大二審計期末試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列審計證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購合同C.應(yīng)收賬款函證的回函D.被審計單位管理層的聲明書答案：C4.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.180天內(nèi)答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)答案：D6.下列屬于順查法優(yōu)點的是（）A.審計效率高B.審計成本低C.能夠全面系統(tǒng)地審查問題D.適用于業(yè)務(wù)量較大的單位答案：C7.重要性水平與審計風(fēng)險之間的關(guān)系是（）A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.視情況而定答案：A8.下列關(guān)于審計抽樣的說法中，錯誤的是（）A.審計抽樣是獲取審計證據(jù)的一種方法B.抽樣風(fēng)險是不可避免的C.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣都需要注冊會計師的職業(yè)判斷D.所有審計項目都適合采用審計抽樣答案：D9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）A.終止審計業(yè)務(wù)B.出具無法表示意見的審計報告C.與管理層溝通，并考慮對審計報告的影響D.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告答案：C10.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計收費B.違約責(zé)任C.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任D.以上都是答案：D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.審計的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.證明性作用D.促進(jìn)性作用答案：AB2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.下列屬于審計證據(jù)特性的有（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于對項目組進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核答案：ABCD6.審計風(fēng)險由（）組成。A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB7.下列屬于統(tǒng)計抽樣方法的有（）A.隨機(jī)數(shù)表抽樣B.系統(tǒng)選樣C.分層抽樣D.整群抽樣答案：ABC8.下列關(guān)于函證的說法正確的有（）A.函證分為積極式函證和消極式函證B.對于應(yīng)收賬款，一般應(yīng)采用積極式函證C.對于銀行存款，應(yīng)采用積極式函證D.函證的范圍由注冊會計師根據(jù)職業(yè)判斷確定答案：ABCD9.下列屬于審計報告類型的有（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：ABCD10.注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，審計的總目標(biāo)是（）A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證B.對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見C.根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通D.查找被審計單位存在的所有錯報并要求其調(diào)整答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.政府審計的獨立性高于注冊會計師審計。（）答案：錯誤2.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯誤3.良好的內(nèi)部控制可以完全防止舞弊的發(fā)生。（）答案：錯誤4.審計工作底稿只能由注冊會計師編制。（）答案：錯誤5.重大錯報風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。（）答案：錯誤6.統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風(fēng)險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險。（）答案：正確7.對于應(yīng)付賬款，一般不需要函證。（）答案：正確8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告。（）答案：錯誤9.審計業(yè)務(wù)約定書一經(jīng)簽訂，雙方均應(yīng)嚴(yán)格遵守，不得變更。（）答案：錯誤10.注冊會計師對財務(wù)報表進(jìn)行審計后，就可以減輕被審計單位管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計的分類。答案：按審計主體分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計；按審計目的和內(nèi)容分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計；按審計實施的時間分為事前審計、事中審計和事后審計；按審計執(zhí)行的地點分為報送審計和就地審計等。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)而設(shè)計的，對于特殊業(yè)務(wù)可能不適用等。3.簡述注冊會計師在確定審計程序的范圍時應(yīng)考慮的因素。答案：確定審計程序范圍應(yīng)考慮的因素有：確定的重要性水平，評估的重大錯報風(fēng)險，計劃獲取的保證程度等。4.簡述審計報告的作用。答案：審計報告的作用包括：鑒證作用，對被審計單位財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表意見；保護(hù)作用，為投資者等利益相關(guān)者提供決策參考，保護(hù)其利益；證明作用，證明注冊會計師審計工作的完成情況和審計責(zé)任等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論注冊會計師如何保持獨立性。答案：注冊會計師保持獨立性應(yīng)從實質(zhì)上和形式上保持。實質(zhì)上獨立要求注冊會計師在發(fā)表意見時其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和理智。形式上獨立要求注冊會計師避免出現(xiàn)重大的事實和情況，使得一個理性且掌握充分信息的第三方在權(quán)衡這些事實和情況后，很可能推定會計師事務(wù)所或項目組成員的誠信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害。2.討論審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的要求。充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性。僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷，而高質(zhì)量的審計證據(jù)在數(shù)量較少的情況下也可能滿足審計要求。3.討論如何防范審計風(fēng)險。答案：防范審計風(fēng)險，要謹(jǐn)慎評估重大錯報風(fēng)險，包括了解被審計單位及其環(huán)境等；合理確定重要性水平；提高注冊會計