià)確定D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定18.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，在稅前扣除時(shí)應(yīng)如何處理？A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.分期攤銷(xiāo)C.按一定比例扣除D.抵扣應(yīng)納稅所得額19.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？A.收入總額減去各項(xiàng)扣除B.收入總額減去基本減除費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)扣除C.收入總額減去基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除D.收入總額減去基本減除費(fèi)用20.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何處理？A.可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.不得抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.可以申請(qǐng)退稅D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定21.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在稅前扣除時(shí)應(yīng)滿足什么條件？A.支付給職工的工資B.按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的工資C.經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門(mén)審批的工資D.以上都不是22.個(gè)人所得稅的匯算清繳時(shí)間是？A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日23.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)時(shí)，適用的稅率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%24.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)應(yīng)如何處理？A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.加計(jì)扣除C.計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D.抵扣應(yīng)納稅所得額25.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上都是26.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，適用的稅率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%27.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循什么原則？A.收入與費(fèi)用配比原則B.實(shí)際發(fā)生原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.以上都是28.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.以上都是29.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限是？A.購(gòu)進(jìn)當(dāng)月B.購(gòu)進(jìn)次月C.購(gòu)進(jìn)當(dāng)月和次月D.購(gòu)進(jìn)當(dāng)月和次月及以后各月30.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，應(yīng)如何處理？A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.分期攤銷(xiāo)C.計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D.抵扣應(yīng)納稅所得額31.個(gè)人所得稅的稅率形式是？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.以上都是32.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%33.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在稅前扣除時(shí)有什么限制？A.不得扣除B.按一定比例扣除C.全額扣除D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定34.下列哪項(xiàng)是增值稅的納稅人？A.購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅貨物的消費(fèi)者B.銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物的企業(yè)C.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶D.以上都是35.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在稅前扣除時(shí)應(yīng)如何計(jì)算？A.按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的80%扣除D.全額扣除36.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指？A.支付所得的單位B.取得所得的個(gè)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.以上都不是37.增值稅的納稅人分為哪兩類(lèi)？A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人C.企業(yè)納稅人和個(gè)人納稅人D.以上都不是38.企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循什么原則？A.實(shí)際發(fā)生原則B.收入與費(fèi)用配比原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.以上都是39.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.以上都是40.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，如果價(jià)格明顯偏低，應(yīng)如何確定銷(xiāo)售額？A.按市場(chǎng)平均價(jià)確定B.按成本價(jià)確定C.按納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)貨物的平均價(jià)確定D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.社會(huì)保險(xiǎn)金2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循什么原則？A.收入與費(fèi)用配比原則B.實(shí)際發(fā)生原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.以上都是3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限是？A.購(gòu)進(jìn)當(dāng)月B.購(gòu)進(jìn)次月C.購(gòu)進(jìn)當(dāng)月和次月D.購(gòu)進(jìn)當(dāng)月和次月及以后各月4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？A.按企業(yè)所得稅稅率繳納B.按個(gè)人所得稅稅率繳納C.免稅D.由企業(yè)代扣代繳5.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，應(yīng)如何處理？A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.分期攤銷(xiāo)C.計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D.抵扣應(yīng)納稅所得額6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的前期費(fèi)用扣除范圍？A.工資薪金支出B.水電費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出7.個(gè)人所得稅的稅率形式是？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.以上都是8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在稅前扣除時(shí)有什么限制？A.不得扣除B.按一定比例扣除C.全額扣除D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定10.下列哪些是增值稅的納稅人？A.購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅貨物的消費(fèi)者B.銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物的企業(yè)C.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶D.以上都是三、判斷題（每題1分，共20分）1.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物時(shí)，若同時(shí)收取的價(jià)外費(fèi)用不能單獨(dú)計(jì)價(jià)，應(yīng)按價(jià)外費(fèi)用的一半征稅。（）2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)金。（）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限是購(gòu)進(jìn)當(dāng)月。（）5.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按企業(yè)所得稅稅率繳納個(gè)人所得稅。（）6.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，應(yīng)分期攤銷(xiāo)。（）7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。（）8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個(gè)人。（）9.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）10.企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循收入與費(fèi)用配比原則。（）11.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息。（）12.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，如果價(jià)格明顯偏低，應(yīng)按市場(chǎng)平均價(jià)確定銷(xiāo)售額。（）13.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的工資，可以在稅前扣除。（）14.個(gè)人所得稅的匯算清繳時(shí)間是每年3月1日至6月30日。（）15.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)時(shí)，適用的稅率通常是13%。（）16.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除。（）17.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括勞務(wù)報(bào)酬所得。（）18.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，適用的稅率通常是3%。（）19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循實(shí)際發(fā)生原則。（）20.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的前期費(fèi)用扣除范圍。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明貨物價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售貨物，取得銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)人取得工資收入5萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)扣除1萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2萬(wàn)元，其他扣除0.5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月的應(yīng)納個(gè)人所得稅額。六、綜合題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明貨物價(jià)格為50萬(wàn)元，增值稅額為6.5萬(wàn)元。-銷(xiāo)售產(chǎn)品，取得銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。-發(fā)生管理費(fèi)用10萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元。-發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元。-發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年的應(yīng)納增值稅額和應(yīng)納稅所得額。2.某個(gè)人2023年取得工資收入12萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)扣除3萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除4萬(wàn)元，其他扣除1萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2023年的應(yīng)納個(gè)人所得稅額。---答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.A2.D3.D4.D5.B6.B7.D8.D9.D10.B11.D12.B13.B14.A15.D16.D17.C18.C19.C20.B21.B22.A23.A24.B25.D26.D27.D28.D29.D30.B31.D32.D33.B34.D35.B36.B37.A38.D39.D40.C二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.B,D5.B,C6.A,B,C7.A,B,C,D8.B,C,D9.B,C10.A,B,C,D三、判斷題1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、簡(jiǎn)答題1.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；而小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人適用的稅率通常較高，而小規(guī)模納稅人適用的稅率通常較低。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。3.企業(yè)所得稅的前期費(fèi)用扣除范圍包括工資薪金支出、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等。4.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。五、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5萬(wàn)元-13萬(wàn)元=6.5萬(wàn)元2.應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(工資收入-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)=(5萬(wàn)元-1萬(wàn)元-2萬(wàn)元-0