審計學(xué)單元試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.以下哪種審計證據(jù)可靠性最強(qiáng)（）A.被審計單位的口頭說明B.被審計單位的內(nèi)部文件C.注冊會計師親自獲取的外部證據(jù)D.被審計單位提供的外部證據(jù)答案：C4.審計計劃通常由（）負(fù)責(zé)編制。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.業(yè)務(wù)助理人員C.部門經(jīng)理D.主任會計師答案：A5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.員工的福利待遇答案：D6.審計抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反向關(guān)系。A.可容忍誤差B.預(yù)計總體誤差C.總體變異性D.審計風(fēng)險答案：A7.下列哪種審計程序最能發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款（）A.檢查購貨發(fā)票B.檢查驗(yàn)收報告C.函證應(yīng)付賬款D.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的付款憑證答案：D8.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是（）A.完成審計工作的日期B.審計報告報送日C.會計報表截止日D.審計業(yè)務(wù)約定書簽訂日答案：A9.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計收費(fèi)B.違約責(zé)任C.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任D.以上都是答案：D10.注冊會計師對被審計單位實(shí)施銷售截止測試，主要目的是為了檢查（）A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性B.是否存在過多的銷售折扣C.銷售業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確D.銷售退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.監(jiān)督作用答案：ABC2.注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.審計業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)包括（）A.確定應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整B.確定應(yīng)付賬款期末余額是否正確C.確定應(yīng)付賬款的披露是否恰當(dāng)D.確定應(yīng)付賬款是否為被審計單位應(yīng)履行的現(xiàn)時義務(wù)答案：ABCD7.下列屬于營業(yè)收入審計實(shí)質(zhì)性程序的有（）A.核對營業(yè)收入的總賬和明細(xì)賬B.實(shí)施銷售的截止測試C.檢查銷售折扣與折讓D.分析營業(yè)收入的變動趨勢答案：ABCD8.審計報告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告、無法表示意見審計報告答案：ABCD9.以下屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD10.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)D.從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象就是被審計單位的財務(wù)報表。（）答案：錯誤2.政府審計是一種強(qiáng)制審計。（）答案：正確3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.良好的內(nèi)部控制可以完全防止舞弊的發(fā)生。（）答案：錯誤5.審計抽樣就是抽查。（）答案：錯誤6.應(yīng)付賬款函證最好采用積極式函證。（）答案：正確7.營業(yè)收入的審計重點(diǎn)在于確認(rèn)收入的真實(shí)性。（）答案：正確8.如果被審計單位拒絕調(diào)整重大錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計報告。（）答案：錯誤9.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持絕對的獨(dú)立性。（）答案：錯誤10.分析程序可以用于風(fēng)險評估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨(dú)立性。答案：審計的獨(dú)立性是審計的本質(zhì)特征。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計單位之外；人員獨(dú)立要求審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立即審計人員依法獨(dú)立開展審計工作；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立確保審計機(jī)構(gòu)有足夠的經(jīng)費(fèi)來源，不受被審計單位牽制。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一是在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；二是可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行受制于成本效益原則。3.簡述審計證據(jù)的獲取方法。答案：審計證據(jù)的獲取方法包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對記錄和文件、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行審查；觀察是察看相關(guān)人員正在從事的活動；詢問是向相關(guān)人員了解情況；函證是向第三方發(fā)函驗(yàn)證；重新計算是對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行核算；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行被審計單位的內(nèi)部控制；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。4.簡述審計報告的作用。答案：審計報告的作用主要有：一是鑒證作用，對被審計單位財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見；二是保護(hù)作用，保護(hù)投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的利益；三是證明作用，證明注冊會計師的審計工作已按準(zhǔn)則完成。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系。答案：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，它獨(dú)立于審計而存在。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。兩者關(guān)系為：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。2.討論注冊會計師如何應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。答案：注冊會計師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，首先應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。通過實(shí)施風(fēng)險評估程序識別和評估舞弊風(fēng)險；在應(yīng)對措施上，要針對評估的舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施，如在分派人員時考慮舞弊風(fēng)險等，并且針對認(rèn)定層次的舞弊風(fēng)險實(shí)施具體的審計程序。3.討論審計工作底稿的作用。答案：審計工作底稿作用有：一是為審計報告提供依據(jù)，記錄審計過程和結(jié)果；二是有助于項(xiàng)目組計劃和實(shí)施審計工作，如為確定審計程序的性質(zhì)、時間安排等提供參考；三是便于項(xiàng)目組對審