2025審計(jì)第九章試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣中，確定樣本規(guī)模時(shí)不需要考慮的因素是（）A.總體規(guī)模B.可容忍誤差C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)答案：D2.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，樣本量與總體變異性（）A.成反比B.成正比C.有時(shí)成正比有時(shí)成反比D.沒有關(guān)系答案：D3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)抽樣是對(duì)交易和賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.可以根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是不可控制的答案：D4.以下哪種抽樣方法適用于總體數(shù)量較少的情況（）A.系統(tǒng)抽樣B.分層抽樣C.整群抽樣D.簡單隨機(jī)抽樣答案：D5.在變量抽樣中，用來估計(jì)總體金額的統(tǒng)計(jì)抽樣方法是（）A.均值估計(jì)抽樣B.比率估計(jì)抽樣C.差額估計(jì)抽樣D.以上都是答案：D6.審計(jì)抽樣的基本特征不包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)能夠完全消除答案：D7.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的根本區(qū)別在于（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是不能控制的B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣引起的，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由人為錯(cuò)誤造成的C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模有關(guān)，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模無關(guān)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率和效果，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)只影響審計(jì)效率答案：C8.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平與樣本規(guī)模之間的關(guān)系是（）A.反向變動(dòng)B.正向變動(dòng)C.有時(shí)正向有時(shí)反向D.沒有關(guān)系答案：A9.在審計(jì)抽樣中，總體偏差率上限的估計(jì)值低于可容忍偏差率時(shí)（）A.不能接受總體B.可以接受總體C.應(yīng)擴(kuò)大樣本規(guī)模進(jìn)一步測(cè)試D.無法判斷答案：B10.下列關(guān)于分層抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.分層抽樣可以提高抽樣效率B.分層抽樣可以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.分層依據(jù)必須是金額大小D.各層樣本量可以按比例分配也可以不按比例分配答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備的基本特征有（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)能夠完全消除答案：ABC2.下列因素中，影響樣本規(guī)模的有（）A.總體規(guī)模B.可容忍誤差C.預(yù)計(jì)總體誤差D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD3.以下屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的有（）A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD4.在確定樣本規(guī)模時(shí)，需要預(yù)先確定的因素有（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍誤差C.預(yù)計(jì)總體誤差D.總體變異性答案：ABC5.以下關(guān)于屬性抽樣的說法正確的有（）A.主要用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性B.得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)C.樣本量的計(jì)算受預(yù)計(jì)總體偏差率的影響D.抽樣結(jié)果通常用偏差率上限來表示答案：ABCD6.變量抽樣主要包括（）A.均值估計(jì)抽樣B.比率估計(jì)抽樣C.差額估計(jì)抽樣D.分層抽樣答案：ABC7.審計(jì)抽樣中的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有（）A.人為錯(cuò)誤B.運(yùn)用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序C.錯(cuò)誤解讀審計(jì)證據(jù)D.樣本規(guī)模過小答案：ABC8.下列關(guān)于系統(tǒng)抽樣的說法正確的有（）A.抽樣間距等于總體規(guī)模除以樣本規(guī)模B.等距抽取樣本C.第一個(gè)樣本的選取是隨機(jī)的D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與簡單隨機(jī)抽樣相同答案：ABC9.在審計(jì)抽樣中，可容忍誤差的確定應(yīng)考慮（）A.審計(jì)人員的專業(yè)判斷B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平C.賬戶余額或交易類型的性質(zhì)D.樣本規(guī)模的大小答案：ABC10.關(guān)于整群抽樣的說法正確的有（）A.將總體分成若干群B.以群為抽樣單元C.抽樣誤差通常比其他抽樣方法大D.適用于總體規(guī)模較大的情況答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）答案：正確2.只要使用了審計(jì)抽樣，就會(huì)存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確3.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模來降低。（）答案：錯(cuò)誤4.在屬性抽樣中，樣本偏差率就是總體偏差率的最佳估計(jì)。（）答案：正確5.比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣都要求總體必須服從正態(tài)分布。（）答案：錯(cuò)誤6.分層抽樣時(shí)，層內(nèi)樣本變異性應(yīng)盡可能大。（）答案：錯(cuò)誤7.系統(tǒng)抽樣比簡單隨機(jī)抽樣更能保證樣本的代表性。（）答案：錯(cuò)誤8.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系。（）答案：正確9.誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率。（）答案：正確10.整群抽樣的抽樣單元是單個(gè)個(gè)體。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)抽樣的含義及其適用范圍。答案：審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，為審計(jì)人員針對(duì)整個(gè)總體得出結(jié)論提供合理基礎(chǔ)。適用范圍包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不適用審計(jì)抽樣，在實(shí)質(zhì)性分析程序中也不宜使用審計(jì)抽樣。2.簡述抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：抽樣風(fēng)險(xiǎn)分為信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果；信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率。信賴過度風(fēng)險(xiǎn)是指推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)；誤受風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際上存在的風(fēng)險(xiǎn)。信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是指推斷的控制有效性低于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)；誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際上不存在的風(fēng)險(xiǎn)。3.簡述屬性抽樣和變量抽樣的區(qū)別。答案：屬性抽樣主要用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)；變量抽樣主要用于進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試，得出的結(jié)論與總體金額有關(guān)。屬性抽樣的樣本量計(jì)算受預(yù)計(jì)總體偏差率影響，抽樣結(jié)果用偏差率上限表示；變量抽樣有均值估計(jì)抽樣、比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣等方法。4.簡述影響樣本規(guī)模的因素。答案：影響樣本規(guī)模的因素包括總體規(guī)模、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差、抽樣風(fēng)險(xiǎn)等。總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模通常越大，但不是成比例變動(dòng)；可容忍誤差越小，樣本規(guī)模越大；預(yù)計(jì)總體誤差越大，樣本規(guī)模越大；抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模越大。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)。答案：可以通過增加樣本規(guī)模來控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)。在確定樣本規(guī)模時(shí)，根據(jù)可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差等因素合理確定。同時(shí)，選擇合適的抽樣方法也有助于控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)，如分層抽樣可以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。2.討論非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。答案：防范非抽樣風(fēng)險(xiǎn)需要提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，包括業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。審計(jì)人員應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，正確解讀審計(jì)證據(jù)，加強(qiáng)質(zhì)量控制，進(jìn)行有效的復(fù)核工作等。3.討論在屬性抽樣中如果樣本偏差率大于可容忍偏差率時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。答案：如果樣本偏差率大于可容忍偏差率，首先應(yīng)擴(kuò)大樣本規(guī)模進(jìn)一步測(cè)試。若擴(kuò)大樣