稅法知識(shí)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額是否超過(guò)100萬(wàn)元

C.年銷售額是否超過(guò)200萬(wàn)元

D.年銷售額是否超過(guò)300萬(wàn)元

答案：A

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.我國(guó)個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.累進(jìn)稅率

D.定額稅率

答案：B

5.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供非營(yíng)利服務(wù)

答案：D

6.企業(yè)所得稅的征收方式是？

A.預(yù)繳申報(bào)

B.按月申報(bào)

C.按季申報(bào)

D.按年申報(bào)

答案：C

7.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府補(bǔ)貼

答案：D

8.我國(guó)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.收入總額減去免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額

C.收入總額減去不征稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額

D.收入總額減去不征稅收入、免稅收入后的余額

答案：A

9.我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍不包括以下哪項(xiàng)？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.政府債券利息

答案：D

10.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.商業(yè)銀行提供的貸款服務(wù)

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息紅利所得

答案：ABC

3.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.單位

B.個(gè)人

C.非營(yíng)利組織

D.政府機(jī)關(guān)

答案：AB

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供非營(yíng)利服務(wù)

答案：ABC

5.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.非公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABC

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.政府特殊津貼

B.撫恤金

C.保險(xiǎn)賠款

D.退休工資

答案：ABC

7.以下哪些是增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：ABC

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息紅利所得

答案：ABCD

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

10.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.商業(yè)銀行提供的貸款服務(wù)

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額是否超過(guò)100萬(wàn)元。（錯(cuò)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用的是比例稅率。（錯(cuò)）

5.增值稅的征稅對(duì)象包括提供非營(yíng)利服務(wù)。（錯(cuò)）

6.企業(yè)所得稅的征收方式是按季申報(bào)。（對(duì)）

7.個(gè)人所得稅的征稅范圍不包括政府補(bǔ)貼。（對(duì)）

8.我國(guó)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（對(duì)）

9.我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍不包括政府債券利息。（對(duì)）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括商業(yè)銀行提供的貸款服務(wù)。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

2.什么是增值稅，其征稅對(duì)象是什么？

答案：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通過(guò)程中增值額征收的一種稅。其征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

4.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的稅率有哪些？

答案：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和國(guó)家財(cái)政的影響。

答案：起征點(diǎn)的調(diào)整會(huì)影響個(gè)人所得稅的征收范圍和稅基，進(jìn)而影響國(guó)家財(cái)政收入和個(gè)人可支配收入。

2.討論增值稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

答案：增值稅的征收會(huì)影響企業(yè)的稅負(fù)，進(jìn)而影響企業(yè)的成本和利潤(rùn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重要影響。

3.討論企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用。