幼兒園預(yù)決算制度總則1.目的依據(jù)：為了規(guī)范幼兒園財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)幼兒園教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《幼兒園財(cái)務(wù)管理制度》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合本幼兒園實(shí)際情況，制定本預(yù)決算制度。2.適用范圍：本制度適用于本幼兒園內(nèi)部的一切財(cái)務(wù)收支預(yù)決算管理活動(dòng)，涵蓋財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等各類收入，以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等各類支出。3.基本原則：預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的總原則，既要考慮幼兒園事業(yè)發(fā)展的需要，又要考慮財(cái)力的可能，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等核心業(yè)務(wù)的資金需求。同時(shí)，預(yù)算應(yīng)具有嚴(yán)肅性和權(quán)威性，一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。預(yù)算管理體制1.預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)：幼兒園設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由園長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)的副園長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員及各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，園長(zhǎng)擔(dān)任主任。其主要職責(zé)包括：審議幼兒園預(yù)算管理制度；審定幼兒園年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。2.預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)：幼兒園財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和調(diào)整等工作。其主要職責(zé)包括：組織編制幼兒園年度預(yù)算草案；按照批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)各部門(mén)的預(yù)算指標(biāo)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常核算和監(jiān)督；定期向預(yù)算管理委員會(huì)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況提出預(yù)算調(diào)整建議。3.預(yù)算管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)：幼兒園的審計(jì)部門(mén)或內(nèi)部監(jiān)督小組是預(yù)算管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行和決算等全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查。其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，檢查預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行；對(duì)決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審計(jì)，確保決算數(shù)據(jù)能夠真實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。預(yù)算編制1.預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作-組織學(xué)習(xí)：財(cái)務(wù)部門(mén)組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的政策法規(guī)和制度要求，掌握預(yù)算編制的方法和程序。-分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況：對(duì)幼兒園上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出存在的問(wèn)題和不足，為編制本年度預(yù)算提供參考。-收集相關(guān)資料：收集幼兒園的基本情況、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、教學(xué)科研計(jì)劃、人員編制、資產(chǎn)狀況等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。-開(kāi)展調(diào)研：深入各部門(mén)了解業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展情況和資金需求，聽(tīng)取各部門(mén)對(duì)預(yù)算編制的意見(jiàn)和建議。2.收入預(yù)算的編制-財(cái)政補(bǔ)助收入：根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和幼兒園的實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)財(cái)政補(bǔ)助收入。主要包括教育事業(yè)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。-事業(yè)收入：事業(yè)收入主要是指幼兒園收取的保育教育費(fèi)、住宿費(fèi)等。根據(jù)幼兒園的招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際招生情況，預(yù)計(jì)事業(yè)收入。在編制事業(yè)收入預(yù)算時(shí)，要充分考慮國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策的調(diào)整和市場(chǎng)需求的變化。-上級(jí)補(bǔ)助收入：根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的補(bǔ)助政策和幼兒園的實(shí)際情況，預(yù)計(jì)上級(jí)補(bǔ)助收入。-附屬單位上繳收入：如果幼兒園有附屬單位，根據(jù)附屬單位的經(jīng)營(yíng)情況和上繳規(guī)定，預(yù)計(jì)附屬單位上繳收入。-經(jīng)營(yíng)收入：如果幼兒園開(kāi)展了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的市場(chǎng)前景、經(jīng)營(yíng)成本和預(yù)期收益等情況，預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)收入。-其他收入：其他收入包括利息收入、捐贈(zèng)收入、租金收入等。根據(jù)以往的收入情況和實(shí)際可能，合理預(yù)計(jì)其他收入。3.支出預(yù)算的編制-人員經(jīng)費(fèi)支出：人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、績(jī)效工資等。根據(jù)幼兒園的人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效工資方案，預(yù)計(jì)人員經(jīng)費(fèi)支出。-公用經(jīng)費(fèi)支出：公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等。根據(jù)幼兒園的業(yè)務(wù)工作需要和歷年的支出水平，結(jié)合物價(jià)上漲因素，合理預(yù)計(jì)公用經(jīng)費(fèi)支出。-項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是指為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)幼兒園的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃，按照項(xiàng)目的輕重緩急和資金需求情況，合理安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。在編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，要詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、實(shí)施時(shí)間、資金來(lái)源和預(yù)算安排等情況。4.預(yù)算草案的審核與批準(zhǔn)-部門(mén)初審：各部門(mén)對(duì)本部門(mén)編制的預(yù)算草案進(jìn)行初審，確保預(yù)算草案的真實(shí)性、合理性和完整性。-財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，檢查預(yù)算草案是否符合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和制度要求，是否與幼兒園的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃相銜接，各項(xiàng)收支預(yù)算是否合理等。-預(yù)算管理委員會(huì)審議：財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審議，提出修改意見(jiàn)和建議。-園長(zhǎng)辦公會(huì)審定：根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，提交園長(zhǎng)辦公會(huì)審定。園長(zhǎng)辦公會(huì)審定通過(guò)后，形成幼兒園年度預(yù)算草案。-上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)：幼兒園年度預(yù)算草案經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)：經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照預(yù)算項(xiàng)目和金額下達(dá)各部門(mén)的預(yù)算指標(biāo)。各部門(mén)要嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制各項(xiàng)收支，不得超預(yù)算支出。2.收入預(yù)算的執(zhí)行：各部門(mén)要積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額到位。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督，定期對(duì)收入預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。3.支出預(yù)算的執(zhí)行-嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用資金，不得擅自改變資金用途和超預(yù)算支出。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。-加強(qiáng)支出審核：財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)支出的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。-建立支出預(yù)警機(jī)制：財(cái)務(wù)部門(mén)要建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近或超過(guò)預(yù)算指標(biāo)的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)采取措施控制支出。4.預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)控-定期分析：財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題。分析內(nèi)容包括收支預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益等。-動(dòng)態(tài)監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的異常情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。-報(bào)告制度：財(cái)務(wù)部門(mén)要定期向預(yù)算管理委員會(huì)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督和檢查。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：預(yù)算調(diào)整是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要進(jìn)行重大調(diào)整的情況。一般來(lái)說(shuō)，出現(xiàn)以下情況可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)幼兒園的收支產(chǎn)生較大影響；幼兒園的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算；發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的程序-部門(mén)提出申請(qǐng)：各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額和預(yù)計(jì)影響等情況。-財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和可行性，提出審核意見(jiàn)。-預(yù)算管理委員會(huì)審議：財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行全面審議，提出審議意見(jiàn)。-園長(zhǎng)辦公會(huì)審定：根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行修改完善后，提交園長(zhǎng)辦公會(huì)審定。園長(zhǎng)辦公會(huì)審定通過(guò)后，形成預(yù)算調(diào)整方案。-上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)：幼兒園的預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門(mén)執(zhí)行。決算管理1.決算編制的準(zhǔn)備工作-清理收支：在決算編制前，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)全年的收支情況進(jìn)行全面清理，確保各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。-核對(duì)賬目：對(duì)各類賬目進(jìn)行核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬與明細(xì)賬、會(huì)計(jì)賬與實(shí)物賬等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。-清查資產(chǎn)：對(duì)幼兒園的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)的安全完整和賬實(shí)相符。-收集資料：收集與決算編制有關(guān)的資料，如預(yù)算批復(fù)文件、收支憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等，為決算編制提供依據(jù)。2.決算報(bào)表的編制-按照規(guī)定的格式和要求：財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)決算編制的政策法規(guī)和制度要求，以及上級(jí)主管部門(mén)的統(tǒng)一部署，編制幼兒園年度決算報(bào)表。決算報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表等主表和相關(guān)附表。-確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確：在編制決算報(bào)表時(shí)，要確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。-進(jìn)行分析說(shuō)明：對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說(shuō)明，包括收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等，以便為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。3.決算報(bào)表的審核與上報(bào)-部門(mén)初審：各部門(mén)對(duì)本部門(mén)負(fù)責(zé)的相關(guān)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行初審，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。-財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總審核，檢查決算報(bào)表是否符合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和制度要求，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整，表間勾稽關(guān)系是否正確等。-審計(jì)部門(mén)審計(jì)：審計(jì)部門(mén)對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，對(duì)決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。-上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)：經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核和審計(jì)部門(mén)審計(jì)后的決算報(bào)表，由園長(zhǎng)簽字蓋章后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)?？?jī)效評(píng)價(jià)1.績(jī)效評(píng)價(jià)的目的和原則-目的：績(jī)效評(píng)價(jià)的目的是通過(guò)對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高預(yù)算資金的使用效率和效益，促進(jìn)幼兒園事業(yè)的發(fā)展。-原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循客觀公正、科學(xué)規(guī)范、注重實(shí)效、公開(kāi)透明的原則。2.績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容和指標(biāo)體系-內(nèi)容：績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，預(yù)算資金的使用效益和效果等。-指標(biāo)體系：建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的使用產(chǎn)出情況，如教學(xué)成果、科研成果、服務(wù)質(zhì)量等；效益指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的使用效益情況，如經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等；滿意度指標(biāo)主要反映服務(wù)對(duì)象對(duì)幼兒園提供的服務(wù)的滿意度情況。3.績(jī)效評(píng)價(jià)的方法和程序-方法：績(jī)效評(píng)價(jià)可以采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，如比較分析法、因素分析法、成本效益分析法等。-程序：績(jī)效評(píng)價(jià)的程