2025年稅務(wù)管理技能考試題庫本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項選擇題（每題1分，共50分）1.稅務(wù)管理的核心目標(biāo)是（）。A.增加稅收收入B.降低企業(yè)稅負(fù)C.提高稅務(wù)合規(guī)性D.促進經(jīng)濟發(fā)展2.企業(yè)稅務(wù)管理的首要原則是（）。A.合法性原則B.效益性原則C.公平性原則D.及時性原則3.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運輸服務(wù)B.金融服務(wù)C.房地產(chǎn)開發(fā)D.文化創(chuàng)意服務(wù)4.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅的起征點為（）。A.3,000元B.4,000元C.5,000元D.6,000元6.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）A.工資薪金支出B.營業(yè)費用C.資本性支出D.利息支出7.增值稅專用發(fā)票的稅率一般為（）。A.6%B.9%C.13%D.17%8.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，其所得稅的納稅義務(wù)人是（）。A.總機構(gòu)B.分支機構(gòu)C.總機構(gòu)或分支機構(gòu)D.總機構(gòu)和分支機構(gòu)共同9.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.醫(yī)療保障D.以上都是10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不得扣除？（）A.營業(yè)外支出B.罰金C.捐贈D.以上都是11.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%12.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的特殊經(jīng)濟區(qū)，其企業(yè)所得稅的稅率可能為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%13.個人所得稅的匯算清繳時間是（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項可以加計扣除？（）A.研發(fā)費用B.營業(yè)費用C.管理費用D.銷售費用15.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.以上都不是16.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是（）。A.總公司B.分公司C.總公司或分公司D.總公司和分公司共同17.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.休閑娛樂18.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項可以稅前扣除？（）A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.違法經(jīng)營的罰款D.以上都是19.增值稅專用發(fā)票的管理由（）負(fù)責(zé)。A.稅務(wù)局B.財政部C.商務(wù)部D.工業(yè)和信息化部20.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是（）。A.總公司B.子公司C.總公司或子公司D.總公司和子公司共同21.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.醫(yī)療保障D.娛樂休閑22.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不得扣除？（）A.營業(yè)外支出B.罰金C.捐贈D.以上都是23.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%24.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的特殊經(jīng)濟區(qū)，其企業(yè)所得稅的稅率可能為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%25.個人所得稅的匯算清繳時間是（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日26.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項可以加計扣除？（）A.研發(fā)費用B.營業(yè)費用C.管理費用D.銷售費用27.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.以上都不是28.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是（）。A.總公司B.分公司C.總公司或分公司D.總公司和分公司共同29.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.休閑娛樂30.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項可以稅前扣除？（）A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.違法經(jīng)營的罰款D.以上都是31.增值稅專用發(fā)票的管理由（）負(fù)責(zé)。A.稅務(wù)局B.財政部C.商務(wù)部D.工業(yè)和信息化部32.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是（）。A.總公司B.子公司C.總公司或子公司D.總公司和子公司共同33.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.醫(yī)療保障D.娛樂休閑34.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不得扣除？（）A.營業(yè)外支出B.罰金C.捐贈D.以上都是35.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%36.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的特殊經(jīng)濟區(qū)，其企業(yè)所得稅的稅率可能為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%37.個人所得稅的匯算清繳時間是（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日38.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項可以加計扣除？（）A.研發(fā)費用B.營業(yè)費用C.管理費用D.銷售費用39.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.以上都不是40.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是（）。A.總公司B.分公司C.總公司或分公司D.總公司和分公司共同41.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.休閑娛樂42.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項可以稅前扣除？（）A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.違法經(jīng)營的罰款D.以上都是43.增值稅專用發(fā)票的管理由（）負(fù)責(zé)。A.稅務(wù)局B.財政部C.商務(wù)部D.工業(yè)和信息化部44.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是（）。A.總公司B.子公司C.總公司或子公司D.總公司和子公司共同45.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.醫(yī)療保障D.娛樂休閑46.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不得扣除？（）A.營業(yè)外支出B.罰金C.捐贈D.以上都是47.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%48.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的特殊經(jīng)濟區(qū)，其企業(yè)所得稅的稅率可能為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%49.個人所得稅的匯算清繳時間是（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日50.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項可以加計扣除？（）A.研發(fā)費用B.營業(yè)費用C.管理費用D.銷售費用二、多項選擇題（每題2分，共50分）1.企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)包括（）。A.增加稅收收入B.降低企業(yè)稅負(fù)C.提高稅務(wù)合規(guī)性D.促進經(jīng)濟發(fā)展2.企業(yè)稅務(wù)管理的原則包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.公平性原則D.及時性原則3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.交通運輸服務(wù)B.金融服務(wù)C.房地產(chǎn)開發(fā)D.文化創(chuàng)意服務(wù)4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金支出B.營業(yè)費用C.資本性支出D.利息支出5.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.醫(yī)療保障D.住房貸款利息6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目可以稅前扣除？（）A.營業(yè)外支出B.罰金C.捐贈D.利息支出7.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括（）。A.發(fā)票的開具B.發(fā)票的領(lǐng)購C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的認(rèn)證8.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，其所得稅的納稅義務(wù)人可以是（）。A.總機構(gòu)B.分支機構(gòu)C.總機構(gòu)或分支機構(gòu)D.總機構(gòu)和分支機構(gòu)共同9.個人所得稅的匯算清繳時間是（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目可以加計扣除？（）A.研發(fā)費用B.營業(yè)費用C.管理費用D.銷售費用11.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.以上都不是12.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司，其所得稅的納稅義務(wù)人可以是（）。A.總公司B.分公司C.總公司或分公司D.總公司和分公司共同13.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.休閑娛樂14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目不得扣除？（）A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.違法經(jīng)營的罰款D.以上都是15.增值稅專用發(fā)票的管理由（）負(fù)責(zé)。A.稅務(wù)局B.財政部C.商務(wù)部D.工業(yè)和信息化部16.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，其所得稅的納稅義務(wù)人可以是（）。A.總公司B.子公司C.總公司或子公司D.總公司和子公司共同17.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.醫(yī)療保障D.娛樂休閑18.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目可以稅前扣除？（）A.營業(yè)外支出B.罰金C.捐贈D.利息支出19.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%20.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的特殊經(jīng)濟區(qū)，其企業(yè)所得稅的稅率可能為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%21.個人所得稅的匯算清繳時間是（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日22.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目可以加計扣除？（）A.研發(fā)費用B.營業(yè)費用C.管理費用D.銷售費用23.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.以上都不是24.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司，其所得稅的納稅義務(wù)人可以是（）。A.總公司B.分公司C.總公司或分公司D.總公司和分公司共同25.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.休閑娛樂26.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目不得扣除？（）A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.違法經(jīng)營的罰款D.以上都是27.增值稅專用發(fā)票的管理由（）負(fù)責(zé)。A.稅務(wù)局B.財政部C.商務(wù)部D.工業(yè)和信息化部28.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，其所得稅的納稅義務(wù)人可以是（）。A.總公司B.子公司C.總公司或子公司D.總公司和子公司共同29.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.醫(yī)療保障D.娛樂休閑30.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目可以稅前扣除？（）A.營業(yè)外支出B.罰金C.捐贈D.利息支出31.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%32.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的特殊經(jīng)濟區(qū)，其企業(yè)所得稅的稅率可能為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%33.個人所得稅的匯算清繳時間是（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日34.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目可以加計扣除？（）A.研發(fā)費用B.營業(yè)費用C.管理費用D.銷售費用35.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.以上都不是36.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司，其所得稅的納稅義務(wù)人可以是（）。A.總公司B.分公司C.總公司或分公司D.總公司和分公司共同37.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.休閑娛樂38.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目不得扣除？（）A.營業(yè)外支出B.罰金C.捐贈D.以上都是39.增值稅專用發(fā)票的管理由（）負(fù)責(zé)。A.稅務(wù)局B.財政部C.商務(wù)部D.工業(yè)和信息化部40.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，其所得稅的納稅義務(wù)人可以是（）。A.總公司B.子公司C.總公司或子公司D.總公司和子公司共同41.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.醫(yī)療保障D.娛樂休閑42.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目可以稅前扣除？（）A.營業(yè)外支出B.罰金C.捐贈D.利息支出43.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%44.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的特殊經(jīng)濟區(qū)，其企業(yè)所得稅的稅率可能為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%45.個人所得稅的匯算清繳時間是（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日46.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目可以加計扣除？（）A.研發(fā)費用B.營業(yè)費用C.管理費用D.銷售費用47.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.以上都不是48.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司，其所得稅的納稅義務(wù)人可以是（）。A.總公司B.分公司C.總公司或分公司D.總公司和分公司共同49.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.休閑娛樂50.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目不得扣除？（）A.營業(yè)外支出B.罰金C.捐贈D.以上都是三、判斷題（每題1分，共50分）1.稅務(wù)管理的核心目標(biāo)是增加稅收收入。（）2.企業(yè)稅務(wù)管理的首要原則是合法性原則。（）3.增值稅的征稅范圍包括交通運輸服務(wù)。（）4.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）5.個人所得稅的起征點為5,000元。（）6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括資本性支出。（）7.增值稅專用發(fā)票的稅率一般為13%。（）8.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，其所得稅的納稅義務(wù)人是總機構(gòu)。（）9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育和醫(yī)療保障。（）10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，罰金不得扣除。（）11.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）12.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的特殊經(jīng)濟區(qū)，其企業(yè)所得稅的稅率可能為15%。（）13.個人所得稅的匯算清繳時間是每年3月1日至6月30日。（）14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，研發(fā)費用可以加計扣除。（）15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）16.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是分公司。（）17.個人所得稅的專項附加扣除不包括休閑娛樂。（）18.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，非廣告性質(zhì)的贊助支出可以稅前扣除。（）19.增值稅專用發(fā)票的管理由稅務(wù)局負(fù)責(zé)。（）20.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是子公司。（）21.個人所得稅的專項附加扣除不包括子女教育。（）22.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，營業(yè)外支出可以稅前扣除。（）23.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為4%。（）24.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的特殊經(jīng)濟區(qū)，其企業(yè)所得稅的稅率可能為20%。（）25.個人所得稅的匯算清繳時間是每年4月1日至6月30日。（）26.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，銷售費用可以加計扣除。（）27.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）28.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是總機構(gòu)。（）29.個人所得稅的專項附加扣除不包括繼續(xù)教育。（）30.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，違法經(jīng)營的罰款不得扣除。（）31.增值稅專用發(fā)票的管理由財政部負(fù)責(zé)。（）32.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是總機構(gòu)。（）33.個人所得稅的專項附加扣除不包括醫(yī)療保障。（）34.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，資本性支出可以稅前扣除。（）35.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為5%。（）36.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的特殊經(jīng)濟區(qū)，其企業(yè)所得稅的稅率可能為25%。（）37.個人所得稅的匯算清繳時間是每年5月1日至7月31日。（）38.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，管理費用可以加計扣除。（）39.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）40.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是分公司。（）41.個人所得稅的專項附加扣除不包括休閑娛樂。（）42.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，營業(yè)外支出可以稅前扣除。（）43.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為6%。（）44.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的特殊經(jīng)濟區(qū)，其企業(yè)所得稅的稅率可能為30%。（）45.個人所得稅的匯算清繳時間是每年6月1日至8月31日。（）46.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，銷售費用可以加計扣除。（）47.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）48.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司，其所得稅的納稅義務(wù)人是總機構(gòu)。（）49.個人所得稅的專項附加扣除不包括子女教育。（）50.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，違法經(jīng)營的罰款不得扣除。（）四、簡答題（每題5分，共50分）1.簡述企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)。2.簡述企業(yè)稅務(wù)管理的原則。3.簡述增值稅的征稅范圍。4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。5.簡述個人所得稅的專項附加扣除。6.簡述企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些項目可以稅前扣除。7.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。8.簡述企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，其所得稅的納稅義務(wù)人。9.簡述個人所得稅的匯算清繳時間。10.簡述企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些項目可以加計扣除。五、論述題（每題10分，共50分）1.論述企業(yè)稅務(wù)管理的重要性。2.論述增值稅專用發(fā)票的管理意義。3.論述個人所得稅專項附加扣除的意義。4.論述企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，如何進行稅前扣除。5.論述企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其所得稅的納稅義務(wù)人如何確定。答案和解析一、單項選擇題1.C2.A3.D4.C5.C6.C7.C8.A9.D10.D11.A12.A13.A14.A15.C16.A17.D18.D19.A20.B21.D22.D23.A24.A25.A26.A27.C28.A29.D30.D31.A32.B33.D34.D35.A36.A37.A38.A39.C40.A41.D42.D43.A44.B45.D46.D47.A48.A49.A50.A二、多項選擇題1.B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,D5.A,B,C,D6.A,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A11.A,B,C12.A,B,C,D13.D14.A,B,C15.A16.A,B,C,D17.D18.A,D19.A,B,C,D20.A21.A,B,C,D22.A23.A,B,C24.A,B,C,D25.D26.A,B,C27.A28.A,B,C,D29.D30.A,D31.A32.A33.A,B,C,D34.A35.A,B,C36.A,B,C,D37.D38.A,B,C39.A40.A,B,C,D41.D42.A,D43.A44.A45.A,B,C,D46.A47.A,B,C48.A,B,C,D49.D50.A,B,C三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.×17.√18.×19.√20.×21.×22.√23.×24.√25.×26.×27.√28.×29.×30.×31.×32.×33.×34.×35.×36.√37