深圳審計專業(yè)試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經濟監(jiān)督B.經濟評價C.經濟鑒證D.經濟核算答案：A2.內部審計機構的設置主要有以下幾種類型，其中獨立性最強的是（）A.受本單位總會計師領導B.受本單位總裁或總經理領導C.受本單位董事會或其下屬的審計委員會領導D.受本單位財務總監(jiān)領導答案：C3.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國西周時期答案：A4.在財務報表審計中，管理層對財務報表的責任不包括（）A.按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表B.設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制C.向注冊會計師提供必要的工作條件D.對財務報表發(fā)表審計意見答案：D5.審計證據的充分性與注冊會計師所需獲取的審計證據的數量密切相關。以下因素中，與審計證據的充分性無關的是（）A.重要性水平B.評估的重大錯報風險C.審計證據的質量D.可接受的審計風險答案：D6.下列審計程序中，最廣泛地應用計算機輔助審計技術的是（）A.風險評估程序B.控制測試C.實質性程序D.總體復核答案：C7.下列各項中，不屬于審計工作底稿編制目的的是（）A.提供充分、適當的記錄，作為出具審計報告的基礎B.提供證據，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于后任注冊會計師查閱答案：D8.審計抽樣既可以用于控制測試，也可以用于實質性程序。以下關于審計抽樣的說法中，不正確的是（）A.風險評估程序通常不涉及審計抽樣B.當控制的運行留下軌跡時，可以考慮使用審計抽樣實施控制測試C.在實施實質性分析程序時，不可以使用審計抽樣D.在實施細節(jié)測試時，可以使用審計抽樣答案：C9.以下關于函證的說法中，錯誤的是（）A.函證是指注冊會計師直接從第三方獲取書面答復作為審計證據的過程B.函證應收賬款時，一般向被審計單位的債務人發(fā)函詢證C.函證應付賬款時，一般向被審計單位的債權人發(fā)函詢證D.函證只能采用積極式函證方式答案：D10.下列有關審計報告的說法中，錯誤的是（）A.審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產品B.審計報告具有法定證明效力C.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告D.非標準審計報告不包括帶強調事項段的無保留意見審計報告答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類，可以分為（）A.政府審計B.內部審計C.注冊會計師審計D.財務審計答案：ABC2.審計的作用主要包括（）A.防護性作用B.建設性作用C.保證作用D.促進作用答案：ABCD3.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應有的關注答案：ABCD4.下列各項中，屬于審計業(yè)務約定書的基本內容的有（）A.財務報表審計的目標B.管理層對財務報表的責任C.注冊會計師的責任D.適用的財務報告編制基礎答案：ABCD5.注冊會計師獲取審計證據的方法包括（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD6.以下關于內部控制的說法中，正確的有（）A.內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策和程序B.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督五個要素C.注冊會計師需要了解和評價的內部控制只是與財務報表審計相關的內部控制D.與審計相關的控制，包括被審計單位為實現財務報告可靠性目標設計和實施的控制答案：ABCD7.在確定審計證據的相關性時，注冊會計師應當考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據C.只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據D.一種審計證據可能與多項認定相關答案：ABCD8.下列各項中，屬于審計抽樣基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計抽樣只能應用于實質性程序D.根據樣本測試結果推斷總體特征答案：ABD9.以下關于審計工作底稿的復核的說法中，正確的有（）A.項目組內部復核分為項目經理和項目合伙人兩個層次的復核B.項目組內部復核是在出具審計報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備審計報告時得出的結論進行客觀評價的過程C.項目質量控制復核是在出具審計報告后，對項目組作出的重大判斷和在準備審計報告時得出的結論進行客觀評價的過程D.項目質量控制復核不可以減輕項目合伙人的責任答案：AD10.下列關于審計報告的說法中，正確的有（）A.審計報告的收件人一般是指審計業(yè)務的委托人B.審計報告應當包含標題、收件人、引言段、管理層對財務報表的責任段、注冊會計師的責任段、審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務所的名稱、地址和蓋章、報告日期等內容C.無保留意見審計報告意味著注冊會計師認為被審計單位的財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現公允反映D.非標準審計報告是指標準審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調事項段的無保留意見審計報告、保留意見審計報告、否定意見審計報告和無法表示意見審計報告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計主體是指審計的執(zhí)行者，即審計機構和審計人員。（）答案：正確2.注冊會計師審計是一種保證服務，不提供絕對保證。（）答案：正確3.重要性水平越高，審計風險越低。（）答案：正確4.內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執(zhí)行，只能對財務報告的可靠性提供合理保證。（）答案：正確5.詢問本身不足以發(fā)現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性。（）答案：正確6.審計證據的適當性是對審計證據數量的衡量。（）答案：錯誤7.在控制測試中，樣本偏差率就是總體偏差率的最佳估計。（）答案：正確8.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后六十天內。（）答案：正確9.積極式函證要求被詢證者必須回函，如果未得到回函，應再次發(fā)函。（）答案：正確10.否定意見審計報告是指注冊會計師認為被審計單位的財務報表沒有按照適用的財務報告編制基礎編制，未能在所有重大方面實現公允反映時出具的審計報告。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現在哪些方面。答案：審計的獨立性體現在機構獨立、人員獨立和工作獨立。機構獨立是指審計機構不能受制于其他部門和單位，應獨立行使審計監(jiān)督權；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經濟利害關系，不參與被審計單位的經營管理活動；工作獨立是指審計人員依法獨立開展審計工作，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。2.簡要說明注冊會計師在財務報表審計中如何評估重大錯報風險。答案：注冊會計師通過了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、被審計單位的性質、目標、戰(zhàn)略、經營風險、內部控制等方面來識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險。在識別風險后，還要考慮風險發(fā)生的可能性和影響程度等因素進行評估。3.簡述審計工作底稿的作用。答案：審計工作底稿的作用包括：是出具審計報告的基礎；證明注冊會計師按審計準則和法規(guī)執(zhí)行了審計工作；有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作；便于項目組對審計工作進行復核、監(jiān)督和檢查等。4.簡述函證的范圍有哪些影響因素。答案：函證的范圍受以下因素影響：應收賬款在全部資產中的重要性；被審計單位內部控制的強弱；以前期間的函證結果；函證方式的選擇（積極式或消極式）等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在公司治理中的作用。答案：審計在公司治理中起重要作用。它能監(jiān)督管理層經營活動是否合規(guī)、有效，審查財務信息的真實性和可靠性，有助于發(fā)現舞弊等不當行為，促進內部控制的完善，增強股東等利益相關者對公司的信任，為公司治理機制的有效運行提供保障。2.討論如何提高注冊會計師審計質量。答案：提高注冊會計師審計質量可從多方面著手。如提高注冊會計師的專業(yè)素質與職業(yè)道德，加強事務所內部質量控制，改進審計方法與技術，完善相關法律法規(guī)與審計準則，強化行業(yè)監(jiān)管等