審計(jì)員崗位試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要有（）種模式。A.2B.3C.4D.5答案：B3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要達(dá)到能“勝過合理的懷疑”這樣一種程度，這就是（）。A.審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性B.審計(jì)證據(jù)的重要性C.審計(jì)證據(jù)的充分性D.審計(jì)證據(jù)的可靠性答案：C4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.審計(jì)人員答案：B5.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查內(nèi)部控制（）。A.審閱法B.順查法C.逆查法D.穿行測(cè)試法答案：D6.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人B.被審計(jì)單位C.政府審計(jì)機(jī)關(guān)D.社會(huì)公眾答案：A7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是（）。A.所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離B.合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C.股份制企業(yè)制度的形成D.資本市場(chǎng)的發(fā)展答案：A8.在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B.非經(jīng)常性收益C.資產(chǎn)總額D.營業(yè)收入答案：B9.下列審計(jì)程序中，不能獲取書面證據(jù)的是（）。A.檢查B.分析程序C.觀察D.函證答案：C10.以下屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是（）。A.審計(jì)人員的責(zé)任B.被審計(jì)單位管理層的責(zé)任C.審計(jì)范圍D.以上都是答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可分為（）。A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)審計(jì)工作的復(fù)核D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查答案：ABCD5.以下屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.審計(jì)抽樣在所有審計(jì)程序中都可以使用答案：ABC6.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）。A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.無保留意見審計(jì)報(bào)告D.保留意見審計(jì)報(bào)告答案：AB7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE8.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：AD9.下列審計(jì)程序中，屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有（）。A.詢問管理層B.分析程序C.觀察和檢查D.穿行測(cè)試答案：ABCD10.審計(jì)計(jì)劃包括（）。A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)工作底稿計(jì)劃D.審計(jì)證據(jù)計(jì)劃答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。（）答案：正確2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)會(huì)部門時(shí)，獨(dú)立性最強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿只能由審計(jì)人員親自編制。（）答案：錯(cuò)誤5.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。（）答案：正確6.審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期。（）答案：正確7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下都不應(yīng)依賴以往審計(jì)中對(duì)管理層、治理層誠信形成的判斷。（）答案：錯(cuò)誤8.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確9.觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)。（）答案：正確10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一經(jīng)簽訂，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，雙方不得變更任何內(nèi)容。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是審計(jì)工作不受干涉；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來源等。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；內(nèi)部控制可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的，如果出現(xiàn)特殊業(yè)務(wù)可能不適用；內(nèi)部控制的成本效益原則可能會(huì)影響其效能。3.簡述審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)。答案：復(fù)核要點(diǎn)包括：所引用的資料是否翔實(shí)可靠；所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)判斷是否有理有據(jù)；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。4.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要從總體應(yīng)對(duì)措施入手，如向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性；分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員；提供更多的督導(dǎo)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法上有一定的相似性；外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于內(nèi)部管理需要，外部審計(jì)主要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行鑒證；內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性相對(duì)較弱，外部審計(jì)獨(dú)立性較強(qiáng)。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量？答案：提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量可從多方面著手，如選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序獲取證據(jù)；確保審計(jì)證據(jù)來源可靠；對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行合理分析，使其相關(guān)性增強(qiáng)；遵守審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的獲取證據(jù)的要求等。3.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在審計(jì)中的應(yīng)用。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)）有助于審計(jì)人員確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)下，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接