審計安全測試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計的目的是（）A.對被審計單位財政財務(wù)收支的真實性和合法合規(guī)性進(jìn)行審查B.對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審查C.對政府部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審查D.對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審查答案：B3.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與（）相關(guān)。A.審計目標(biāo)B.審計程序C.審計報告D.審計準(zhǔn)則答案：A4.下列哪種審計方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.審閱法B.分析法C.調(diào)查法D.穿行測試法答案：D5.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計制度答案：A6.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.政府監(jiān)管部門答案：B7.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險=（）A.重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險×財務(wù)風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.信用風(fēng)險×市場風(fēng)險×檢查風(fēng)險答案：A8.在財務(wù)報表審計中，管理層對財務(wù)報表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表B.設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見D.向注冊會計師提供必要的工作條件答案：C9.以下哪種情況會導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險（）A.樣本量過少B.采用了不適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦駽.抽樣總體不完整D.樣本選取不合理答案：B10.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務(wù)的委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.鑒證作用D.監(jiān)督作用答案：AB2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.審計業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)答案：ABCD5.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.以下屬于審計工作底稿編制目的的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于事務(wù)所進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核答案：ABCD7.財務(wù)報表審計的目標(biāo)包括（）A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證B.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見C.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)對財務(wù)報表發(fā)表審計意見D.對被審計單位經(jīng)營管理的效率效果發(fā)表意見答案：AC8.以下屬于重大錯報風(fēng)險的有（）A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：AB9.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從以下方面了解被審計單位及其環(huán)境（）A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境B.被審計單位的性質(zhì)C.被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用D.被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險答案：ABCD10.審計報告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告E.無法表示意見審計報告答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.國家審計機(jī)關(guān)只能由政府設(shè)立。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制完善的單位可以不進(jìn)行審計。（）答案：錯誤5.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤6.審計工作底稿必須打印出來存檔。（）答案：錯誤7.重大錯報風(fēng)險是注冊會計師可以控制的。（）答案：錯誤8.審計報告日就是審計工作完成日。（）答案：錯誤9.抽樣風(fēng)險是可以完全消除的。（）答案：錯誤10.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)隸屬于財會部門有利于提高審計的獨立性。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立和經(jīng)濟(jì)獨立。機(jī)構(gòu)獨立是指審計機(jī)構(gòu)獨立于被審計單位之外；人員獨立是指審計人員與被審計單位無經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨立是指審計工作不受被審計單位干涉；經(jīng)濟(jì)獨立是指審計機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費來源等。2.簡述獲取審計證據(jù)的審計程序有哪些？答案：獲取審計證據(jù)的審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序等。檢查是對文件、記錄等進(jìn)行審查；觀察是查看相關(guān)活動等；詢問是向有關(guān)人員提問；函證是向第三方發(fā)函獲取信息；重新計算是對數(shù)據(jù)重新核算；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行內(nèi)部控制程序；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系等。3.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、獨立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。誠信要求誠實、守信；獨立性要求不受外界干擾獨立執(zhí)業(yè)；客觀公正要求以事實為依據(jù)；專業(yè)勝任能力要求具備相應(yīng)能力；保密要求對客戶信息保密；良好職業(yè)行為要求遵守相關(guān)法律法規(guī)等。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：一是在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤；二是由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計和外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計由單位內(nèi)部設(shè)立的審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行，服務(wù)于本單位管理需要；外部審計包括國家審計和注冊會計師審計，獨立性更強(qiáng)。內(nèi)部審計范圍更廣涉及單位內(nèi)部管理各方面，外部審計主要針對財務(wù)報表等。聯(lián)系：都運(yùn)用審計方法，目標(biāo)都有監(jiān)督等，外部審計可利用內(nèi)部審計成果。2.如何防范審計風(fēng)險？答案：防范審計風(fēng)險可從多方面進(jìn)行。提高審計人員素質(zhì)，保證其專業(yè)勝任能力；嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則，規(guī)范審計程序；充分了解被審計單位及其環(huán)境；合理確定重要性水平；恰當(dāng)評估重大錯報風(fēng)險并實施有效的應(yīng)對措施等。3.討論審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對質(zhì)量的要求。適當(dāng)性影響充分性，審計證據(jù)質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅靠提