審計筆試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列審計證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證回函C.被審計單位自己編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表D.被審計單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的對賬單答案：B4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.預(yù)期使用者答案：B5.下列屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議B.對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計時，參與項(xiàng)目決策C.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存D.以上都是答案：D6.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險取決于（）A.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C.控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險和控制風(fēng)險答案：A7.在財務(wù)報表審計中，注冊會計師對財務(wù)報表是否不存在重大錯報提供（）A.絕對保證B.有限保證C.合理保證D.消極保證答案：C8.下列關(guān)于審計計劃的說法中，正確的是（）A.審計計劃一旦確定，就不能修改B.總體審計策略用以確定審計范圍、時間安排和方向，并指導(dǎo)具體審計計劃的制定C.具體審計計劃比總體審計策略更加詳細(xì)，其內(nèi)容包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，項(xiàng)目組擬實(shí)施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍D.以上說法都正確答案：B9.下列關(guān)于重要性的說法中，錯誤的是（）A.重要性概念中的錯報包含漏報B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮C.重要性的確定離不開具體環(huán)境D.重要性水平越高，審計風(fēng)險越高答案：D10.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.審計證據(jù)的數(shù)量足夠B.審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性C.審計證據(jù)的真實(shí)性D.審計證據(jù)的完整性答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體不同可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.專項(xiàng)審計答案：ABC2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性答案：ABC4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE5.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的有（）A.財務(wù)報表審計的目標(biāo)B.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任C.注冊會計師的責(zé)任D.審計收費(fèi)答案：ABCD6.審計抽樣應(yīng)當(dāng)具備的基本特征有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.能夠根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABC7.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的有（）A.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實(shí)施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體C.審計工作底稿形成于審計過程，也反映整個審計過程D.審計工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料答案：ABCD8.下列屬于審計風(fēng)險的組成要素的有（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB9.下列關(guān)于重要性水平的說法中，正確的有（）A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B.重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計證據(jù)越多C.重要性水平的確定需要運(yùn)用職業(yè)判斷D.不同的注冊會計師對同一被審計單位確定的重要性水平可能不同答案：ABCD10.財務(wù)報表審計的目標(biāo)包括（）A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證B.對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見C.根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通D.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.政府審計的獨(dú)立性最強(qiáng)。（）答案：錯誤3.注冊會計師在獲取審計證據(jù)時，需要考慮成本效益原則。（）答案：正確4.內(nèi)部控制完善的企業(yè)就不需要進(jìn)行審計了。（）答案：錯誤5.審計工作底稿歸檔后就不能再修改了。（）答案：錯誤6.只要樣本規(guī)模足夠大，抽樣風(fēng)險就可以降低為零。（）答案：錯誤7.重大錯報風(fēng)險是注冊會計師可以控制的。（）答案：錯誤8.重要性水平一旦確定，在審計過程中就不能再調(diào)整。（）答案：錯誤9.注冊會計師對財務(wù)報表審計屬于有限保證。（）答案：錯誤10.內(nèi)部審計的目標(biāo)主要是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的作用。答案：審計具有制約作用，通過對被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查，揭露違法違規(guī)、損失浪費(fèi)等行為；具有促進(jìn)作用，可促進(jìn)被審計單位改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等；還有證明作用，為審計授權(quán)人或委托人提供被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)證明。2.簡述注冊會計師保持獨(dú)立性的含義及其重要性。答案：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊會計師在發(fā)表意見時其專業(yè)判斷不受影響；形式上的獨(dú)立是指會計師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害。重要性在于它是注冊會計師審計的靈魂，確保審計意見的客觀性和公正性。3.簡述審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的要求。充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性，即質(zhì)量越高，可能需要的數(shù)量越少；但僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如人為失誤、串通舞弊可使內(nèi)部控制失效；內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)計，遇到特殊情況可能不適用；而且隨著時間推移、經(jīng)營環(huán)境變化，內(nèi)部控制也可能變得不適應(yīng)，從而影響其有效性。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計質(zhì)量。答案：提高審計人員素質(zhì)，包括專業(yè)知識和職業(yè)道德；優(yōu)化審計程序，保證審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；加強(qiáng)審計工作底稿的編制與復(fù)核；完善審計質(zhì)量控制制度，對審計全過程進(jìn)行監(jiān)控等。2.討論內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計服務(wù)于本單位內(nèi)部管理，外部審計主要對被審計單位財務(wù)報表等發(fā)表意見；內(nèi)部審計獨(dú)立性相對較弱。聯(lián)系：二者都有監(jiān)督職能；內(nèi)部審計工作成果可被外部審計利用，兩者可互相交流協(xié)作。3.討論審計風(fēng)險對審計工作的影響。答案：審計風(fēng)險影響審計計劃，高風(fēng)