審計風控筆試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.以上都是答案：A2.風險控制的最終目標是（）A.消除風險B.將風險控制在可接受水平C.轉(zhuǎn)移風險D.承擔風險答案：B3.內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循（）原則。A.獨立性B.權(quán)威性C.經(jīng)濟性D.獨立性和權(quán)威性答案：D4.審計證據(jù)的充分性與（）有關(guān)。A.審計風險B.審計重要性C.審計證據(jù)的質(zhì)量D.以上都是答案：D5.在風險評估中，以下哪種方法主要用于定性分析（）A.概率評估B.敏感性分析C.情景分析D.決策樹分析答案：C6.以下哪項不屬于審計工作底稿的作用（）A.聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶B.明確審計人員責任的依據(jù)C.控制審計工作質(zhì)量的手段D.審計報告的替代品答案：D7.風險識別的第一步是（）A.感知風險B.分析風險C.應(yīng)對風險D.評估風險答案：A8.外部審計的主體是（）A.政府審計機關(guān)B.內(nèi)部審計機構(gòu)C.注冊會計師事務(wù)所D.以上都是答案：C9.審計抽樣的基本目標是在有限的審計資源條件下，收集（）的審計證據(jù)。A.足夠的B.可靠的C.有用的D.充分、適當答案：D10.以下哪種風險應(yīng)對策略是通過改變風險發(fā)生的可能性和后果來降低風險（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風險接受答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類包括（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.外部審計D.注冊會計師審計答案：ABD2.風險控制的過程包括（）A.風險識別B.風險評估C.風險應(yīng)對D.風險監(jiān)控答案：ABCD3.審計證據(jù)的特征包括（）A.充分性B.適當性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB4.以下屬于內(nèi)部審計職能的有（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.鑒證職能D.建設(shè)職能答案：ABD5.風險識別的方法有（）A.流程圖法B.財務(wù)報表分析法C.現(xiàn)場調(diào)查法D.事件樹分析法答案：ABCD6.在審計中，重要性水平的確定應(yīng)考慮（）A.被審計單位的規(guī)模B.審計風險C.財務(wù)報表使用者的需求D.審計人員的經(jīng)驗答案：ABC7.以下哪些是風險應(yīng)對的策略（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風險接受答案：ABCD8.審計工作底稿的內(nèi)容通常包括（）A.審計項目名稱B.審計事項C.審計人員的簽名和日期D.審計結(jié)論答案：ABCD9.影響審計風險的因素有（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.審計證據(jù)的數(shù)量D.審計人員的能力答案：AB10.風險監(jiān)控的主要內(nèi)容包括（）A.風險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況B.風險的發(fā)展變化情況C.風險應(yīng)對措施的有效性D.新風險的識別答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.風險是可以完全消除的。（）答案：錯誤3.內(nèi)部審計具有獨立性和權(quán)威性，所以可以完全取代外部審計。（）答案：錯誤4.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤5.風險識別是一次性的活動。（）答案：錯誤6.審計工作底稿只能由審計人員自己編制。（）答案：錯誤7.只要進行了風險評估，就不需要進行風險監(jiān)控了。（）答案：錯誤8.政府審計和注冊會計師審計在審計對象上有很大區(qū)別。（）答案：正確9.重要性水平越高，審計風險越低。（）答案：正確10.風險分擔是將風險全部轉(zhuǎn)移給其他方。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計單位；人員獨立要求審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利益等關(guān)系；工作獨立是指審計工作不受被審計單位干涉，獨立地開展審計活動。2.簡述風險評估的主要步驟。答案：風險評估主要步驟包括確定評估范圍、識別風險、分析風險發(fā)生的可能性和影響程度、對風險進行排序等。3.簡要說明審計工作底稿的審核要點。答案：審核要點包括審計工作底稿內(nèi)容的完整性、審計證據(jù)的充分性和適當性、審計結(jié)論的合理性、審計程序的合規(guī)性等。4.闡述風險控制的重要性。答案：風險控制重要性在于保護資產(chǎn)安全、確保經(jīng)營目標實現(xiàn)、提高決策有效性、增強企業(yè)競爭力等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計與外部審計如何有效協(xié)同？答案：內(nèi)部審計與外部審計可通過信息共享、互相溝通審計計劃與范圍、聯(lián)合開展部分審計項目等方式有效協(xié)同，減少重復(fù)工作，提高審計效率和效果。2.如何在企業(yè)中營造良好的風險控制文化？答案：通過開展培訓、制定風險管理制度、將風險控制納入績效考核、領(lǐng)導(dǎo)以身作則等方式營造良好的風險控制文化。3.分析審計證據(jù)的獲取方法及其適用性。答案：獲取方法有檢查、觀察、詢問、函證等。檢