第一章導(dǎo)論單項選擇題B2、B3、C4、C5、C6、B7、BA9、C10、A11、B12、B13、C多項選擇題1、ABD2、BD3、BCD4、ABDE5、ACD6、ABCE7、ABDE8、ABCD9、ABD10、ABCD11、ABCD判斷題√2、×3、√4、√5、×6、√7、××9、×10、√11、×12、√13、√14、×15、√16、√簡答題1、答：國際結(jié)算指不同國家當(dāng)事人之間因經(jīng)濟、政治、文化等活動引發(fā)的貨幣債權(quán)債務(wù)清算行為。

國際結(jié)算的核心特征：（1）跨國性：涉及兩個及以上主權(quán)國家的貨幣收付；（2）法律多元性：受國際慣例（如UCP600）與多國法律約束；（3）銀行中樞性：商業(yè)銀行承擔(dān)資金清算主渠道；（4）風(fēng)險復(fù)雜性：包含信用、匯率、國家風(fēng)險等2、答：階段一：現(xiàn)金結(jié)算階段；標(biāo)志工具：金銀鑄幣；特點：實物輸送、風(fēng)險高、效率低。階段二：票據(jù)結(jié)算階段；標(biāo)志工具：匯票（BillofExchange）；特點：商業(yè)信用代替現(xiàn)金、跟單信用證規(guī)范化。階段三：電子化結(jié)算階段；標(biāo)志工具：SWIFT報文系統(tǒng)+區(qū)塊鏈平臺；特點：無紙化、瞬時清算、全球網(wǎng)絡(luò)化。3、答：分行不獨立，子銀行獨立。4、答：相同點：都為獨立法人。不同點：國內(nèi)銀行的控制權(quán)不同。子銀行——國內(nèi)銀行控制其大部分股權(quán)，對其擁有控制權(quán)；聯(lián)營銀行——國內(nèi)銀行控制其部分股權(quán)，不擁有其控制權(quán)。第二章票據(jù)單項選擇題1、B2、C3、A4、D5、A6、C7、B8、A9、C10、A11、B12、A13、D14、C15、B16、C17、A18、A19、C20、A21、B22、D23、C

24、B25、B26、A27、A多項選擇題ABC2、ABC3、ABC4、ABCD5、AB6、ACABC8、ABC9、ABCD10、ABC11、AB12、ABC13、ABCD14、ABC15、ABC16、ABD17、ABC18、ABCD19、AD20、ABF21、DE22、BC23、ABD24、ACD三、判斷題1、√2、√3、√4、√5、×6、√7、√8、√9、√10、√11、√12、×13、×14、√15、√16、√17、√18、√19、√20、√21、×22、×23、√24、√25、√26、√27、√四、填空題1、票據(jù)2、出票人3、銀行4、收款人5、提示承兌6、107、遠(yuǎn)期匯票8、保付9、貨運（或“商業(yè)”）10、限制性11、普通12、承兌13、拒絕14、空頭15、銀行16、無因17、ECDS（電子商業(yè)匯票系統(tǒng)）18、出票人19、無記名20、擔(dān)保付款21、見票即付，銀行作為付款人22、銀行匯票、商業(yè)匯票23、見票即付五、簡答題1、答：（1）三者定義不同：匯票：出票人簽發(fā)，委托付款人在見票時或指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。本票：出票人簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票：出票人簽發(fā)，委托銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。（2）三者的本質(zhì)區(qū)別：匯票和支票是委托支付（付款人為第三方），本票是自付票據(jù)；支票付款人只能是銀行，本票和匯票付款人無限制；支票僅即期，匯票和本票可有遠(yuǎn)期。2、（1）使用流程：出票人簽發(fā)支票→收款人持票提示付款→付款銀行審核后付款（賬戶余額充足時）。（2）超期后果：持票人喪失對前手（背書人）的追索權(quán)，但出票人仍對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（若賬戶資金充足，銀行可繼續(xù)付款）。3、（1）按出票人分類：銀行匯票（出票人為銀行）→用于銀行間資金劃撥；商業(yè)匯票（出票人為企業(yè)）→用于貿(mào)易賒銷。（2）按付款期限分類：即期匯票（見票即付）→信用證項下即期付款；遠(yuǎn)期匯票（指定日期付款）→托收中的承兌交單（D/A）。（3）按附屬單據(jù)分類：光票（不附單據(jù)）→非貿(mào)易結(jié)算；跟單匯票（附貨運單據(jù)）→信用證議付。4、（1）背書含義：持票人在票據(jù)背面簽章轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為。（2）效力差異：限制性背書（如"僅付A公司"）：被背書人不得再轉(zhuǎn)讓票據(jù)；空白背書（不記載被背書人）：持票人可憑交付直接轉(zhuǎn)讓，無限制。5（1）需要承兌的原因：遠(yuǎn)期匯票付款人需確認(rèn)到期付款責(zé)任，明確債務(wù)關(guān)系。（2）責(zé)任變化：承兌前出票人承擔(dān)主債務(wù)責(zé)任；承兌后承兌人（付款人）成為主債務(wù)人，承擔(dān)絕對付款責(zé)任。六、案例分析題1、答：三種不同匯票的制作方法如圖：序號匯票種類出票人受票人收款人1一般匯票B公司新加坡西門子B公司往來銀行2對己匯票上海西門子新加坡西門子B公司3指己匯票B公司新加坡西門子B公司2、（1）銀行承兌匯票（付款人為銀行且已完成承兌）。

（2）不合法。根據(jù)《票據(jù)法》第44條，承兌人承兌后承擔(dān)無條件付款責(zé)任，不得因出票人原因拒付。

（3）救濟措施：向承兌人（花旗銀行）行使付款請求權(quán)；若銀行仍拒付，可向前手（A公司）或所有前手行使追索權(quán)，要求票款+利息+費用。依據(jù)：承兌行為使銀行成為主債務(wù)人（UCP600第7條）。3、（1）空頭支票（賬戶余額不足）。甲公司需承擔(dān)：票據(jù)責(zé)任：向乙公司支付票款10萬元+利息；行政責(zé)任：中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。

（2）不能。支票付款人（丙銀行）并非票據(jù)債務(wù)人，僅承擔(dān)審核出票人簽章及賬戶余額的形式責(zé)任（《票據(jù)法》第90條）。

（3）追索步驟：①取得退票證明；②自退票日起6個月內(nèi)向甲公司、前手（若有背書）發(fā)出書面追索通知；③可要求清償本金、利息及追索費用。（1）當(dāng)事人：出票人（P公司）、收款人（Q公司）；R公司通過合法背書取得票據(jù)，是合法持票人。

（2）不成立。本票是無因證券，P公司不得以基礎(chǔ)關(guān)系（借款糾紛）對抗善意持票人（《票據(jù)法》第13條）。

（3）可以追索。作為前手背書人，Q公司對后手R公司承擔(dān)擔(dān)保付款責(zé)任（《票據(jù)法》第68條），但Q公司清償后可向P公司再追索。（1）合理。匯票背書必須連續(xù)（X→W→H），偽造背書導(dǎo)致鏈條斷裂，銀行可依法拒付（《票據(jù)法》第57條）。

（2）H公司構(gòu)成善意持票人（不知偽造且支付對價）。但不能向W公司追索：因W公司非真實背書人，偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（《票據(jù)法》第14條）。

（3）X公司無需負(fù)責(zé)：偽造簽章無效，X公司未真實背書，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（《票據(jù)法》第14條第2款）。H公司僅能向偽造人主張民事賠償。七、計算題1、算尾不算頭，3月5日，見票后三天后付款，應(yīng)是6、7、8，8號付款；4.164.30：30-16+1=15天5.15.3131天466.16.3030天767.17.1414天90以到期月份的相應(yīng)日期為到期日，若沒有相應(yīng)日期，則以該月的最后一日為到期日。2、到期日為2026年2月31日，但因為2026年2月只有28日，所以到期日為2026年2月28日。第三章導(dǎo)論單項選擇題B2、C3、C4、B5、C6、B7、BB9、C10、B11、C12、B13、C14、C15、C16、A17、D多項選擇題1、ABD2、ABD3、ABD4、ABCD5、ABD6、AC7、ABC8、ABD9、AB10、AB11、ABCD12、ABC13、AC14、BC15、ACD16、ACD17、AC18、BD19、AB20、AC判斷題√2、×3、×4、√5、×6、×7、×8、√9、√10、×11、√12、√13、×14、×15、×16、√17、×18、√19、×20、×填空題順匯2、匯出行3、SWIFT系統(tǒng)（或電傳）4、匯出行賒銷（O/A）6、Paying7、代理行/清算8、商業(yè)航空郵寄10、預(yù)留印鑒11、進口12、MT103匯款人14、貨運15、匯款/電匯（T/T）16、T/T；M/T；D/D；T/T17、remittance；reverseremittance18、payingbank19、paymentinadvance；paymentondelivery簡答題1、匯款是債務(wù)人主動委托銀行，通過海外聯(lián)行或代理行將款項付給債權(quán)人的結(jié)算方式；資金流向與結(jié)算工具傳遞方向相同，屬于順匯。2、當(dāng)事人：匯款人、匯出行、匯入行、收款人。匯出行職責(zé)：接受匯款人委托，簽發(fā)付款指令，劃撥頭寸至匯入行。3、電匯（T/T）：SWIFT發(fā)送加密指令，實時到賬，速度最快。票匯（D/D）：簽發(fā)銀行匯票郵寄收款人，憑票取款，速度較慢。信匯（M/T）：郵寄支付委托書，已被淘汰。4、預(yù)付貨款：進口商風(fēng)險高（面臨出口商不交貨/劣質(zhì)貨風(fēng)險），出口商風(fēng)險低。貨到付款：進口商風(fēng)險低，出口商風(fēng)險高（面臨進口商拒付/拖延付款風(fēng)險）。5、信用基礎(chǔ)：匯款基于商業(yè)信用；托收中銀行參與單據(jù)處理，但仍是商業(yè)信用。單據(jù)要求：匯款無需貨運單據(jù)；托收需提交全套貨運單據(jù)。資金流向：匯款為順匯；托收為逆匯（債權(quán)人發(fā)起）。案例分析題匯款人：德國進口商；收款人：中國出口商；匯出行：德意志銀行；解付行：工商銀行；責(zé)任方：匯款人（德國進口商）。因未選擇"OUR"費用條款（匯款人承擔(dān)全部費用），默認(rèn)適用"SHA"條款（費用分擔(dān)），中轉(zhuǎn)行扣費風(fēng)險由匯款人承擔(dān)。（1）風(fēng)險類型：匯款欺詐（典型的"尼日利亞騙局"）（2）異常信號：要求支付第三方"清關(guān)費"等非常規(guī)費用；高額訂單但客戶背景不明；收款賬戶與簽約方名稱不符。（3）防范措施：銀行：加強反洗錢審查，對大額異常匯款預(yù)警企業(yè)：驗證客戶資信，拒絕第三方付款要求，定金到賬后再發(fā)貨3、錯誤1：郵寄現(xiàn)金

修正：應(yīng)通過SWIFT系統(tǒng)發(fā)送電子支付指令錯誤2：電話通知收款

修正：需憑銀行到賬通知書（或網(wǎng)銀記錄）辦理錯誤3：直接領(lǐng)取美元現(xiàn)鈔

修正：需入賬至收款人外幣賬戶（中國外匯管制要求）4、（1）原因：花旗紐約分行作為中轉(zhuǎn)行扣除了120美元手續(xù)費（根據(jù)SHA條款，中轉(zhuǎn)行費用由收款人承擔(dān)）。

（2）解決措施：要求進口商下次匯款時選擇"OUR"條款（匯款人承擔(dān)全部費用）簽訂合同時明確約定"到賬全額付款"，并注明手續(xù)費承擔(dān)方。5、（1）風(fēng)險類型：匯款欺詐（賬戶變更詐騙）（2）防范制度：賬戶變更需通過官方渠道書面確認(rèn)（如SWIFT報文）；大額付款前執(zhí)行"雙人電話核實"機制（撥打合同預(yù)留電話）6、（1）銀行措施：暫停交易并要求提供貿(mào)易背景材料（合同、發(fā)票、物流單證）；上報可疑交易報告（SAR）

（2）企業(yè)改進：拆分付款為合理金額（如單筆10萬美元+附詳細(xì)商品清單）；改用信用證或跨境人民幣結(jié)算降低監(jiān)管風(fēng)險論述題1、三種主要風(fēng)險：戰(zhàn)爭/政治風(fēng)險（貨物被征用）；匯兌限制風(fēng)險（外匯管制）；買方信用風(fēng)險（破產(chǎn)拒付）

組合風(fēng)控方案：結(jié)算工具：預(yù)收30%定金+70%跟單托收（D/P）；保險：投保中國信保政治險+信用險；融資工具：出口押匯（憑托收單據(jù)融資）2、解決傳統(tǒng)痛點：消除中轉(zhuǎn)行（點對點結(jié)算加速）；費用透明（鏈上實時計算GasFee）；不可篡改（資金路徑全程可溯）

新型風(fēng)險應(yīng)對：智能合約漏洞：第三方審計合約代碼+設(shè)立緊急暫停開關(guān)；虛擬貨幣合規(guī)風(fēng)險：采用合規(guī)穩(wěn)定幣（如CBDC）+鏈下法幣兌換第四章托收單項選擇題C2、C3、C4、B5、B6、C7、BD9、A10、B11、B12、A13、B14、CB16、B17、B18、C19、C20、D21、B22、D23、C24、D多項選擇題1、ABE2、BDE3、ACE4、BC5、ABCE6、AC7、ABCDE8、BCD9、ABCE10、ABC11、BE12、ABDE13、BCD14、BE15、AD16、ACE17、ABE18、ABCD19、ADE20、BCDE判斷題×2、×3、×4、√5、√6、√7、√×9、×10、√11、√12、√13、×14、×15、×16、×17、√18、×19、√20、√填空題URC5222、委托人3、匯票；本票（或"支票"）4、種類；份數(shù)5、D/P6、承兌7、D/P8、光票9、信托收據(jù)（或T/R）10、拒付通知11、不可抗力12、憑指示13、海運提單（或B/L）14、委托人15、委托人；托收行16、委托人17、PROTEST18、D/P；D/A。19、cleanbillforcollection；Documentarybillforcollection。20、D/Pdocumentagainstpayment；D/Adocumentagainstacceptance；D/P。簡答題1、托收是出口商通過銀行向進口商提示單據(jù)并收取貨款的結(jié)算方式；屬于商業(yè)信用，銀行不承擔(dān)付款責(zé)任。2、委托人（出口商）→托收行→代收行→付款人（進口商）；托收行與代收行是委托代理關(guān)系。3、付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）；D/P需付款后放單，D/A僅承兌匯票即可放單。4、進口商承兌后即可提貨，若到期拒付，出口商面臨貨款兩空風(fēng)險；銀行不擔(dān)保付款。5、非貿(mào)易或小額尾款結(jié)算；例如收取出口貿(mào)易尾款、索賠款或傭金。案例分析題1、（1）中國銀行（操作失誤）；（2）A公司可向中國銀行索賠2、（1）否（D/A下銀行不擔(dān)責(zé)）；（2）未投保信用保險或核查買方資信3、（1）是（若托收行授權(quán)）；（2）否（風(fēng)險由委托人F承擔(dān)）4、（1）是（未及時退單違反URC522第26條）；（2）代收行（保管不當(dāng)）5、（1）有效（URC522第10條允許）；（2）能（I承擔(dān)遲延提貨責(zé)任）6、（1）委托人（光票托收無貨權(quán)保障）；（2）缺乏商業(yè)單據(jù)制約付款人7、（1）銀行無責(zé)（付款人未核實信息）；（2）建立賬戶變更書面確認(rèn)機制8、（1）去中介化/自動執(zhí)行；（2）L承擔(dān)操作失誤責(zé)任七、論述題1、方法一：出票人（委托人即出口商），受票人為付款人（進口商），收款人：委托人（即此法開立的是一張變形匯票，指己匯票），收款人背書給托收行，托收行背書給代收行。方法二：出票人（委托人即出口商），受票人為付款人（進口商），收款人：托收行，托收行背書給代收行。方法三：出票人（委托人即出口商），受票人為付款人（進口商），收款人：代收行，（此種方法少見，因為委托人和代收行無直接關(guān)系）2、（1）標(biāo)準(zhǔn)流程：委托人交單→托收行審單寄單→代收行提示→付款人付款/承兌→代收行放單/放款→款項匯付托收行。（2）代收行違反指示需賠償委托人損失；若存在欺詐，可能承擔(dān)連帶責(zé)任。3、（1）D/A放單后喪失貨權(quán)，信用風(fēng)險高但資金周轉(zhuǎn)靈活；D/P付款前控制貨權(quán)，風(fēng)險較低但資金占用長。（2）方案：預(yù)收定金+投保出口信用險+保理融資，轉(zhuǎn)移買方破產(chǎn)及政治風(fēng)險。4、（1）銀行對單據(jù)真實性、貨物損失、不可抗力導(dǎo)致的延誤免責(zé)。（2）責(zé)任劃分：委托人授權(quán)T/R則自擔(dān)風(fēng)險；代收行越權(quán)操作需全額賠償；托收行未盡審查義務(wù)承擔(dān)部分責(zé)任。5、（1）區(qū)塊鏈實現(xiàn)單據(jù)數(shù)字化驗證和自動結(jié)算，削弱銀行中介角色，付款人可直接觸發(fā)智能合約付款。（2）新型風(fēng)險：跨境數(shù)據(jù)合規(guī)沖突，合約代碼漏洞可能被利用篡改付款路徑。6、（1）風(fēng)險包括：代收行無法匯出貨款、進口商獲匯許可延遲、貨物被當(dāng)?shù)卣饔?。?）替代方案：部分貨款預(yù)付+備用信用證擔(dān)保+跨境人民幣結(jié)算，通過銀行信用覆蓋托收風(fēng)險。第五章信用證單項選擇題1、A2、A3、B4、B5、B6、B7、C8、B9、B10、C11、B12、B13、B14、B15、C16、B17、A18、B19、C20、D21、B22、B23、B24、C25、B26、C多項選擇題ABC2、ABCD3、ABC4、AB5、ABD6、ABCDABD8、AB9、AB10、ABC11、ABD12、AB13、AB14、ABCD15、ABCD16、ABC17、ABCD18、ABC19、ACD20、AC21、ABC22、AC23、AB24、AD25、BD三、判斷題1、√2、×3、×4、√5、√6、×7、√8、×9、√10、×11、√12、√13、×14、×15、√16、√17、×18、√19、√20、√21、√22、×23、√24、√25、√四、簡答題1、信用證獨立性指信用證與基礎(chǔ)合同分離，開證行僅憑單據(jù)表面相符付款。根據(jù)UCP600第4條，銀行不受申請人與受益人合同糾紛的約束。該原則保障了受益人收款安全，但可能導(dǎo)致“單據(jù)合規(guī)而貨物不符”的買方風(fēng)險。獨立性例外僅見于欺詐情形（如法院止付令），銀行需在單據(jù)欺詐成立后方可拒付。開證行僅審核單據(jù)表面一致性（UCP600第14條），不符點時有權(quán)拒付且不承擔(dān)貨物責(zé)任；受益人須確保單證嚴(yán)格一致，但可修正單據(jù)后重新交單；申請人可要求開證行拒付，但需證明不符點有效性。若銀行不當(dāng)付款，申請人可索賠；若銀行錯誤拒付，受益人可起訴銀行違約。僅當(dāng)信用證注明“Transferable”時方可轉(zhuǎn)讓（UCP600第38條），且只能轉(zhuǎn)讓一次。第二受益人無修改權(quán)，單據(jù)需經(jīng)第一受益人替換。若第一受益人替換發(fā)票延遲，轉(zhuǎn)讓行可直接向開證行提交第二受益人單據(jù)，導(dǎo)致第一收益人喪失價差利潤，故中間商需嚴(yán)格監(jiān)控轉(zhuǎn)讓時效。背對背信用證需以原證為抵押開立新證，存在三重風(fēng)險：一是新證單據(jù)要求需與原證匹配，否則中間商無法替換單據(jù)；二是原證修改時新證需同步修改，協(xié)調(diào)成本高；三是貨物描述偏差可能導(dǎo)致開證行拒付。中間商需通過“單據(jù)緩沖期”及嚴(yán)格審單規(guī)避脫節(jié)風(fēng)險。UCP600放棄“鏡像標(biāo)準(zhǔn)”，允許單據(jù)數(shù)據(jù)不沖突（第14條d款）。ICC意見明確：拼寫錯誤不必然構(gòu)成不符（如“ModelAB123”寫成“ModelA123”），但關(guān)鍵數(shù)據(jù)（如金額、日期）錯誤仍可拒付。銀行需結(jié)合上下文判斷，例如發(fā)票總價與分項乘積偏差需解釋，否則視為不符。6、UCP600第10條c款規(guī)定：沉默不構(gòu)成接受修改。受益人可通過交單表明立場——提交符合修改后條款的單據(jù)視為接受修改；提交符合原條款的單據(jù)視為拒絕修改。部分接受無效（如僅接受增額拒延有效期），修改需整體同意。7、保兌行承擔(dān)獨立付款責(zé)任，受益人可直接索償；已議付的銀行享有善意持票人權(quán)利，可申報破產(chǎn)債權(quán)；未獲融資的受益人淪為普通債權(quán)人。備用信用證因適用ISP98，其“獨立擔(dān)?！睂傩栽谄飘a(chǎn)清算中可能優(yōu)先受償，但需依當(dāng)?shù)仄飘a(chǎn)法確認(rèn)。8、eUCP要求電子記錄格式可識別、完整且可驗證（eUCP第e6條）。區(qū)塊鏈信用證需解決：①智能合約自動執(zhí)行與UCP“人工審單”的沖突；②跨境數(shù)據(jù)隱私保護（如GDPR）與交易透明的矛盾。實務(wù)中需通過許可鏈限制節(jié)點訪問權(quán)限，平衡效率與合規(guī)。9、（1）B沒必要對增加額及展期進行保兌，因為根據(jù)《UCP500》第9條規(guī)定，修改為經(jīng)保兌行同意不對保兌行發(fā)生效力；（2）保兌行應(yīng)該立即通知開證行A和受益人其不愿意按修改的條款進行保兌，并將修改書轉(zhuǎn)交受益人。10、（1）不合理，因為開證行已經(jīng)同意放棄不符；（2）怕付款給受益人后，開證行不能償付自己，所以拒絕付款。（3）因為applicant就是開證申請人，也就是進口方，為了便于處理貨物，會寫自己。五、計算題1、（1）開證費=max(1,200,000×0.25%,300)=max(3,000,300)=EUR3,000

（2）議付費=1,200,000×0.15%=EUR1,800（受益人承擔(dān)）

（3）總費用=開證費3,000+通知費80+議付費1,800=EUR4,880

買方承擔(dān)=(4,880-1,800)×50%+1,800×50%=EUR2,440

賣方承擔(dān)=EUR2,440（含通知費80+議付費1,800的50%）（1）Q1可用額度：單月上限USD500,000→Q1最大可支取=3×500,000=USD1,500,000

實際支取=400k+450k+480k=USD1,330,000（未超）

（2）4月可支取額：

季度恢復(fù)后總額度USD2,000,000

單次上限USD500,000→支取520,000超額，實際可支取USD500,000

（3）按金額循環(huán)：

Q1已用額度USD1,330,000→Q2恢復(fù)額度USD1,330,000

新支取上限=min(單次上限500k,恢復(fù)額度1,330k)=USD500,000（1）毛利=550,000-500,000=USD50,000

銀行費用=500,000×0.3%+550,000×0.25%+120×2=1,500+1,375+240=USD3,115

毛利凈額=50,000-3,115=USD46,885貼現(xiàn)成本=500,000×6%×90/360=USD7,500

實際利潤=46,885-7,500=USD39,385

（3）新證貶值損失=550,000×2%=USD11,000

凈利潤損失后=39,385-11,000=USD28,385論述題1、所謂軟條款是指影響信用證生效或開證行承擔(dān)其對信用證責(zé)任的條款。常見的軟條款如：“本信用證需開證申請人告知受益人進口許可證號碼后，才生效”；“本信用證需開證申請人告知受益人外匯使用許可證號碼后，才生效”；“貨物清關(guān)后，才能付款”；“實現(xiàn)貨物再出口得款計劃后，才能付款”等。通知行在審查信用證時發(fā)現(xiàn)軟條款后，應(yīng)及時提請受益人向開證行提出要求修改或者刪除。此為“軟條款”欺詐信用證，不可以接受。所謂"軟條款"是指可能導(dǎo)致開證行解除不可撤銷信用證項下付款責(zé)任的條款，最典型和最多的形式是該信用證所規(guī)定的某些單據(jù)被開證申請人所控制。3、（1）外貿(mào)公司在要求中國銀行簽發(fā)信用證時，應(yīng)先對受益人的資金情況和信用情況進行調(diào)查。按照《統(tǒng)一慣例》，銀行所處理的是單據(jù)，而不是貨物，他們只是按照信用證規(guī)定審核單據(jù)。因此，賣方很可能制作假單據(jù)。（2）由于香港與大陸近在咫尺，并且當(dāng)?shù)赜性S多中國公司和一些中國的銀行，買方完全可以委托一家中國公司于裝載貨物之前或期間當(dāng)場對貨物進行檢驗。（3）外貿(mào)公司和中國銀行在發(fā)現(xiàn)受騙以后，審單太慢，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重不符點后再向香港銀行索償時已過了銀行審單合理時間。4、不對。因為信用證規(guī)定“裝運通知”由開證行簽發(fā)和以修改形式進行，使該信用證的主動權(quán)落在開證申請人手中。如果對方以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕發(fā)出"裝運通知"，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，質(zhì)保金白白喪失，損失慘重。5、信用證一旦開立就成為一種獨立性的文件，銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任。此時你可以理解為信用證與合同相互獨立，而且銀行在處理信用證業(yè)務(wù)過程中，只審核單據(jù)表面內(nèi)容是否和信用證相一致，對單據(jù)所表示貨物的真實性不負(fù)任何責(zé)任，即表面相符銀行就得付款。在此案例中要是提單的裝船日期和信用證載明的內(nèi)容相符，開征行無理由拒付，而公司與賣方產(chǎn)生的糾紛可以依據(jù)合同法向法院起訴，以確保其權(quán)益。6、我方對此應(yīng)吸取的教訓(xùn)之一就是必須對信用證業(yè)務(wù)下"單證相符"有足夠認(rèn)識?！督y(tǒng)一慣例》中對開證行的責(zé)任有如下規(guī)定：開證行必須合理謹(jǐn)慎地審核一切有關(guān)單據(jù)，并從表面上確定其是否與信用證條款相符，以決定是否承擔(dān)付款的責(zé)任。因此，銀行付款的依據(jù)只是看單據(jù)表面是否相符，而不管客戶如何表態(tài)之類事宜。不論我方所提交發(fā)票金額與信用證金額多出多少，都以單證不符論處而拒付第六章備用信用證單項選擇題A2、B3、C4、B5、C6、C7、B8、C9、B10、B11、B12、D13、C14、A15、C16、D17、B18、C19、D20、B多項選擇題BC2、BC3、AC4、ABD5、AC6、AB7、BD8、AB9、ABC10、AB11、AB三、判斷題1、×2、×3、√4、×5、√6、√7、√8、×9、×10、√11、√12、×13、√14、×15、√16、√17、√18、×19、×20、×四、填空題issuingbank;beneficiary;applicanttheissuingbank;theapplicant;thebeneficiaryandthenoticebankeffectivedate;expirationdateTenderBondStandbyLCSpotpayment;deferredpayment;acceptance;paymentUniformPracticesforDocumentaryCredits;InternationalStandbyPracticesbankcredit;commercialcreditproofthedocumentarystatementorcertificateoftheissuer,claimnoticeAdvanceSLClettersofcredit,transactioncontracts信用合同（或履約）違約聲明進口方真實性開證行ISP開證申請書表面開證行五、簡答題1、備用信用證簡稱SBLC，又稱\t"/item/%E5%A4%87%E7%94%A8%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81/_blank"擔(dān)保信用證，是指不以清償\t"/item/%E5%A4%87%E7%94%A8%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81/_blank"商品交易的價款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開立的\t"/item/%E5%A4%87%E7%94%A8%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81/_blank"信用證。\t"/item/%E5%A4%87%E7%94%A8%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81/_blank"開證行保證在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可得到開證行的償付。備用信用證只適用《\t"/item/%E5%A4%87%E7%94%A8%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81/_blank"跟單信用證統(tǒng)一慣例》（500號）的部分條款，為UCP600部分條款。2、（1）不可撤銷性。除非在備用證中另有規(guī)定，或經(jīng)對方當(dāng)事人同意，開證人不得修改或撤銷其在該備用證\t"/item/%E5%A4%87%E7%94%A8%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81/_blank"下之義務(wù)。（2）獨立性。備用證下開證人義務(wù)的履行并不取決于：①開證人從申請人那里獲得償付的權(quán)利和能力②受益人從申請人那里獲得付款的權(quán)利。③備用證中對任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的援引。④開證人對任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的履約或違約的了解與否。（3）跟單性。開證人的義務(wù)要取決于單據(jù)的提示，以及對所要求單據(jù)的表面審查。（4）強制性。備用證在開立后即具有\(zhòng)t"/item/%E5%A4%87%E7%94%A8%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81/_blank"約束力，無論申請人是否授權(quán)開立，開證人是否收取了費用，或受益人是否收到或因信賴備用證或修改而采取了行動，它對\t"/item/%E5%A4%87%E7%94%A8%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81/_blank"開證行都是有強制性的。六、論述題1、（1）一般商業(yè)信用證僅在受益人提交有關(guān)單據(jù)證明其已履行基礎(chǔ)交易義務(wù)時，\t"/item/%E5%A4%87%E7%94%A8%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81/_blank"開證行才支付信用證項下的款項；備用信用證則是在受益人提供單據(jù)證明債務(wù)人未履行基礎(chǔ)交易的義務(wù)時，開證行才支付信用證項下的款項。（2）一般商業(yè)信用證開證行愿意按信用證的規(guī)定向受益人開出的匯票及單據(jù)付款，因為這表明買賣雙方的基礎(chǔ)交易關(guān)系正常進行；備用信用證的開證行則不希望按信用證的規(guī)定向受益人開出的匯票及單據(jù)付款，因為這表明買賣雙方的交易出現(xiàn)了問題。（3）一般商業(yè)信用證，總是貨物的進口方為開證申請人，以出口方為受益人；而備用信用證的開證申請人與受益人既可以是進口方也可以是出口方。2、（1）履約備用信用證是指開證行擔(dān)保一項支付金錢以外履約義務(wù)的備用信用證、包括兌申請人在基礎(chǔ)交易中違約而造成損失進行賠償?shù)牧x務(wù)。（2）投標(biāo)備用信用證是指開證行擔(dān)保申請人中標(biāo)后執(zhí)行合同同責(zé)任和義務(wù)的備用信用證。若投標(biāo)人未能履行合同，開征人須按備用信用證的規(guī)定向受益人履行賠款義務(wù)。（3）預(yù)付款備用信用證是指開證行保證申請人收到受益人預(yù)付款后應(yīng)履行已訂立合約義務(wù)的備用信用證。如申請人不履約，開證行負(fù)責(zé)退還給受益人預(yù)付款和利息。第七章保函單項選擇題B2、B3、C4、A5、C6、C7、BC9、B10、A11、C12、A13、B14、CC16、A17、B18、B19、A20、B21、AB23、D24、C25、B26、A27、C28、B29、C30、D多項選擇題1、ABD2、ABC3、AC4、AB5、ABD6、ABD7、AC8、BC9、BC10、BC11、BD12、BD13、AB14、AB15、AB16、ABD17、AB18、AB判斷題√2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、×9、√10、×11、√12、×13、√14、×15、×16、×17、√18、√19、×20、√21、×22、×23、√24、√25、×26、√27、×28、√29、√30、×填空題fromthepropertyguarantee;independencemaintenanceapplicant;guaranteebank;beneficiarytheeffectivedateoftheguarantee;expirationdate直開、轉(zhuǎn)開應(yīng)用范圍及用途、付款責(zé)任、銀行付款的對價情況、銀行付款需要提交的單據(jù)與途徑等通知行、轉(zhuǎn)遞行保兌行、轉(zhuǎn)遞行境外擔(dān)保、國內(nèi)擔(dān)保履約保函工程承包人、業(yè)主簡答題獨立性保函就是指擔(dān)保人承擔(dān)第一性的償付責(zé)任的保函，即擔(dān)保人的償付責(zé)任獨立于申請人在交易合同項下的義務(wù)。從屬性保函就是指擔(dān)保人的償付責(zé)任從屬于或依附于申請人在交易合同項下義務(wù)的保函。2、直開保函是指根據(jù)申請人委托，擔(dān)保銀行直接向受益人開出保函，由擔(dān)保銀行遞交給受益人或交申請人遞交受益人。轉(zhuǎn)開保函就是指申請人所在地的銀行應(yīng)其客戶的請求，根據(jù)合同的有關(guān)規(guī)定以及受益人所在國的慣常做法與法律要求，以提供反擔(dān)保的方式來委托另一家銀行（即擔(dān)保行）出具保函，由后者向受益人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的保函。3、申請人（Principal）：委托開立保函，承擔(dān)最終付款責(zé)任。受益人（Beneficiary）：憑合格單據(jù)索賠款項的權(quán)利方。擔(dān)保行（Guarantor）：開出保函，審核單據(jù)后承擔(dān)付款責(zé)任。通知行（AdvisingBank）：核驗保函表面真實性，不承擔(dān)付款義務(wù)。轉(zhuǎn)開行（Counter-Guarantor）：在間接保函中接受指示行委托，向受益人開立保函。4、優(yōu)勢：索賠快捷（僅需書面聲明，無需證明違約）；降低受益人收款風(fēng)險。風(fēng)險：惡意索賠風(fēng)險（申請人需通過法律途徑追索）；加劇申請人資金壓力。條件：①保函條款明確允許轉(zhuǎn)讓；②擔(dān)保行書面同意；③受益人完成轉(zhuǎn)讓通知。申請人風(fēng)險：新受益人信用未知，惡意索賠概率上升；可能違反基礎(chǔ)合同限制轉(zhuǎn)讓條款。案例分析題（1）中國銀行必須付款。依據(jù)URDG758第19條，見索即付保函獨立于基礎(chǔ)合同，銀行僅需審核索賠聲明是否“表面相符”，無需調(diào)查違約真實性。沙方聲明符合保函條款，銀行無權(quán)拒付。（2）長城工程的救濟措施：向沙特法院申請止付令（需證明惡意索賠）；依據(jù)基礎(chǔ)合同提起仲裁，要求沙漠公司賠償損失；未來合同中增加“索賠需附第三方檢驗報告”條款，防范濫索。2、（1）拒付不合理。URDG758第6條規(guī)定反擔(dān)保函獨立于主保函，德國銀行僅能審核轉(zhuǎn)開行索賠單據(jù)是否相符，無權(quán)援引設(shè)備質(zhì)量爭議。越南銀行提交相符單據(jù)即應(yīng)獲償。（2）轉(zhuǎn)開行風(fēng)險：國別風(fēng)險（德國銀行信用風(fēng)險）；單據(jù)操作風(fēng)險（未及時索償導(dǎo)致反擔(dān)保函過期）；法律沖突風(fēng)險（越南與歐盟監(jiān)管差異）。3、（1）銀行必須付款。預(yù)付款保函為見索即付性質(zhì)，印度銀行僅需確認(rèn)紐約醫(yī)藥提交的聲明措辭與保函要求一致（如聲明“申請人未履約”），不驗證貨物交付真實性。（2）風(fēng)控建議：在保函中要求“索賠需附船運公司簽發(fā)的交貨證明”；設(shè)定索賠金額遞減條款（隨交貨進度減少擔(dān)保額）；通過中信保調(diào)查買方信用，限制高風(fēng)險地區(qū)業(yè)務(wù)。4、（1）拒付合法。URDG758第25條規(guī)定：保函修改必須經(jīng)擔(dān)保行發(fā)出書面修改書且受益人接受。郵件同意無效，原效期仍適用。（2）關(guān)鍵失誤：未通過銀行正式辦理修改手續(xù)；未監(jiān)控效期截止日，超期后未收回正本保函。5、（1）中國銀行可向三一重工追償。根據(jù)《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》，中國銀行作為擔(dān)保行履行付款責(zé)任后，有權(quán)向申請人（三一重工）追索已付匯款項。（2）特別條款：法律適用條款：明確約定適用第三國法律（如英國法）；不可抗力定義：排除外匯管制作為拒付理由；替代付款機制：約定以人民幣或易貨貿(mào)易方式履約。第八章保理單項選擇題C2、C3、C4、B5、C6、C7、CC9、C10、B11、D12、B13、A14、CC16、D17、C18、A19、B20、D21、D22、B23、A24、C多項選擇題1、ABCD2、CD3、ABD4、CD5、AC6、ABC7、AC8、BC9、ABC10、AB11、ABC12、ABC判斷題×2、√3、×4、×5、√6、√7、××9、√10、×11、√12、×13、√14、×15、√16、×17、√18、×19、×20、×四、填空題1、進口保理商2、進口商3、70%-804、進口商（或買方）5、商業(yè)糾紛，欺詐（或虛假單據(jù)）6、907、488、質(zhì)量（或數(shù)量/交貨期）9、跨境債權(quán)10、出口商欺詐11、賬戶管理費12、短賬期、高頻次（或O/A賒銷）13、雙重付款14、貿(mào)易背景（或單據(jù)）15、進口商16、保理商17、刑事（或法律）18、應(yīng)收賬款管理19、國別20、FCI（或國際保理商聯(lián)合會）五、簡答題保理業(yè)務(wù)分為\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"國際保理和\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"國內(nèi)保理，其中的國內(nèi)保理是根據(jù)國際保理發(fā)展而來。國際保理又叫國際付款保理或保付代理。它是指保理商通過收購債權(quán)而向出口商提供\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"信用保險或\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"壞賬擔(dān)保、\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"應(yīng)收賬款的代收或管理、\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"貿(mào)易融資中至少兩種業(yè)務(wù)的綜合性\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"金融服務(wù)業(yè)務(wù)，其核心內(nèi)容是通過收購債權(quán)方式提供\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"出口融資。與國際保理不同的是，國內(nèi)保理的保理商、保理申請人、\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"商務(wù)合同買方均為國內(nèi)機構(gòu)。出口商：轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，履行貿(mào)易合同義務(wù)。進口商：承擔(dān)付款責(zé)任，按原定賬期支付貨款。出口保理商：提供融資（發(fā)票金額70%-80%）、賬款管理，委托進口保理商評估風(fēng)險。進口保理商：核準(zhǔn)買方信用額度，承擔(dān)核準(zhǔn)額度內(nèi)壞賬風(fēng)險，負(fù)責(zé)催收賬款。依據(jù)FCI（國際保理商聯(lián)合會）規(guī)則，四方構(gòu)成完整業(yè)務(wù)鏈，其中進口保理商的信用擔(dān)保是雙保理的核心特征。3、商業(yè)糾紛風(fēng)險：若因貨物質(zhì)量、交貨延遲等爭議導(dǎo)致進口商拒付，保理商可向出口商追索（FCIGRIF規(guī)則第27條）。欺詐風(fēng)險：出口商提供虛假貿(mào)易單據(jù)時，保理商有權(quán)追償融資款并索賠。操作風(fēng)險：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓手續(xù)瑕疵（如未通知債務(wù)人）可能使保理無效。根本原因：保理僅轉(zhuǎn)移“信用風(fēng)險”（如破產(chǎn)、拖欠），不轉(zhuǎn)移基礎(chǔ)合同履約風(fēng)險。4、前置融資：出口商發(fā)貨后即可憑發(fā)票獲得70%-80%預(yù)付款，縮短回款周期至48小時（信用證通常需15-30天）。賬款管理外包：保理商承擔(dān)催收及賬務(wù)處理，減少出口商管理成本。信用擔(dān)保托底：進口保理商承擔(dān)壞賬風(fēng)險，避免出口商資金鏈斷裂。對比信用證：保理省去單證審核環(huán)節(jié)，資金利用率提升50%以上，尤其適用于賒銷（O/A）貿(mào)易。5、商業(yè)糾紛：如貿(mào)易雙方就貨物質(zhì)量、數(shù)量存在爭議，進口保理商可暫停賠付（FCIGRIF規(guī)則第14條）。出口商欺詐：偽造單據(jù)、虛構(gòu)貿(mào)易等行為一經(jīng)證實，擔(dān)保責(zé)任自動解除（FCI規(guī)則第18條）。法律原理：保理的獨立性不覆蓋欺詐或基礎(chǔ)合同違約，此時回歸“有追索權(quán)”本質(zhì)。FCI會員資格：確保遵循國際規(guī)則（如GRIF），降低法律沖突風(fēng)險。國別風(fēng)險覆蓋能力：需評估保理商在進口商所在國的合作網(wǎng)絡(luò)及風(fēng)險承擔(dān)意愿（如外匯管制國）。數(shù)字化風(fēng)控水平：區(qū)塊鏈驗證貿(mào)易背景、AI反欺詐系統(tǒng)等可防控虛假應(yīng)收賬款風(fēng)險。實務(wù)建議：優(yōu)先選擇當(dāng)?shù)厥袌龇蓊~超20%的保理商，并核查其歷史賠付記錄（如EDF認(rèn)證）。六、論述題1、單保理方式適用于\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"出口商所在國沒有保理商的\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"國家和地區(qū)。當(dāng)進、出口雙方經(jīng)過\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"協(xié)商談判決定采用保付代理\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"結(jié)算方式后，出口商即向進口商所在國的保理商提出申請，簽訂保付代理協(xié)議，并將需確定\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"信用額度的進口商名單提交給保理商；進口國保理商對進口商進行\(zhòng)t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"資信調(diào)查評估；將確定的進口商信用額度通知出口商，并承擔(dān)進口商信用額度內(nèi)100%的收取貨款\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"風(fēng)險擔(dān)保；出口商依據(jù)由\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"進口保理商確定的進口商信用額度決定簽約；在信用額度內(nèi)簽約發(fā)貨后，將發(fā)票和貨運單據(jù)直接寄交進口商；將發(fā)票副本送進口國保理商，進口國保理商負(fù)責(zé)催收賬款；如果出口商在發(fā)貨后、收款前有融資要求，進口保理商將在收到發(fā)票副本后以\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"預(yù)付款方式提供不超過發(fā)票金額80%的無\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"追索權(quán)短期貨款融資；進口商在付款到期時將全部貨款付給進口國保理商，進口保理商再將全部貨款扣除相關(guān)費用及\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"預(yù)付貨款后轉(zhuǎn)入出口商的\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"銀行賬戶。（此種保理業(yè)務(wù)應(yīng)稱為“直接保理”，直接保理由于只涉及進口或\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"出口保理商，缺少另一方保理商的配合因此保理商的風(fēng)險大得多）。2、雙保理方式適用于進出口商雙方所在國都有保理商的國家和地區(qū)背景下。\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"出口商與本國的出口保理商簽訂保付代理合同；然后與進口商協(xié)商談判\(zhòng)t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"買賣合同并約定采用保付代理\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"結(jié)算方式；在簽約前，出口商向出口保理商提出確定進口商\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"信用額度申請；出口保理商再從進口國的保理商中挑出進口保理商，同時將需要核定信用額度的進口商名單提交給進口保理商；進口保理商對進口商進行\(zhòng)t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"信用調(diào)查評估，將確定的進口商信用額度通知出口保理商，出口保理商將進口商信用額度通知出口商，并承擔(dān)進口商信用額度內(nèi)100%的收取貨款風(fēng)險擔(dān)保；出口商依據(jù)由保理商確定的進口商信用額度決定是否簽約；在信用額度內(nèi)簽約發(fā)貨后，將發(fā)票和貨運單據(jù)直接寄交進口商；將發(fā)票副本送出口保理商，出口保理商負(fù)責(zé)催收帳款管理；如果出口商在發(fā)貨后、收到貨款前有融資要求，出口保理商將在收到發(fā)票副本后以預(yù)付款方式提供不超過發(fā)票金額80%的無追索權(quán)短期貨款融資；出口保理商同時將\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"應(yīng)收帳款清單提交給進口保理商，委托其協(xié)助催收貨款；進口商在付款到期時將全部貨款付給進口保理商，如果進口商在發(fā)票\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"到期日90天后仍未付款，進口保理商做擔(dān)保付款；進口保理商收款后，立即將全部款項轉(zhuǎn)給出口保理商；出口保理商在扣除相關(guān)費用及預(yù)付貨款后轉(zhuǎn)入出口商的\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"銀行帳戶。只要進口商按原定合同及時付清了貨款，這單保理業(yè)務(wù)就告完成。進口商的\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"信用額度在\t"/item/%E4%BF%9D%E7%90%86/_blank"保理合同規(guī)定的期限內(nèi)可循環(huán)使用。第九章福費廷單項選擇題B2、C3、D4、B5、A6、A7、DB9、C10、C11、C12、B13、C14、B15、B16、B17、C18、C19、B20、B多項選擇題1、AC2、ABC3、BC4、AC5、BC6、ABC7、ABD8、ABC9、AB10、ABD11、ABD12、ABD13、AB14、ABC15、ABC16、AC17、AB18、ABC19、AB20、ABC判斷題√2、×3、√4、×5、√6、×7、√×9、√10、√11、×12、×13、×14、√15、×16、√17、√18、×19、×20、√21、√22、×23、×24、√25、×26、×27、√28、×29、×30、√填空題1、無追索權(quán)2、擔(dān)保行/開證行3、6個月/1年4、信用/國家5、福費廷/已買斷票據(jù)6、遠(yuǎn)期匯票7、commitment/承擔(dān)8、遠(yuǎn)期匯票9、avalizingbank10、AvalizingBank11、追索權(quán)12、出口商13、貿(mào)易背景14、發(fā)貨交單15、提高/增加16、商業(yè)發(fā)票17、信用/拒付18、賒銷19、現(xiàn)金流20、importer簡答題1、福費廷（\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"Forfaiting），即未償債務(wù)買賣，也稱包買票據(jù)或票據(jù)買斷，就是在\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"延期付款的大型設(shè)備貿(mào)易中，\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"出口商把經(jīng)進口商承兌的，或經(jīng)第三方擔(dān)保的，期限在半年至五六年的\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"遠(yuǎn)期匯票，無\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"追索權(quán)地售予出口商所在地的銀行或大\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"金融公司，提前取得現(xiàn)款的一種\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"資金融通形式，它是\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"出口信貸的一種類型。

\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"福費廷業(yè)務(wù)可接受的債權(quán)形式包括：信用證、匯票、\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"本票、有\(zhòng)t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"付款保函/備用信用證擔(dān)保的債權(quán)、投保\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"出口信用險的債權(quán)、\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"IFC(\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"國際金融公司)等\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"國際組織擔(dān)保的債權(quán)及其他可接受的債權(quán)工具。2、以\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"LIBOR利率為基準(zhǔn)，加上風(fēng)險益酬（風(fēng)險益酬根據(jù)\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"開證銀行的\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"銀行風(fēng)險和\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"國家風(fēng)險而定，\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"貼現(xiàn)息視不同國家設(shè)有最低值（含LIBOR）），具體根據(jù)市場情況決定。\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"計息期貼現(xiàn)日至\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"承兌付款日止,寬限期視不同國家而定。因為含有\(zhòng)t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"風(fēng)險溢價，所以福費廷業(yè)務(wù)的\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"貼現(xiàn)率高于一般業(yè)務(wù)。風(fēng)險主要體如下方面：（1）一般業(yè)務(wù)中，貼入票據(jù)的金融機構(gòu)對貼出者有追索權(quán)，即使主債務(wù)人違約，仍能追索貼出者；福費廷業(yè)務(wù)無追索權(quán)，若主債務(wù)人、擔(dān)保行均破產(chǎn)，則由\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"包買商承擔(dān)全部風(fēng)險；（2）一般貼現(xiàn)中用的都是6個月以內(nèi)的\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"短期票據(jù)，福費廷業(yè)務(wù)中的匯票、本票從半年到若干年，最長的可達(dá)10年，因此屬于中期融資業(yè)務(wù)，風(fēng)險較大。3、福費廷業(yè)務(wù)的特色，是出口商轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的依據(jù)。福費廷業(yè)務(wù)項下銀行對出口商放棄追索權(quán)的前提條件是出口商所出售的債權(quán)是合法有效的。因此，銀行通常在與出口商簽訂的福費廷業(yè)務(wù)協(xié)議中約定，如因法院止付令、\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"凍結(jié)令等司法命令而使該行未能按期收到債務(wù)人或承兌/承付/保付銀行的付款，或有證據(jù)表明出口商出售給該行的不是源于正當(dāng)交易的\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"有效票據(jù)或債權(quán)時，銀行對出口商保留追索權(quán)。六、論述題1、（1）終局性融資便利：福費廷是一種無追索權(quán)的貿(mào)易融資便利，您一旦取得融資款項，就不必再對債務(wù)人償債與否負(fù)責(zé)；同時不占用銀行\(zhòng)t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"授信額度；（2）改善現(xiàn)金流量：將遠(yuǎn)期收款變?yōu)楫?dāng)期現(xiàn)金流入，有利于您改善財務(wù)狀況和清償能力，從而避免資金占壓，進一步提高籌資能力；（3）節(jié)約管理費用：您不再承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收帳款回收的工作及費用，從而大大降低管理費用；（4）提前辦理退稅：辦理福費廷業(yè)務(wù)后您可立即辦理外匯核銷及\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"出口退稅手續(xù)；（5）規(guī)避各類風(fēng)險：敘做福費廷業(yè)務(wù)后，您不再承擔(dān)遠(yuǎn)期收款可能產(chǎn)生的利率、匯率、信用以及國家等方面的風(fēng)險；（6）增加貿(mào)易機會：您能以延期付款的條件促成與進口商的交易，避免了因進口商資金緊缺無法開展貿(mào)易的局面；（7）實現(xiàn)價格轉(zhuǎn)移：可以提前了解包買商的報價并將相應(yīng)的成本轉(zhuǎn)移到價格中去，從而規(guī)避\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"融資成本。2、做福費廷業(yè)務(wù)的企業(yè)需具有進出口經(jīng)營權(quán)并具備獨立\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"法人資格。由于福費廷業(yè)務(wù)主要提供中長期貿(mào)易融資，所以從期限上來講，資本性物資的交易更適合福費廷業(yè)務(wù)。以下情況適合敘做福費廷交易：（1）為改善財務(wù)報表，需將出口應(yīng)收帳款從\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"資產(chǎn)負(fù)債表中徹底剔除；（2）應(yīng)收帳款收回前遇到其他投資機會，且預(yù)期收益高于福費廷全部收費；（3）應(yīng)收帳款收回前遇到資金周轉(zhuǎn)困難，且不愿接受帶追索權(quán)的融資形式或占用寶貴的銀行授信額度。3、(1)簽定進出口合同與福費廷合同，同時進口商申請\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"銀行擔(dān)保；(2)出口商發(fā)貨，并將單據(jù)和匯票寄給進口商；(3)進口商將自己\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"承兌的匯票或開立的本票交給銀行要求擔(dān)保。銀行同意擔(dān)保后，擔(dān)保函和承兌后的匯票或本票由擔(dān)保行寄給出口商；(4)出口商將全套出口單據(jù)（\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"物權(quán)憑證）交給包買商，并提供進出口合同、營業(yè)執(zhí)照、近期財務(wù)報表等材料；(5)收到開證行有效承兌后，包買商扣除利息及相關(guān)費用后\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"貼現(xiàn)票據(jù)，無追索權(quán)地將款項支付給出口商；(6)包買商將包買票據(jù)經(jīng)過擔(dān)保行同意向進口商\t"/item/%E7%A6%8F%E8%B4%B9%E5%BB%B7/_blank"提示付款；(7)進口商付款給擔(dān)保行，擔(dān)保行扣除費用后把剩余貨款交給包買商。第十章單據(jù)單項選擇題B2、C3、B4、C5、B6、C7、B8、B9、B10、A11、B12、B13、C14、A15、A16、B17、B18、B19、C20、C21、A22、B23、D24、D25、D26、D27、A28、A29、D30、C31、B32、C33、D二、多項選擇題1、ABC2、AB3、AB4、AC5、BC6、AD7、ABD8、AB9、ABC10、AC11、AB12、ACD13、AC14、AC15、ABC16、ABC17、AC18、AB19、AC20、AB三、判斷題1-5：××××√6-10：×√×××11-15：√×√√√16-20：×××√×21-25：√√×√×26-30：×√√√×四、填空題1、商業(yè)發(fā)票2、Clean3、OriginCriteria4、全套/3份5、AWB6、毛重7、空白8、普惠制9、S.T.C.10、進口商11、全程12、海關(guān)13、單證14、指示15、HSCode16、領(lǐng)事17、裝船18、外匯許可19、承運人20、無單簡答題1、發(fā)票在我國社會經(jīng)濟活動中具有極其重要的意義和作用。（1）發(fā)票具有合法性、真實性、統(tǒng)一性、及時性等特征，是最基本的會計\t"/item/%E5%8F%91%E7%A5%A8/_blank"原始憑證之一；（2）發(fā)票是記錄經(jīng)濟活動內(nèi)容的載體，是財務(wù)管理的重要工具；（3）發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù)；（4）發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護經(jīng)濟秩序，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段。2、提單，是指作為承運人和托運人之間，處理運輸中雙方權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)。是在對外貿(mào)易中，運輸部門承運貨物時簽發(fā)給\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"發(fā)貨人（可以是出口人，也可以是貨代）的一種憑證。收貨人憑提單向貨運目的地的運輸部門提貨（若收貨人手里是小單，則需要向國內(nèi)貨代換取主單），提單須經(jīng)承運人或船方簽字后始能生效。D/O單是海運貨物向海關(guān)報關(guān)的有效單證之一。雖然一般它不是由雙方共同簽字的一項契約，但就構(gòu)成契約的主要項目，如\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"船名、開航日期、航線、靠港以及其它有關(guān)貨運項目，是眾所周知的；有關(guān)運價和\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"運輸條件，承運人也是事先規(guī)定的。因此，在托運人或其代理人向承運人定艙的時候，就被認(rèn)為契約即告成立。所以，即使條款內(nèi)容是由承運人單方擬就，托運人也應(yīng)當(dāng)認(rèn)為雙方已認(rèn)可，即成為運輸契約。3、提單作為\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"物權(quán)憑證，只要具備一定的條件就可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的方式有兩種：\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"空白背書和記名背書。但提單的\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"流通性小于匯票的流通性。其主要表現(xiàn)為，提單的受讓人不像匯票的正當(dāng)持票人那樣享有優(yōu)于\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"前手背書人的權(quán)利。具體來說，如果一個人用欺詐手段取得一份可轉(zhuǎn)讓的提單，并把它\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"背書轉(zhuǎn)讓給一個善意的、支付了價金的受讓人，則該受讓人不能因此而取得貨物的所有權(quán)，不能以此對抗真正的所有人。相反，如果在匯票\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"流通過程中發(fā)生這種情況，則匯票的善意受讓人的權(quán)利仍將受到保障，他仍有權(quán)享受匯票上的一切權(quán)利。鑒于這種區(qū)別，有的學(xué)者認(rèn)為，提單只具有“準(zhǔn)可轉(zhuǎn)讓性”Quasi-\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"negotiable。4、（1）\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"清潔提單（CleanB/L）：在裝船時，貨物外表狀況良好，承運人在簽發(fā)提單時，未在提單上加注任何有關(guān)\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"貨物殘損、\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"包裝不良、件數(shù)、重量和體積，或其他妨礙結(jié)匯的批注的提單稱為清潔提單。使用清潔提單在國際貿(mào)易實踐中非常重要，買方要想收到完好無損的貨物，首先必須要求賣方在裝船時保持貨物外觀良好，并要求賣方提供清潔提單。在以\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"跟單信用證為\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"付款方式的貿(mào)易中，通常賣方只有向銀行提交清潔提單才能取得貨款。清潔提單是收貨人轉(zhuǎn)讓提單時必須具備的條件，同時也是履行貨物\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"買賣合同規(guī)定的交貨義務(wù)的\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"必要條件。承運人一旦簽發(fā)了清潔提單，貨物在卸貨港卸下后，如發(fā)現(xiàn)有殘損，除非是由于承運人可以免責(zé)的原因所致，承運人必須負(fù)責(zé)賠償。（2）\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"不清潔提單（UncleanB/LorFoulB/L）：在貨物裝船時，承運人若發(fā)現(xiàn)\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"貨物包裝不牢、破殘、滲漏、玷污、標(biāo)志不清等現(xiàn)象時，\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"大副將在收貨單上對此加以\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"批注，并將此批注轉(zhuǎn)移到提單上，這種提單稱為不清潔提單。實踐中承運人接受貨物時，如果貨物外表狀況不良，一般先在\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"大副收據(jù)上作出記載，在正式簽發(fā)提單時，再把這種記載轉(zhuǎn)移到提單上。在國際貿(mào)易的實踐中，銀行是拒絕出口商以不清潔提單辦理結(jié)匯的。為此，\t"/item/%E6%8F%90%E5%8D%95/_blank"托運人應(yīng)把損壞或外表狀況有缺陷的貨物進行修補或更換。習(xí)