審計(jì)學(xué)判斷試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)古代審計(jì)制度答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購(gòu)合同C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的銀行對(duì)賬單D.被審計(jì)單位的管理層聲明書答案：C4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案：B5.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）。A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件答案：C6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。A.發(fā)表否定意見B.發(fā)表保留意見C.增加實(shí)質(zhì)性程序的范圍D.解除業(yè)務(wù)約定答案：C7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平答案：A8.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）。A.直接寄給被審計(jì)單位B.直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.寄給被審計(jì)單位，由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)交給被審計(jì)單位答案：B9.審計(jì)抽樣不適用于（）。A.控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.細(xì)節(jié)測(cè)試答案：C10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件B.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告不包含強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告可能包含強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段，也可能既包含強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段又包含其他事項(xiàng)段答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類，可以分為（）。A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.控制活動(dòng)D.信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB6.應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)包括（）。A.確定應(yīng)收賬款是否存在B.確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有C.確定應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)是否正確D.確定應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)記錄是否完整答案：ABCD7.存貨監(jiān)盤的目的包括（）。A.獲取被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)B.檢查存貨的計(jì)價(jià)是否正確C.檢查存貨的所有權(quán)是否屬于被審計(jì)單位D.驗(yàn)證存貨盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性答案：AD8.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于項(xiàng)目組內(nèi)部進(jìn)行溝通及以后對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核答案：ABCD9.下列屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容的有（）。A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見段D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章答案：ABCD10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要運(yùn)用重要性原則，重要性包括（）。A.實(shí)際執(zhí)行的重要性B.計(jì)劃的重要性C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持獨(dú)立性。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制完善的企業(yè)就不會(huì)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以完全消除的。（）答案：錯(cuò)誤6.應(yīng)收賬款函證未回函的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接實(shí)施替代程序，無(wú)需再次發(fā)函。（）答案：錯(cuò)誤7.存貨監(jiān)盤必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作完成后就可以銷毀了。（）答案：錯(cuò)誤9.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告就是無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以隨意確定重要性水平。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)過程中自始至終不受外來(lái)或內(nèi)在因素的影響和干擾。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立等方面。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員獨(dú)立地開展審計(jì)工作；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有足夠的經(jīng)費(fèi)來(lái)源，不受被審計(jì)單位制約。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序類型。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序類型包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的記錄和文件進(jìn)行審查；觀察是察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)等；詢問是向有關(guān)人員進(jìn)行口頭或書面詢問；函證是向第三方獲取書面答復(fù)；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)；重新執(zhí)行是重新獨(dú)立執(zhí)行內(nèi)部控制程序；分析程序是對(duì)數(shù)據(jù)間關(guān)系進(jìn)行分析。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一方面，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則，不可能做到盡善盡美；另一方面，即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、判斷失誤等人為因素而失效；并且，內(nèi)部控制可能會(huì)因兩個(gè)或更多人員的串通舞弊、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上等情況而被規(guī)避。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告的作用包括：對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供決策依據(jù)；反映注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任履行情況；可以提高或降低財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度；在一定程度上對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可從多方面著手。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要提高專業(yè)勝任能力，深入了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。在審計(jì)過程中嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，合理確定重要性水平并運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法。保持獨(dú)立性和職業(yè)懷疑態(tài)度，確保審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)。加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行有效復(fù)核等。2.討論審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)。適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求，包括相關(guān)性和可靠性；充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅獲取少量高質(zhì)量證據(jù)可能無(wú)法滿足充分性要求。充分性也會(huì)影響適當(dāng)性，若證據(jù)數(shù)量不足難以判斷其是否適當(dāng)。3.討論內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行，主要服務(wù)于內(nèi)部管理；注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是由獨(dú)立的外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行，對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)。聯(lián)系：內(nèi)部審計(jì)可為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提供部分審計(jì)證據(jù)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)并利用其成