2025年稅法二試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位也屬于視同銷售行為。因此，正確答案是A。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工娛樂(lè)活動(dòng)支出答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出均屬于可以稅前扣除的項(xiàng)目。而職工娛樂(lè)活動(dòng)支出不屬于法定稅前扣除項(xiàng)目。因此，正確答案是D。3.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、股息紅利所得均屬于應(yīng)稅所得。而財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于免稅所得。因此，正確答案是C。4.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人不得享受稅收優(yōu)惠政策D.一般納稅人不得享受稅收優(yōu)惠政策答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。小規(guī)模納稅人可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策，一般納稅人也可以享受某些稅收優(yōu)惠政策。因此，正確答案是A。5.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.利息收入C.股息收入D.資產(chǎn)處置收益答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額包括營(yíng)業(yè)收入、利息收入、股息收入等，但不包括資產(chǎn)處置收益。資產(chǎn)處置收益屬于營(yíng)業(yè)外收入。因此，正確答案是D。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.子女教育可以享受專項(xiàng)附加扣除B.繼續(xù)教育可以享受專項(xiàng)附加扣除C.大病醫(yī)療可以享受專項(xiàng)附加扣除D.住房貸款利息可以享受專項(xiàng)附加扣除答案：A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均可以享受專項(xiàng)附加扣除。因此，正確答案是A。7.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃B.無(wú)形資產(chǎn)租賃C.服務(wù)租賃D.不動(dòng)產(chǎn)租賃答案：C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃、無(wú)形資產(chǎn)租賃、不動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于應(yīng)稅行為。而服務(wù)租賃不屬于增值稅應(yīng)稅行為。因此，正確答案是C。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可以享受50%的稅收優(yōu)惠D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)可以享受100%的稅收優(yōu)惠答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)可以享受50%的優(yōu)惠稅率，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可以享受40%的稅收優(yōu)惠，環(huán)保節(jié)能企業(yè)可以享受10%的稅收優(yōu)惠。因此，正確答案是A。9.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅免稅所得的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得均屬于應(yīng)稅所得。而財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于免稅所得。因此，正確答案是C。10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.一般納稅人不得使用電子發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得使用電子發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用電子發(fā)票。增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，正確答案是C。11.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.政策性補(bǔ)貼收入D.利息收入答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政策性補(bǔ)貼收入均屬于不征稅收入。而利息收入屬于應(yīng)稅收入。因此，正確答案是D。12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.愛(ài)情婚姻可以享受專項(xiàng)附加扣除B.子女教育可以享受專項(xiàng)附加扣除C.贍養(yǎng)老人可以享受專項(xiàng)附加扣除D.住房租金可以享受專項(xiàng)附加扣除答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療均可以享受專項(xiàng)附加扣除。因此，正確答案是B。13.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃B.無(wú)形資產(chǎn)租賃C.服務(wù)租賃D.不動(dòng)產(chǎn)租賃答案：C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃、無(wú)形資產(chǎn)租賃、不動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于應(yīng)稅行為。而服務(wù)租賃不屬于增值稅應(yīng)稅行為。因此，正確答案是C。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可以享受50%的稅收優(yōu)惠D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)可以享受100%的稅收優(yōu)惠答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)可以享受50%的優(yōu)惠稅率，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可以享受40%的稅收優(yōu)惠，環(huán)保節(jié)能企業(yè)可以享受10%的稅收優(yōu)惠。因此，正確答案是A。15.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅免稅所得的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得均屬于應(yīng)稅所得。而財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于免稅所得。因此，正確答案是C。16.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.一般納稅人不得使用電子發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得使用電子發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用電子發(fā)票。增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，正確答案是C。17.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.政策性補(bǔ)貼收入D.利息收入答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政策性補(bǔ)貼收入均屬于不征稅收入。而利息收入屬于應(yīng)稅收入。因此，正確答案是D。18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.愛(ài)情婚姻可以享受專項(xiàng)附加扣除B.子女教育可以享受專項(xiàng)附加扣除C.贍養(yǎng)老人可以享受專項(xiàng)附加扣除D.住房租金可以享受專項(xiàng)附加扣除答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療均可以享受專項(xiàng)附加扣除。因此，正確答案是B。19.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃B.無(wú)形資產(chǎn)租賃C.服務(wù)租賃D.不動(dòng)產(chǎn)租賃答案：C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃、無(wú)形資產(chǎn)租賃、不動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于應(yīng)稅行為。而服務(wù)租賃不屬于增值稅應(yīng)稅行為。因此，正確答案是C。20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可以享受50%的稅收優(yōu)惠D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)可以享受100%的稅收優(yōu)惠答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)可以享受50%的優(yōu)惠稅率，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可以享受40%的稅收優(yōu)惠，環(huán)保節(jié)能企業(yè)可以享受10%的稅收優(yōu)惠。因此，正確答案是A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位答案：ABCD解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位均屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。因此，正確答案是ABCD。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于可以稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工娛樂(lè)活動(dòng)支出答案：ABC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出均屬于可以稅前扣除的項(xiàng)目。而職工娛樂(lè)活動(dòng)支出不屬于法定稅前扣除項(xiàng)目。因此，正確答案是ABC。3.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得答案：ABD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、股息紅利所得均屬于應(yīng)稅所得。而財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于免稅所得。因此，正確答案是ABD。4.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般納稅人適用一般計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人可以享受稅收優(yōu)惠政策D.一般納稅人可以享受稅收優(yōu)惠政策答案：ABCD解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。小規(guī)模納稅人可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策，一般納稅人也可以享受某些稅收優(yōu)惠政策。因此，正確答案是ABCD。5.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.利息收入C.股息收入D.資產(chǎn)處置收益答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額包括營(yíng)業(yè)收入、利息收入、股息收入、資產(chǎn)處置收益等。因此，正確答案是ABCD。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.子女教育可以享受專項(xiàng)附加扣除B.繼續(xù)教育可以享受專項(xiàng)附加扣除C.大病醫(yī)療可以享受專項(xiàng)附加扣除D.住房貸款利息可以享受專項(xiàng)附加扣除答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均可以享受專項(xiàng)附加扣除。因此，正確答案是ABCD。7.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃B.無(wú)形資產(chǎn)租賃C.服務(wù)租賃D.不動(dòng)產(chǎn)租賃答案：ABD解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃、無(wú)形資產(chǎn)租賃、不動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于應(yīng)稅行為。而服務(wù)租賃不屬于增值稅應(yīng)稅行為。因此，正確答案是ABD。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可以享受40%的稅收優(yōu)惠D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)可以享受10%的稅收優(yōu)惠答案：ACD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)可以享受50%的優(yōu)惠稅率，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可以享受40%的稅收優(yōu)惠，環(huán)保節(jié)能企業(yè)可以享受10%的稅收優(yōu)惠。因此，正確答案是ACD。9.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅免稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得均屬于應(yīng)稅所得。而財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于免稅所得。因此，正確答案是C。10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.一般納稅人可以使用電子發(fā)票B.小規(guī)模納稅人可以使用電子發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABCD解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用電子發(fā)票。增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，正確答案是ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.將自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于增值稅視同銷售行為。（√）2.職工工資薪金支出屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目。（×）3.財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。（×）4.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（√）5.一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。（√）6.營(yíng)業(yè)收入屬于企業(yè)所得稅收入總額。（√）7.子女教育可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。（√）8.繼續(xù)教育可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。（√）9.大病醫(yī)療可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。（√）10.住房貸款利息可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。（√）四、計(jì)算題（每題5分，共10分）1.某一般納稅人企業(yè)2025年1月銷售貨物，取得含稅銷售額100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額/(1+稅率)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100/(1+13%)13%-8013%=11.49-10.4=1.09萬(wàn)元答案：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為1.09萬(wàn)元。2.某個(gè)人2025年1月取得工資收入5萬(wàn)元，繳納個(gè)人所得稅后，取得年終獎(jiǎng)金10萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1,410元。計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。解析：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=工資收入稅率-速算扣除數(shù)=520%-1,410=1,410元年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅額=年終獎(jiǎng)金/12適用稅率-速算扣除數(shù)=10/1220%-1,410=910元當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額+年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅額=1,410+910=2,320元答案：該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額為2,320元。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某小型微利企業(yè)2025年1月取得營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本60萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元，銷售費(fèi)用5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用稅率為20%，優(yōu)惠稅率為50%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所