2025年財稅崗位考試題庫本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題1分，共50分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.國有企業(yè)的利潤B.外商投資企業(yè)的利潤C.個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得D.合伙企業(yè)的經(jīng)營所得2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的費用？A.職工工資薪金B(yǎng).車輛購置稅C.辦公用品購置費D.職工福利費3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為：A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)，取得的收入應(yīng)繳納的稅種是：A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.土地增值稅5.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪一項不屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的利息費用？A.用于個人消費的借款利息B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的借款利息C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款利息D.用于投資個人的借款利息7.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪一項不屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的職工福利費？A.職工食堂費用B.職工住房補貼C.職工教育經(jīng)費D.職工體檢費用9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為：A.13%B.9%C.6%D.3%12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用？A.房屋折舊B.機器設(shè)備折舊C.運輸工具折舊D.車輛購置稅13.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪一項不屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的保險費用？A.用于個人消費的保險費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的保險費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的保險費用D.用于投資個人的保險費用15.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪一項不屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的職工教育經(jīng)費？A.職工培訓費用B.職工學歷教育費用C.職工技能提升費用D.職工個人娛樂費用17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為：A.13%B.9%C.6%D.3%20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用？A.房屋折舊B.機器設(shè)備折舊C.運輸工具折舊D.車輛購置稅21.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪一項不屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得22.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的保險費用？A.用于個人消費的保險費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的保險費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的保險費用D.用于投資個人的保險費用23.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪一項不屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲24.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的職工教育經(jīng)費？A.職工培訓費用B.職工學歷教育費用C.職工技能提升費用D.職工個人娛樂費用25.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有26.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用27.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為：A.13%B.9%C.6%D.3%28.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用？A.房屋折舊B.機器設(shè)備折舊C.運輸工具折舊D.車輛購置稅29.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪一項不屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得30.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的保險費用？A.用于個人消費的保險費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的保險費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的保險費用D.用于投資個人的保險費用31.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪一項不屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲32.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的職工教育經(jīng)費？A.職工培訓費用B.職工學歷教育費用C.職工技能提升費用D.職工個人娛樂費用33.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有34.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用35.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為：A.13%B.9%C.6%D.3%36.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用？A.房屋折舊B.機器設(shè)備折舊C.運輸工具折舊D.車輛購置稅37.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪一項不屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得38.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的保險費用？A.用于個人消費的保險費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的保險費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的保險費用D.用于投資個人的保險費用39.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪一項不屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲40.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的職工教育經(jīng)費？A.職工培訓費用B.職工學歷教育費用C.職工技能提升費用D.職工個人娛樂費用41.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有42.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用43.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為：A.13%B.9%C.6%D.3%44.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用？A.房屋折舊B.機器設(shè)備折舊C.運輸工具折舊D.車輛購置稅45.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪一項不屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得46.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的保險費用？A.用于個人消費的保險費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的保險費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的保險費用D.用于投資個人的保險費用47.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪一項不屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲48.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能作為稅前扣除的職工教育經(jīng)費？A.職工培訓費用B.職工學歷教育費用C.職工技能提升費用D.職工個人娛樂費用49.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有50.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用二、多選題（每題2分，共50分）1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.國有企業(yè)的利潤B.外商投資企業(yè)的利潤C.個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得D.合伙企業(yè)的經(jīng)營所得2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的費用？A.職工工資薪金B(yǎng).車輛購置稅C.辦公用品購置費D.職工福利費3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率包括：A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的下列資產(chǎn)，取得的收入應(yīng)繳納的稅種包括：A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.土地增值稅5.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的利息費用？A.用于個人消費的借款利息B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的借款利息C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款利息D.用于投資個人的借款利息7.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的職工福利費？A.職工食堂費用B.職工住房補貼C.職工教育經(jīng)費D.職工體檢費用9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為：A.13%B.9%C.6%D.3%12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不能作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用？A.房屋折舊B.機器設(shè)備折舊C.運輸工具折舊D.車輛購置稅13.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的保險費用？A.用于個人消費的保險費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的保險費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的保險費用D.用于投資個人的保險費用15.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不能作為稅前扣除的職工教育經(jīng)費？A.職工培訓費用B.職工學歷教育費用C.職工技能提升費用D.職工個人娛樂費用17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為：A.13%B.9%C.6%D.3%20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不能作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用？A.房屋折舊B.機器設(shè)備折舊C.運輸工具折舊D.車輛購置稅21.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得22.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的保險費用？A.用于個人消費的保險費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的保險費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的保險費用D.用于投資個人的保險費用23.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲24.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不能作為稅前扣除的職工教育經(jīng)費？A.職工培訓費用B.職工學歷教育費用C.職工技能提升費用D.職工個人娛樂費用25.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有26.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用27.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為：A.13%B.9%C.6%D.3%28.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不能作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用？A.房屋折舊B.機器設(shè)備折舊C.運輸工具折舊D.車輛購置稅29.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得30.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的保險費用？A.用于個人消費的保險費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的保險費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的保險費用D.用于投資個人的保險費用31.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲32.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不能作為稅前扣除的職工教育經(jīng)費？A.職工培訓費用B.職工學歷教育費用C.職工技能提升費用D.職工個人娛樂費用33.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有34.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用35.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為：A.13%B.9%C.6%D.3%36.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不能作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用？A.房屋折舊B.機器設(shè)備折舊C.運輸工具折舊D.車輛購置稅37.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得38.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的保險費用？A.用于個人消費的保險費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的保險費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的保險費用D.用于投資個人的保險費用39.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲40.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不能作為稅前扣除的職工教育經(jīng)費？A.職工培訓費用B.職工學歷教育費用C.職工技能提升費用D.職工個人娛樂費用41.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有42.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用43.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為：A.13%B.9%C.6%D.3%44.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不能作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用？A.房屋折舊B.機器設(shè)備折舊C.運輸工具折舊D.車輛購置稅45.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得46.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的保險費用？A.用于個人消費的保險費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的保險費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的保險費用D.用于投資個人的保險費用47.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？A.卷煙B.精密儀器C.酒精D.煙絲48.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不能作為稅前扣除的職工教育經(jīng)費？A.職工培訓費用B.職工學歷教育費用C.職工技能提升費用D.職工個人娛樂費用49.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括：A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有50.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為稅前扣除的租賃費用？A.用于個人消費的租賃費用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營的租賃費用C.用于投資非關(guān)聯(lián)企業(yè)的租賃費用D.用于投資個人的租賃費用三、判斷題（每題1分，共50分）1.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入不需要繳納增值稅。（）4.個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得和股票轉(zhuǎn)讓所得。（）5.企業(yè)發(fā)生的借款利息費用都可以作為稅前扣除的費用。（）6.消費稅的征稅范圍包括卷煙、酒精和煙絲。（）7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）8.企業(yè)發(fā)生的租賃費用都可以作為稅前扣除的費用。（）9.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)折舊費用都可以作為稅前扣除的費用。（）10.企業(yè)發(fā)生的保險費用都可以作為稅前扣除的費用。（）11.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。（）12.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的房屋取得的收入應(yīng)繳納的稅種包括增值稅和企業(yè)所得稅。（）13.個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得和股票轉(zhuǎn)讓所得。（）14.企業(yè)發(fā)生的借款利息費用都可以作為稅前扣除的費用。（）15.消費稅的征稅范圍包括卷煙、酒精和煙絲。（）16.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）17.企業(yè)發(fā)生的租賃費用都可以作為稅前扣除的費用。（）18.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)折舊費用都可以作為稅前扣除的費用。（）19.企業(yè)發(fā)生的保險費用都可以作為稅前扣除的費用。（）20.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。（）21.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的房屋取得的收入應(yīng)繳納的稅種包括增值稅和企業(yè)所得稅。（）22.個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得和股票轉(zhuǎn)讓所得。（）23.企業(yè)發(fā)生的借款利息費用都可以作為稅前扣除的費用。（）24.消費稅的征稅范圍包括卷煙、酒精和煙絲。（）25.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）26.企業(yè)發(fā)生的租賃費用都可以作為稅前扣除的費用。（）27.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)折舊費用都可以作為稅前扣除的費用。（）28.企業(yè)發(fā)生的保險費用都可以作為稅前扣除的費用。（）29.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。（）30.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的房屋取得的收入應(yīng)繳納的稅種包括增值稅和企業(yè)所得稅。（）31.個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得和股票轉(zhuǎn)讓所得。（）32.企業(yè)發(fā)生的借款利息費用都可以作為稅前扣除的費用。（）33.消費稅的征稅范圍包括卷煙、酒精和煙絲。（）34.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）35.企業(yè)發(fā)生的租賃費用都可以作為稅前扣除的費用。（）36.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)折舊費用都可以作為稅前扣除的費用。（）37.企業(yè)發(fā)生的保險費用都可以作為稅前扣除的費用。（）38.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。（）39.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的房屋取得的收入應(yīng)繳納的稅種包括增值稅和企業(yè)所得稅。（）40.個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得和股票轉(zhuǎn)讓所得。（）41.企業(yè)發(fā)生的借款利息費用都可以作為稅前扣除的費用。（）42.消費稅的征稅范圍包括卷煙、酒精和煙絲。（）43.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）44.企業(yè)發(fā)生的租賃費用都可以作為稅前扣除的費用。（）45.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)折舊費用都可以作為稅前扣除的費用。（）46.企業(yè)發(fā)生的保險費用都可以作為稅前扣除的費用。（）47.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。（）48.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的房屋取得的收入應(yīng)繳納的稅種包括增值稅和企業(yè)所得稅。（）49.個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得和股票轉(zhuǎn)讓所得。（）50.企業(yè)發(fā)生的借款利息費用都可以作為稅前扣除的費用。（）四、簡答題（每題5分，共50分）1.簡述企業(yè)所得稅的征稅范圍。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率。3.簡述企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)，取得的收入應(yīng)繳納的稅種。4.簡述個人所得稅的征稅范圍。5.簡述企業(yè)發(fā)生的借款利息費用可以作為稅前扣除的利息費用條件。6.簡述消費稅的征稅范圍。7.簡述企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，準予扣除的條件。8.簡述企業(yè)發(fā)生的租賃費用可以作為稅前扣除的租賃費用條件。9.簡述企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)折舊費用可以作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用條件。10.簡述企業(yè)發(fā)生的保險費用可以作為稅前扣除的保險費用條件。11.簡述企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，準予扣除的條件。12.簡述企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的房屋取得的收入應(yīng)繳納的稅種。13.簡述個人所得稅的征稅范圍。14.簡述企業(yè)發(fā)生的借款利息費用可以作為稅前扣除的利息費用條件。15.簡述消費稅的征稅范圍。16.簡述企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，準予扣除的條件。17.簡述企業(yè)發(fā)生的租賃費用可以作為稅前扣除的租賃費用條件。18.簡述企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)折舊費用可以作為稅前扣除的資產(chǎn)折舊費用條件。19.簡述企業(yè)發(fā)生的保險費用可以作為稅前扣除的保險費用條件。20.簡述企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，準予扣除的條件。五、計算題（每題10分，共50分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年銷售貨物取得含稅收入100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年銷售貨物取得含稅收入50萬元。計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)，取得收入200萬元。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。4.某個人2024年取得工資薪金所得10萬元，利息所得2萬元，股票轉(zhuǎn)讓所得5萬元。計算該個人2024年應(yīng)繳納的個人所得稅。5.某企業(yè)2024年發(fā)生職工工資薪金支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工教育經(jīng)費支出5萬元。計算該企業(yè)2024年準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費。六、案例分析題（每題20分，共100分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年銷售貨物取得含稅收入200萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160萬元，稅額20.8萬元。該企業(yè)2024年發(fā)生職工工資薪金支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工教育經(jīng)費支出5萬元。計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年銷售貨物取得含稅收入100萬元。該企業(yè)2024年發(fā)生借款利息費用10萬元，其中用于個人消費的借款利息費用2萬元。計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的房屋，取得收入300萬元，該房屋原值200萬元。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。4.某個人2024年取得工資薪金所得20萬元，利息所得5萬元，股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元。計算該個人2024年應(yīng)繳納的個人所得稅。5.某企業(yè)2024年發(fā)生職工工資薪金支出150萬元，職工福利費支出20萬元，職工教育經(jīng)費支出10萬元。計算該企業(yè)2024年準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費。答案和解析一、單選題1.C2.B3.D4.D5.C6.B7.B8.B9.D10.B11.A12.D13.C14.B15.B16.D17.D18.B19.A20.D21.C22.A23.B24.D25.D26.B27.A28.D29.C30.B31.B32.D33.D34.B35.A36.D37.C38.B39.B40.D41.D42.B43.A44.D45.C46.B47.A48.D49.D50.B二、多選題1.AB2.AC3.CD4.ABD5.ABCD6.B7.ACD8.ACD9.ABCD10.B11.ABC12.D13.ABCD14.B15.ACD16.D17.ABCD18.B19.ABC20.D21.ABCD22.B23.ACD24.D25.ABCD26.B27.ABC28.D29.ABCD30.B31.ACD32.D33.ABCD34.B35.ABC36.D37.ABCD38.B39.ACD40.D41.ABCD42.B43.ACD44.B45.ABCD46.B47.ACD48.D49.ABCD50.B三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.×11.√12.√13.√14.×15.√16.√17.√18.×19.×20.√21.√22.√23.×24.√25.√26.×27.√28.×29.√30.√31.√32.×33.√34.√35.×36.√37.×38.√39.√40.√41.×42.√43.√44.×45.√46.×47.√48.√49.√50.×四、簡答題1.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)來源于中國境內(nèi)和境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率一般為3%。3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)，取得的收入應(yīng)繳納的稅種包括增值稅和企業(yè)所得稅。4.個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。5.企業(yè)發(fā)生的借款利息費用可以作為稅前扣除的利息費用條件是：與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入有關(guān)的合理支出。6.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、