稅務考試必備技能訓練計劃本文借鑒了近年相關經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單項選擇題（每題1分，共40分）1.納稅人銷售應稅貨物時，若同時收取的價外費用不能單獨計價，應如何處理？A.按價外費用全額征稅B.按價外費用的一半征稅C.按貨物的銷售額征稅D.不征稅2.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得項目？A.勞務報酬所得B.財產(chǎn)租賃所得C.經(jīng)營所得D.社會保險金3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理費用，在稅前扣除時應遵循什么原則？A.收入與費用配比原則B.實際發(fā)生原則C.權責發(fā)生制原則D.以上都是4.增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額抵扣期限是？A.購進當月B.購進次月C.購進當月和次月D.購進當月和次月及以后各月5.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應如何繳納個人所得稅？A.按企業(yè)所得稅稅率繳納B.按個人所得稅稅率繳納C.免稅D.由企業(yè)代扣代繳6.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，應如何處理？A.直接計入當期損益B.分期攤銷C.計入長期待攤費用D.抵扣應納稅所得額7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的前期費用扣除范圍？A.工資薪金支出B.水電費C.職工福利費D.非廣告性質的贊助支出8.個人所得稅的稅率形式是？A.比例稅率B.累進稅率C.超額累進稅率D.以上都是9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在稅前扣除時有什么限制？A.不得扣除B.按一定比例扣除C.全額扣除D.由稅務機關決定11.下列哪項是增值稅的納稅人？A.購買應稅貨物的消費者B.銷售應稅貨物的企業(yè)C.提供應稅服務的個體工商戶D.以上都是12.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，在稅前扣除時應如何計算？A.按實際發(fā)生額的60%扣除B.按實際發(fā)生額的50%扣除C.按實際發(fā)生額的80%扣除D.全額扣除13.個人所得稅的納稅義務人是指？A.支付所得的單位B.取得所得的個人C.稅務機關D.以上都不是14.增值稅的納稅人分為哪兩類？A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人C.企業(yè)納稅人和個人納稅人D.以上都不是15.企業(yè)發(fā)生的財務費用，在稅前扣除時應遵循什么原則？A.實際發(fā)生原則B.收入與費用配比原則C.權責發(fā)生制原則D.以上都是16.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.以上都是17.增值稅一般納稅人銷售貨物時，如果價格明顯偏低，應如何確定銷售額？A.按市場平均價確定B.按成本價確定C.按納稅人當月銷售同類貨物的平均價確定D.由稅務機關核定18.企業(yè)發(fā)生的廣告費，在稅前扣除時應如何處理？A.直接計入當期損益B.分期攤銷C.按一定比例扣除D.抵扣應納稅所得額19.個人所得稅的應納稅所得額是如何計算的？A.收入總額減去各項扣除B.收入總額減去基本減除費用和專項扣除C.收入總額減去基本減除費用、專項扣除和專項附加扣除D.收入總額減去基本減除費用20.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的進項稅額，如何處理？A.可以抵扣銷項稅額B.不得抵扣銷項稅額C.可以申請退稅D.由稅務機關決定21.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在稅前扣除時應滿足什么條件？A.支付給職工的工資B.按照國家規(guī)定標準支付的工資C.經(jīng)過稅務部門審批的工資D.以上都不是22.個人所得稅的匯算清繳時間是？A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日23.增值稅一般納稅人銷售服務時，適用的稅率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%24.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時應如何處理？A.直接計入當期損益B.加計扣除C.計入長期待攤費用D.抵扣應納稅所得額25.個人所得稅的應稅所得項目包括哪些？A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.以上都是26.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，適用的稅率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%27.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理費用，在稅前扣除時應遵循什么原則？A.收入與費用配比原則B.實際發(fā)生原則C.權責發(fā)生制原則D.以上都是28.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.以上都是29.增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額抵扣期限是？A.購進當月B.購進次月C.購進當月和次月D.購進當月和次月及以后各月30.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，應如何處理？A.直接計入當期損益B.分期攤銷C.計入長期待攤費用D.抵扣應納稅所得額31.個人所得稅的稅率形式是？A.比例稅率B.累進稅率C.超額累進稅率D.以上都是32.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%33.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在稅前扣除時有什么限制？A.不得扣除B.按一定比例扣除C.全額扣除D.由稅務機關決定34.下列哪項是增值稅的納稅人？A.購買應稅貨物的消費者B.銷售應稅貨物的企業(yè)C.提供應稅服務的個體工商戶D.以上都是35.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，在稅前扣除時應如何計算？A.按實際發(fā)生額的60%扣除B.按實際發(fā)生額的50%扣除C.按實際發(fā)生額的80%扣除D.全額扣除36.個人所得稅的納稅義務人是指？A.支付所得的單位B.取得所得的個人C.稅務機關D.以上都不是37.增值稅的納稅人分為哪兩類？A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人C.企業(yè)納稅人和個人納稅人D.以上都不是38.企業(yè)發(fā)生的財務費用，在稅前扣除時應遵循什么原則？A.實際發(fā)生原則B.收入與費用配比原則C.權責發(fā)生制原則D.以上都是39.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.以上都是40.增值稅一般納稅人銷售貨物時，如果價格明顯偏低，應如何確定銷售額？A.按市場平均價確定B.按成本價確定C.按納稅人當月銷售同類貨物的平均價確定D.由稅務機關核定二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？A.勞務報酬所得B.財產(chǎn)租賃所得C.經(jīng)營所得D.社會保險金2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理費用，在稅前扣除時應遵循什么原則？A.收入與費用配比原則B.實際發(fā)生原則C.權責發(fā)生制原則D.以上都是3.增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額抵扣期限是？A.購進當月B.購進次月C.購進當月和次月D.購進當月和次月及以后各月4.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應如何繳納個人所得稅？A.按企業(yè)所得稅稅率繳納B.按個人所得稅稅率繳納C.免稅D.由企業(yè)代扣代繳5.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，應如何處理？A.直接計入當期損益B.分期攤銷C.計入長期待攤費用D.抵扣應納稅所得額6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的前期費用扣除范圍？A.工資薪金支出B.水電費C.職工福利費D.非廣告性質的贊助支出7.個人所得稅的稅率形式是？A.比例稅率B.累進稅率C.超額累進稅率D.以上都是8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在稅前扣除時有什么限制？A.不得扣除B.按一定比例扣除C.全額扣除D.由稅務機關決定10.下列哪些是增值稅的納稅人？A.購買應稅貨物的消費者B.銷售應稅貨物的企業(yè)C.提供應稅服務的個體工商戶D.以上都是三、判斷題（每題1分，共20分）1.納稅人銷售應稅貨物時，若同時收取的價外費用不能單獨計價，應按價外費用的一半征稅。（）2.個人所得稅的應稅所得項目包括社會保險金。（）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理費用，在稅前扣除時應遵循權責發(fā)生制原則。（）4.增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額抵扣期限是購進當月。（）5.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按企業(yè)所得稅稅率繳納個人所得稅。（）6.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，應分期攤銷。（）7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，按實際發(fā)生額的60%扣除。（）8.個人所得稅的納稅義務人是取得所得的個人。（）9.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）10.企業(yè)發(fā)生的財務費用，在稅前扣除時應遵循收入與費用配比原則。（）11.個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息。（）12.增值稅一般納稅人銷售貨物時，如果價格明顯偏低，應按市場平均價確定銷售額。（）13.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按國家規(guī)定標準支付的工資，可以在稅前扣除。（）14.個人所得稅的匯算清繳時間是每年3月1日至6月30日。（）15.增值稅一般納稅人銷售服務時，適用的稅率通常是13%。（）16.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以加計扣除。（）17.個人所得稅的應稅所得項目包括勞務報酬所得。（）18.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，適用的稅率通常是3%。（）19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理費用，在稅前扣除時應遵循實際發(fā)生原則。（）20.個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述個人所得稅的應稅所得項目。3.簡述企業(yè)所得稅的前期費用扣除范圍。4.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。五、計算題（每題10分，共20分）1.某一般納稅人企業(yè)購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨物價格為100萬元，增值稅額為13萬元。該企業(yè)當月銷售貨物，取得銷售額150萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)當月的應納增值稅額。2.某個人取得工資收入5萬元，專項扣除1萬元，專項附加扣除2萬元，其他扣除0.5萬元。請計算該個人當月的應納個人所得稅額。六、綜合題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務：-購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨物價格為50萬元，增值稅額為6.5萬元。-銷售產(chǎn)品，取得銷售額80萬元，適用的增值稅稅率為13%。-發(fā)生管理費用10萬元，其中業(yè)務招待費2萬元。-發(fā)生財務費用5萬元。-發(fā)生公益性捐贈支出3萬元。請計算該企業(yè)2023年的應納增值稅額和應納稅所得額。2.某個人2023年取得工資收入12萬元，專項扣除3萬元，專項附加扣除4萬元，其他扣除1萬元。請計算該個人2023年的應納個人所得稅額。---答案和解析一、單項選擇題1.A2.D3.D4.D5.B6.B7.D8.D9.D10.B11.D12.B13.B14.A15.D16.D17.C18.C19.C20.B21.B22.A23.A24.B25.D26.D27.D28.D29.D30.B31.D32.D33.B34.D35.B36.B37.A38.D39.D40.C二、多項選擇題1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.B,D5.B,C6.A,B,C7.A,B,C,D8.B,C,D9.B,C10.A,B,C,D三、判斷題1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、簡答題1.增值稅一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時，可以抵扣進項稅額；而小規(guī)模納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時，不得抵扣進項稅額。一般納稅人適用的稅率通常較高，而小規(guī)模納稅人適用的稅率通常較低。2.個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等。3.企業(yè)所得稅的前期費用扣除范圍包括工資薪金支出、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、廣告費、業(yè)務招待費、研發(fā)費用等。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。五、計算題1.應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=19.5萬元-13萬元=6.5萬元2.應納個人所得稅額=(工資收入-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)=(5萬元-1萬元-2萬元-0