審計復(fù)試筆試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）A.被審計單位的銷售發(fā)票副本B.應(yīng)收賬款函證的回函C.被審計單位管理層的聲明書D.被審計單位內(nèi)部編制的成本分配計算表答案：B4.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險=（）A.重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險答案：A5.在財務(wù)報表審計中，管理層對財務(wù)報表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表B.設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見D.向注冊會計師提供必要的工作條件答案：C6.以下關(guān)于審計計劃的說法，錯誤的是（）A.總體審計策略用以確定審計范圍、時間安排和方向B.具體審計計劃比總體審計策略更加詳細(xì)C.具體審計計劃的核心是確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍D.計劃審計工作并非審計業(yè)務(wù)的一個孤立階段，而是一個持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個審計業(yè)務(wù)的始終答案：無（該題說法均正確）7.注冊會計師在對被審計單位進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)存貨存在高估風(fēng)險，以下審計程序中最有效的是（）A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤B.檢查存貨的計價是否正確C.檢查存貨的采購發(fā)票D.函證存貨的供應(yīng)商答案：A8.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.180天內(nèi)答案：B9.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督五個要素C.內(nèi)部控制可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正所有的錯報D.注冊會計師需要了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制答案：C10.下列審計程序中，不屬于風(fēng)險評估程序的是（）A.詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員B.分析程序C.觀察和檢查D.實(shí)質(zhì)性程序答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.促進(jìn)作用答案：AB2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.以下屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的有（）A.財務(wù)報表審計的目標(biāo)與范圍B.注冊會計師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.指出用于編制財務(wù)報表所適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)答案：ABCD5.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)D.從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠答案：ABC6.以下屬于控制測試常用的審計程序的有（）A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行答案：ABCD7.以下關(guān)于重要性的說法正確的有（）A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B.重要性水平越低，審計風(fēng)險越高C.重要性包括財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重要性D.在確定重要性時，需要考慮錯報的金額和性質(zhì)答案：ABCD8.以下屬于審計報告基本內(nèi)容的有（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段答案：ABCD9.注冊會計師在進(jìn)行審計時，需要考慮被審計單位的內(nèi)部審計工作，以下說法正確的有（）A.內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部審計工作的某些方面是否有助于確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.注冊會計師可以利用內(nèi)部審計人員提供直接協(xié)助D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計工作進(jìn)行評價答案：ABCD10.以下屬于財務(wù)報表審計一般原則的有（）A.遵守職業(yè)道德規(guī)范B.遵守質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度D.合理運(yùn)用職業(yè)判斷答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計按目的和內(nèi)容的不同，可以分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計。（）答案：正確2.政府審計的獨(dú)立性高于注冊會計師審計。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)數(shù)量越多越好。（）答案：錯誤4.如果注冊會計師識別出管理層未向注冊會計師披露的重大關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)立即解除業(yè)務(wù)約定。（）答案：錯誤5.控制測試是為了測試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運(yùn)行有效性。（）答案：正確6.無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）答案：正確7.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在審計報告日后90天內(nèi)歸檔。（）答案：錯誤8.注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見，是對被審計單位未來生存能力或管理層經(jīng)營效率、效果提供的保證。（）答案：錯誤9.只要被審計單位采用的會計政策與財務(wù)報告編制基礎(chǔ)要求一致，注冊會計師就不需要關(guān)注其會計政策的變更情況。（）答案：錯誤10.在評價未更正錯報的影響時，注冊會計師不需要考慮錯報發(fā)生的特定環(huán)境。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的含義。答案：審計是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對國家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會計報表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查并發(fā)表意見。2.簡述注冊會計師保持獨(dú)立性的含義及其總體要求。答案：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結(jié)論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為會計師事務(wù)所或?qū)徲嬳椖拷M成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。總體要求為在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師必須保持獨(dú)立性。3.簡述審計風(fēng)險模型及其各要素的含義。答案：審計風(fēng)險模型為：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；還會受到成本效益原則的限制等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計師如何應(yīng)對審計中的舞弊風(fēng)險。答案：注冊會計師可以通過以下方式應(yīng)對舞弊風(fēng)險：在審計計劃階段，運(yùn)用職業(yè)懷疑態(tài)度，深入了解被審計單位及其環(huán)境，評估舞弊風(fēng)險因素；在實(shí)施審計程序時，增加審計程序的不可預(yù)測性，如改變抽樣方法等；加強(qiáng)對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對；對異常交易保持警覺并深入調(diào)查等。2.討論如何確定審計證據(jù)的充分性。答案：審計證據(jù)的充分性受錯報風(fēng)險的影響，錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多；還受審計證據(jù)質(zhì)量的影響，審計證據(jù)質(zhì)量越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量可能越少。注冊會計師要根據(jù)具體審計項目的情況，綜合考慮多種因素確定充分性。3.討論審計工作底稿的作用。答案：審計工作底稿具有多方面作用，它是注冊會計師形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)；為