公司費用報銷流程標準及管理細則2.2各環(huán)節(jié)職責與要求2.2.1報銷發(fā)起（責任人：報銷人）材料準備：1.填寫《費用報銷單》（附件1），內(nèi)容包括：費用類型、發(fā)生日期、摘要、金額（大小寫一致）、部門、報銷人簽字。2.附原始憑證：發(fā)票（增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票）、收據(jù)（僅限無法取得發(fā)票的小額支出，需注明“無發(fā)票”并由部門負責人簽字）、業(yè)務支持文件（如出差審批單、會議通知、合同復印件等）。填寫要求：項目完整、字跡清晰、摘要準確（如“2024年3月北京差旅費-住宿”），嚴禁涂改。2.2.2部門審核（責任人：部門負責人/分管領導）審核內(nèi)容：1.業(yè)務真實性：確認費用與部門職責或公司業(yè)務相關（如出差是否與項目關聯(lián)、招待是否與客戶拓展相關）。2.費用合理性：檢查費用標準是否符合本細則（如差旅費住宿標準、業(yè)務招待費人均限額）。審核要求：部門負責人應在收到報銷材料后2個工作日內(nèi)完成審核，簽署“同意報銷”或“不同意（說明原因）”意見。2.2.3財務審核（責任人：財務經(jīng)理/會計）審核內(nèi)容：1.憑證合規(guī)性：發(fā)票抬頭是否為公司全稱、稅號是否正確、內(nèi)容是否與業(yè)務一致（如“咨詢費”對應咨詢合同）、是否加蓋發(fā)票專用章；電子發(fā)票需打印并標注“已報銷”（避免重復報銷）。2.流程完整性：檢查《費用報銷單》是否有報銷人簽字、部門負責人審核意見。3.金額準確性：核對發(fā)票金額與報銷單金額是否一致，計算是否正確（如差旅費補貼是否按天數(shù)計算）。審核要求：財務部門應在收到材料后3個工作日內(nèi)完成審核，對合規(guī)材料簽署“同意入賬”意見；對不合規(guī)材料退回報銷人并說明原因（如“發(fā)票抬頭錯誤，請重新開具”）。2.2.4審批決策（責任人：總經(jīng)理/授權(quán)審批人）審批權(quán)限：單筆費用≤1萬元：分管領導審批；1萬元＜單筆費用≤5萬元：總經(jīng)理審批；單筆費用＞5萬元：總經(jīng)理辦公會審批。審批要求：審批人應在收到材料后1個工作日內(nèi)完成決策，簽署“同意支付”或“不同意（說明原因）”意見。2.2.5財務核算（責任人：會計）核算要求：會計根據(jù)審批通過的報銷材料，按照《企業(yè)會計準則》計入相應會計科目（如“管理費用-差旅費”“銷售費用-業(yè)務招待費”），并生成記賬憑證。2.2.6資金支付（責任人：出納）支付方式：優(yōu)先通過銀行轉(zhuǎn)賬（對公賬戶）支付，特殊情況（如小額現(xiàn)金支出）可使用現(xiàn)金。支付時間：出納應在收到記賬憑證后2個工作日內(nèi)完成支付，并在《費用報銷單》上標注支付日期及憑證號。第三章費用管理細則3.1費用分類及報銷標準3.1.1差旅費住宿標準：城市級別部門經(jīng)理及以上普通員工一線城市（如北京、上海）|800元/晚|500元/晚|新一線城市（如杭州、成都）|600元/晚|400元/晚|二線及以下城市|500元/晚|300元/晚|交通標準：飛機：部門經(jīng)理及以上可乘坐經(jīng)濟艙；普通員工≤4小時車程的，優(yōu)先選擇高鐵/動車；高鐵：一等座（部門經(jīng)理及以上）、二等座（普通員工）；市內(nèi)交通：實報實銷（如地鐵、出租車發(fā)票），每日限額100元/人。補貼標準：出差期間給予150元/人/天的餐費補貼（無需發(fā)票），發(fā)放天數(shù)按實際出差天數(shù)計算（出發(fā)日及返回日各算1天）。3.1.2業(yè)務招待費人均限額：單次招待費用≤300元/人（含酒水），超過部分需提前報總經(jīng)理審批。報銷要求：需附《業(yè)務招待審批單》（附件2），注明招待對象、事由、人數(shù)。3.1.3辦公費報銷范圍：辦公用品、打印耗材、快遞費等。采購要求：批量采購（≥500元）需通過行政部門統(tǒng)一采購，附《采購審批單》；小額采購（＜500元）可由部門自行采購，附發(fā)票及清單。3.1.4通訊費補貼標準：部門經(jīng)理及以上每月補貼300元，普通員工每月補貼150元（憑手機話費發(fā)票報銷）。3.2發(fā)票管理規(guī)定合規(guī)要求：1.發(fā)票必須為國家稅務總局監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，嚴禁使用假發(fā)票、過期發(fā)票。2.增值稅專用發(fā)票需填寫完整的購貨方信息（名稱、稅號、地址、電話、開戶行及賬號）；普通發(fā)票需填寫名稱及稅號。丟失處理：發(fā)票丟失的，需提供銷售方出具的《丟失發(fā)票已報稅證明單》及發(fā)票復印件（加蓋銷售方發(fā)票專用章），經(jīng)部門負責人及財務經(jīng)理簽字后，方可報銷。電子發(fā)票：報銷時需打印電子發(fā)票原件（含二維碼），并在發(fā)票上標注“已報銷”（避免重復報銷）；財務部門應建立電子發(fā)票臺賬（附件3），記錄發(fā)票代碼、號碼、金額、報銷人、報銷日期等信息。3.3特殊情況處理3.3.1緊急報銷因業(yè)務緊急（如客戶突發(fā)需求）無法提前完成審批的，報銷人可先通過郵件/微信向部門負責人及財務經(jīng)理申請“緊急報銷”，事后3個工作日內(nèi)補全審批流程。3.3.2跨期報銷當年12月31日前發(fā)生的費用，因特殊原因（如發(fā)票未及時取得）需在次年報銷的，需提交《跨期報銷申請單》（附件4），說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可報銷（次年3月31日前截止）。3.3.3借支管理借支范圍：出差、采購等需預先支付的費用。借支流程：借支人填寫《借支單》（附件5），注明借支金額、用途、預計還款日期，經(jīng)部門負責人審核、財務經(jīng)理復核、總經(jīng)理審批后，出納支付款項。還款要求：借支人應在業(yè)務完成后5個工作日內(nèi)報銷沖抵借支；逾期未還的，財務部門有權(quán)從其工資中扣除。第四章責任劃分與考核4.1責任劃分報銷人：對原始憑證的真實性、合法性負責，嚴禁虛構(gòu)業(yè)務、虛開發(fā)票。部門負責人：對業(yè)務的真實性、合理性負責，嚴禁審批與部門業(yè)務無關的費用。財務人員：對憑證的合規(guī)性、流程的完整性負責，嚴禁審核通過不合規(guī)材料。審批人：對審批事項的真實性、合理性承擔最終責任，嚴禁越權(quán)審批。4.2監(jiān)督與考核監(jiān)督方式：1.定期檢查：財務部門每季度對報銷憑證進行全面檢查，重點檢查發(fā)票合規(guī)性、流程完整性。2.不定期抽查：審計部門每年至少進行1次專項抽查，對違規(guī)行為進行通報?？己酥笜耍簣箐N及時率：≥95%（當月費用當月報銷）；合規(guī)率：≥98%（報銷材料符合制度要求）；借支還款率：100%（借支需在規(guī)定期限內(nèi)沖抵）。獎懲措施：獎勵：對連續(xù)3個月報銷及時率、合規(guī)率達100%的部門，給予500元/部門的獎勵；處罰：1.報銷人提交虛假憑證的，全額追回違規(guī)款項，并給予500元/次的罰款；情節(jié)嚴重的，解除勞動合同。2.部門負責人審批違規(guī)費用的，給予1000元/次的罰款；年度累計超過3次的，降薪或調(diào)崗。3.財務人員審核不嚴的，給予800元/次的罰款；導致公司稅務風險的，承擔相應法律責任。第五章附則5.1生效時間本細則自2024年X月X日起施行，原《公司費用報銷管理辦法》（XX〔2023〕XX號）同時廢止。5.2解釋權(quán)本細則由公司財務部門負責解釋。5.3修訂流程本細則如需修訂，由財務部門提出