達州市-金利亞主題商務(wù)酒店

財務(wù)系統(tǒng)管理辦法

.4月

總則..............................................(1)

第一章財務(wù)管理制度................................(1)

第一節(jié)財務(wù)籌劃管理...........................................(1)

第二節(jié)會計核算原則...........................................(2)

第三節(jié)資金管理規(guī)定...........................................(3)

第四節(jié)付款審批管理..........................................(4)

第五節(jié)外匯管理規(guī)定...........................................(6)

第六節(jié)臺賬管理.............................................(7)

第七節(jié)成本費用管理..........................................(7)

第八節(jié)會計憑證及帳薄管理....................................(8)

第九節(jié)會計報表...............................................(9)

第十節(jié)會計監(jiān)督..............................................(10)

第二章財產(chǎn)管理制度.................................(11)

總則................................................(11)

第一節(jié)財產(chǎn)劃分.............................................(12)

第二節(jié)財務(wù)管理組織和人員職責...............................(13)

第三節(jié)財產(chǎn)請購、審批、驗收、入庫規(guī)定......................(14)

第四節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品管理...................(16)

第五節(jié)物料用品、專用基金材料管理............................(18)

第六節(jié)廢舊物資管理.........................................(18)

第七節(jié)棉織品使用、保管和洗滌規(guī)定...........................(19)

第八節(jié)損壞、遺失公物補償規(guī)定...............................(19)

第九節(jié)會計科目.............................................(20)

第三章餐飲成本控制制度.............................(22)

第四章酒店采購實行細則..............................(24)

總則................................................(24)

第一節(jié)采購申請...............................................(24)

第二節(jié)采購項目擇商、確認和報價..............................(25)

第三節(jié)基準單價..............................................(26)

第四節(jié)審批程序...............................................(27)

第五節(jié)購買..................................................(27)

第六節(jié)進口貨品報關(guān)與報驗..................................(28)

第七節(jié)貨品運送...............................................(28)

第八節(jié)貨品驗收..............................................(29)

第九節(jié)結(jié)算工作...............................................(29)

第十節(jié)特殊采購項目..........................................(30)

第十一節(jié)采購業(yè)務(wù)管理..........................................(30)

第十二節(jié)獎懲規(guī)定..............................................(31)

第五章電腦房工作制度...............................(31)

第六章資金管理實行細則.............................<33)

總則...............................................(33)

第一節(jié)資金籌劃管理.........................................(33)

年度資金籌劃..........................................(33)

月度資金籌劃..........................................(33)

第二節(jié)付款審批管理.........................................(34)

合同付款審批.........................................〔34)

非合同付款審批........................................(37)

資金管理規(guī)定..........................................(40)

第三節(jié)資金調(diào)撥...............................................（41）

第四節(jié)資金支付..............................................（42）

鈔票付款規(guī)定.........................................（42）

資金支付反饋.........................................（42）

第五節(jié)監(jiān)控體系..............................................（42）

第六節(jié)獎懲規(guī)定..............................................（43）

第七章會計核算管理實行細則.........................（45）

總則................................................（45）

第一節(jié)普通原則..............................................（46）

第二節(jié)會計機構(gòu)設(shè)立.........................................（47）

第三節(jié)會計核算基本規(guī)范......................................（47）

第四節(jié)流動資產(chǎn)核算.........................................（51）

第五節(jié)固定資產(chǎn)核算..........................................（56）

第六節(jié)無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)核算...............................（58）

第七節(jié)所有者權(quán)益.............................................（59）

第八節(jié)流動負債及長期負債核算...............................（61）

第九節(jié)成本和費用核算.......................................（63）

第十節(jié)營業(yè)收入利潤利潤分派核算...........................（64）

第十一節(jié)會計科目使用規(guī)范...................................（66）

第十二節(jié)會計報表..............................................（67）

第十三節(jié)稅收管理規(guī)定..........................................（68）

稅務(wù)管理..............................................（68）

其她稅收事項解決.....................................（69）

財政、稅務(wù)登記及年審..................................-69）

發(fā)票管理..............................................（71）

稅務(wù)檢查..............................................(71)

責任及其她............................................(71)

第十四節(jié)發(fā)票管理規(guī)定.........................................(72)

發(fā)票開具............................................(72)

第十五節(jié)獎懲規(guī)定..............................................(73)

第八章附則.......................................(74)

總貝！I

為加強酒店財務(wù)管理，建立科學會計工作程序，對的行使會計人員職權(quán),

按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國公司會計制度》，結(jié)合

公司《財務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制定本財務(wù)管理制度，酒店本部及下屬各崗位必

要遵守。

酒店財務(wù)部在總經(jīng)理直接領(lǐng)導和在公司指引下對該辦法執(zhí)行狀況進行監(jiān)

督、管理。

第一章財務(wù)管理制度

第一節(jié)財務(wù)籌劃管理

第一條依照經(jīng)營目的規(guī)定，在總經(jīng)理領(lǐng)導下對市場及酒店經(jīng)營狀況

調(diào)查分析基本上，遑出全年經(jīng)營籌劃大綱；各部門依照經(jīng)營籌劃大綱編制各

自經(jīng)營籌劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過上報董事會審批后，由泗店財務(wù)

部匯總編制酒店財務(wù)籌劃。

1.酒店財務(wù)籌劃重要涉及經(jīng)營籌劃，資本性支出籌劃，鈔票收支籌劃，

還本付息籌劃，人員編制和工時運用籌劃等。

2.經(jīng)營籌劃制定，要以公司管理目的為根據(jù)，以市場客源、價格等方面

變化和在上年費用支出水平為基本（如沒有上年數(shù)據(jù)，可以本地同類酒店做

參照），結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮泗店經(jīng)營支出水平，在酒店總經(jīng)理領(lǐng)導下，

通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論擬定。

3.資本支H1籌劃制定，要依照酒店實際狀況和工程部專業(yè)人員提出維

修改造籌劃以及各部門提出設(shè)備購買籌劃，由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部依照

公司批示，按照籌劃鈔票需要數(shù)量，編制成表后報集團總部批準。

4.鈔票收支籌劃制定，要依照經(jīng)營籌劃，資本性支出籌劃，還本付息

籌劃等由財務(wù)部編制，報酒店總經(jīng)理送集團總部批準。

5.下年度經(jīng)營籌劃編制時間在每年絲月完畢。

第二條財務(wù)籌劃報公司批準后，由酒店管理班子委托財務(wù)部將籌劃指

標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核籌劃完畢狀況，并依照

市場經(jīng)營預測狀況，不斷地調(diào)節(jié)周、月、年籌劃。在財務(wù)籌劃執(zhí)行過程中，準

時間劃提成年度籌劃、三個月預測籌劃和本月調(diào)節(jié)籌劃。

為保證支付合理性、經(jīng)濟性，在資本支出籌劃超過規(guī)定原則時要報公司批準;

酒店財務(wù)部要按財務(wù)籌劃審批每一筆支出，對沒有列入籌劃暫時急需開支,

則需依照狀況報公司批準。

第二節(jié)會計核算原則

第三條酒店會計核算工作是依照中華人民共和國關(guān)于法律、法規(guī)、

條例關(guān)于規(guī)定制定酒店會計制度和核算程序。

第四條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止擬定。

第五條會計核算采用“權(quán)責發(fā)生制”。

第六條會計記帳采用借貸記帳法。

第七條酒店會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必要

依照實際發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記，規(guī)定手續(xù)完備，內(nèi)容完整、精確、及時。

會計一切自制憑證、帳簿、報表均用中文書寫。

第八條記賬本位幣為人民幣。

第九條記賬匯率以國家發(fā)布牌價為基本,年終以人民銀行年末外匯

牌價進行調(diào)節(jié)。

固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值映計提殘值；開辦費按財務(wù)制度

在開業(yè)當月一次性攤完，其她遞延費用采用平均攤銷法。

第三節(jié)資金管理規(guī)定

第十條流動資金管理

1.流動資金管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需資金，又要加快資金周

轉(zhuǎn)。

2.流動資金管理根據(jù)是按酒店管理班子報集團總部批準鈔票流量籌劃

表執(zhí)行。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用資金，應(yīng)收結(jié)算款占

用資金。要責成信貸部（應(yīng)收）定期核對，銷售部及時催收應(yīng)收款項，合理

安排應(yīng)付款支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。

3.酒店流動資金由酒店依照公司規(guī)定進行統(tǒng)一調(diào)動。

第十一條固定資金管理

1.酒店固定資金重要是銀行存款。

第十二條按酒店規(guī)定，營業(yè)收入？氣作為提取預算大維修費用：重

要用做各項固定資產(chǎn)維修、改造;在當年未支用部份，年終還要沖減費用，調(diào)

節(jié)損益。

第十三條凡已經(jīng)列入并被集團總部批準資本性支出籌劃項目，必要向

酒店集團申報，批準后實行，所需資金由集團總部批準后統(tǒng)一撥款或由酒店

自籌解決。

第十四條鈔票管理

1.酒店鈔票管理采用備用金制度。

1.1依照經(jīng)營狀況，向各收款處和總出納等關(guān)于部門配備一定數(shù)量

備用金。

1.2備用金金額核定是依照每天鈔票平均支出量，按三天用量進行

核定。核定出備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定

批準后，從銀行提款。

2.1.3.財務(wù)部經(jīng)理、審計主管及審計員定期檢查備用金使用狀況，核對

備用金金額，并填制備用金核查狀況表，闡明檢查成果，對于核查出長短款,

要闡明因素提出解決意見，報財務(wù)總監(jiān)批準。

3.1.4.酒店支付500元如下（含500元）款項都要通過使用總出納備用

金來支付，因而，總出納備用金要依照支出狀況隨時補充。酒店支付500元

以上款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，詳細見第十五條.3.點?？偝黾{申請

補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將關(guān)于零星支出憑證及原始發(fā)票

附在申請表后，送應(yīng)付款主管逐個審核后，填寫支票申請，報酒店財務(wù)負責

人審批后，從銀行提款補足備用金。

4.對于從營業(yè)收入中獲得鈔票、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進行清

點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支鈔

票。

5.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款管理

3.1.由使用部門填寫支票申請，由總會計師或總賬依照所附采購訂

單或其他關(guān)于明細單證審批，由應(yīng)付會計填寫支票后，再送酒

店財務(wù)負責人簽字，送酒店總經(jīng)理及其他簽字人（如有）批準。

6.3.2.支票令反取者，需在應(yīng)付款支票登記簿和支票根上簽字后，方可

領(lǐng)用。

7.3.3.凡領(lǐng)用后支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計，并注銷登記。超

過一種月未回發(fā)票，由泗店財務(wù)負責人督促回收。

8.每月定期編制月度鈔票流量表

4.1.財務(wù)負責人依照鈔票流量表來安排尋常財務(wù)收支籌劃。

4.2.酒店應(yīng)按鈔票流量表，準時計提酒店資金（利潤）。

4.3.酒店對工程款支付要按籌劃和關(guān)于報批手續(xù)進行。

4.4.鈔票流量表按月編制（如有需要，也可按其他時間周期來編制）,

每月都要修正鈔票收支籌劃，使酒店在鈔票尋常管理中能按籌劃進

行。

第四節(jié)付款審批管理

合同付款審批

第十五條合同請款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負責請款，填寫付款審批

表，并附上合同復印件和其他附件。（2）所有以酒店名義訂立合同，無論合

同跟蹤人為酒店或集團職能部門，該合同都須先經(jīng)酒店財務(wù)部審核，登記。

1.合同付款審批職責：

2.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。

3.不同付款內(nèi)容附有不同付款根據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和

審批，明確各自審核內(nèi)容及范疇，各條線把關(guān)。

1.財務(wù)部對付款審核算行二級負責，屬于酒店審核權(quán)限付款審核由酒

店會計進行一級審核，酒店財務(wù)負責人進行二級審核；屬于集團總部審核權(quán)

限付款由酒店財務(wù)部進行一級審核，酒店集團財務(wù)管理部進行二級審核。

2.合同付款審批權(quán)限：

3?一

非合同付款審批

第十六條行政費用付款審批

1.審批職責，同合同付款審批職責；

審批權(quán)限：

酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務(wù)總監(jiān)、酒店總經(jīng)理；

1.行政費用外付款審批：

2.審批職責：同合同付款審批職責；

審批權(quán)限：

2.1?元如下最后審批人為酒店第一負責人；

2.2?元至?萬元《含？萬元）最后審批人為酒店集團財務(wù)負責人、

公司老總;

2.3。

第五節(jié)外匯管理規(guī)定

第十七條嚴格執(zhí)行國家外匯管理各項制度和規(guī)定。

第十八條酒店以外向結(jié)算行每天發(fā)給酒店外幣對人民幣兌換價格作為

兌換外幣價格，外國客人支付給酒店現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人

民幣予以結(jié)算。

第十九條客人使用外幣信用卡付款時，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外

匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以依照需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外

匯入外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶，其他托收外匯支票、匯票等可在托收后存

入外匯現(xiàn)匯戶。

第二十條嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶支出，外幣局限性時可向外

匯管理局申請，批準后向銀行購買。對外采購時必要嚴格控制，每筆匯款必

要通過酒店管理班子審批后方可匯出。若酒店管理班子另有規(guī)定期，則按規(guī)

定辦理。

第二十一條建立嚴格往來款項記錄，對于以外幣應(yīng)收國外款項，應(yīng)

及時記帳；同步建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)

產(chǎn)生匯兌損益，按國家關(guān)于規(guī)定進行賬務(wù)解決，及時列入當期損益。

第二十二條酒店外幣兌換從銀行購買水單后，及時登記并妥善保管,

使用過水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必要對水單進行審

核。使用過水單定期打捆，送財務(wù)部檔案庫保存。

第二十三條酒店按政府各部門對外匯管理規(guī)定，及時、精確地填寫

各種外報告表。對外匯收入、支出、結(jié)存各項數(shù)字按報表規(guī)定口徑逐個填報。

對酒店內(nèi)部各級外報告表中收、支狀況，要分析詳細狀況，剔除外匯在內(nèi)部

結(jié)算因素，避免外匯收支重復籌劃。

第二十四條外匯稽核

對各關(guān)于外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算精確性進行

稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。尋?；斯ぷ饔韶攧?wù)部經(jīng)理負責督導執(zhí)行。

第六節(jié)臺賬管理

第二十五條為加強酒店資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，各有關(guān)部門相應(yīng)

崗位均設(shè)臺賬。

第二十六條各相應(yīng)鹵位依照合同費用、物資詳細狀況設(shè)立臺賬，臺

賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合

同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細項目；費用臺賬按費用明細設(shè)立項目；

物資臺賬按物資品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細項目。

第二十七條各相應(yīng)崗位針對不同分賬規(guī)定逐日逐筆詳細登記每一份

合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨E寸核對帳實與否相符，做到“日

清月結(jié)”。

各相應(yīng)崗位在登記臺賬過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符狀況，應(yīng)及時查明因素，并將

差別狀況及時上報部門負責人和財務(wù)部，并按有關(guān)制度辦理。

每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資使用

進行核算和監(jiān)督。

第七節(jié)成本費用管理

第二十八條成本費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生各項物料、原材料

消耗，人工報酬或其他耗費。

第二十九條依照管理班子與國家財會制度關(guān)于規(guī)定，酒店制定了成

本及費用項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等

營業(yè)部門和其他非經(jīng)營部門分別進行成本費用核算及考核管理

第三十條酒店成本重要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本重要指食品

飲品原材料、輔料進價加運送、關(guān)稅等費用成本；商品成本重要指商品進價

加關(guān)于費用。

第三十一條費用核算與控制

1.營業(yè)費用，重要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生直接費用，是各

部門可直接控制費用；

2.行政費用，重要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直

接計入各個部門費用；

第三十二條非經(jīng)營費用，重要是折舊費、大修費、集團總部費（如

有）、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法

直接控制費用。

第三十三條對于前兩類行政管理費用，由各職能部門進行控制：按

照預算籌劃進行考咳。

第三十四條成本費用核算原則

1.根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，以權(quán)責發(fā)生時間作為會計確認基本，同步，

收入與其有關(guān)成本費用要互相配比，以對的核算各期損益。

2.成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。

合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生效益僅與會計年

度有關(guān)，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生效益與幾種會計年度有關(guān)，

則應(yīng)作為資本性支出。

酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)支出、對外投資支

出、罰沒損贈及其他與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)其他支出，不能列入成本費

用。

第八節(jié)會計憑證及賬簿管理

第三十五條會計憑證管理

1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任書面證明，是登記賬

簿根據(jù)。

第三十六條泗店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通

過集團采用財務(wù)軟件系統(tǒng)實現(xiàn)，因而酒店收、付款憑證重要以系統(tǒng)內(nèi)持續(xù)編

號作為登記號，借貸方均通過科目代號來表達；收款憑證也同樣如此。審核

會計要審核憑證真實性、及時性，又要檢查憑證表達經(jīng)濟業(yè)務(wù)合理合法性；

要審核記賬憑證內(nèi)容與否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬會計科目代號,

以及金額有無差錯。

第三十七條酒店會計憑證在完畢經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要

會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務(wù)部按照一定順序號或按公司名稱分類

存檔，并在封面上登記記帳憑證日期、號碼筆。年終登記編制清單，封存在

箱子內(nèi)歸入會計檔案室，并需建立登記本。歸入檔案室關(guān)于會計資料登記在

本，以備查詢。

第三十八條賬簿管理

1.酒店財務(wù)記帳是根據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)解決實現(xiàn)，賬簿實際是

打印出電腦報表。

2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目發(fā)生額及余

額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進行匯總。

3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,

存儲在保險柜中。

4.會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。

定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務(wù)專人負責保

管。特別是相應(yīng)定期保存帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。

對歷史賬簿查閱，應(yīng)通過財務(wù)領(lǐng)導批準后辦理關(guān)于借閱手續(xù)。

第九節(jié)會計報表

第三十九條會計報表是按周、月、年度等會計報告期，對的及時地

反映經(jīng)濟成果報表，它是酒店在某一時期或年度終了經(jīng)濟活動總結(jié)。

第四十條編制會計報表一定要保證填列數(shù)字真實對的，內(nèi)容項目完整,

邏輯關(guān)系清晰，闡明合理，上報及時,

第四十一條在編制會計報表前必要將各類明細帳核對無誤，總賬余

額與各明細賬所有一致，方可編制關(guān)于會計報表。

第四十二條會計報表要按規(guī)定做好闡明，內(nèi)容報表要定期做好分析,

為改進經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。

第四十三條所有通過電腦完畢報表必要至少打印二份，按類進行裝

訂，并有專人負責保管。對于需要長期保存報表，要登記造冊，按年度分類

裝訂，妥善保管。

第四十四條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。

第十節(jié)會計監(jiān)督

第四十五條會計人員必要執(zhí)行國家財經(jīng)方針政策和酒店制定制度，

維護國家和酒店利益，對不真實、不合法原始憑證不予受理，賬簿記錄與實

物款項不符時，按規(guī)定程序報告并解決。

第四十六條會計核算員對違背財務(wù)制度收支項目，可按《會計法》和

酒店關(guān)于規(guī)定和規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出經(jīng)濟活動進

行稽核。

第四十八條總出納不準兼管稽核，會計檔案保管，收入、費用、債權(quán)

債務(wù)帳目登記工作。

第四十九條會計人員重要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督；參加

擬訂財務(wù)籌劃，分析預算執(zhí)行狀況，考核資金使用狀況，考核資金使用效

果；揭露經(jīng)營管理中問題。

第五十條會計人員調(diào)動崗位或離職，必要與接管人辦理交接手續(xù)，由

財務(wù)分部負責人監(jiān)督交接；財務(wù)某些部門負責人交接時，由酒店財務(wù)部負責

人監(jiān)督交接；財務(wù)部重要負責人交接時，由酒店總經(jīng)理交接。

財務(wù)管理實行酒店財務(wù)負責人負責下全員責任制，每位會計人員各司其職,

專業(yè)分工，逐級負責，直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上，

酒店總經(jīng)理與財務(wù)負責人意見不一致時，財務(wù)負責人可直接向集團總部主管

財務(wù)副總報告解決，以保證財務(wù)政策和制度本的執(zhí)行。

酒店財務(wù)部必要接受政府審計機關(guān)、會計師事務(wù)所、財務(wù)機關(guān)和稅務(wù)機構(gòu)依

照法律和關(guān)于規(guī)定進行檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報

表和其他會計資料以及關(guān)于狀況，不得回絕、隱匿、謊報。

第二章財產(chǎn)管理制度

總貝（J

第一條為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴防

物資積壓和鋪張揮霍，充分發(fā)揮財產(chǎn)效能，必要加強財產(chǎn)管理，獲得最佳效

果。

1.依照財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品

等。

2.低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費用列表。

第二條搞好財產(chǎn)管理，必要嚴格控制財產(chǎn)請購籌劃市批，以及詳細

采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、補償、報損等手續(xù)。

1.建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名

稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)立賬頁、賬卡。分級管理，定期復查、核對，規(guī)定賬、

卡、物相符。

2.酒店全體員工必要自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護酒店財產(chǎn)，使酒店

財產(chǎn)不受任何人侵犯。

第一節(jié)各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”原則，辦理財

產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。

第二節(jié)要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者予以表揚

與獎勵，對于保管不善，違背制度無端損壞酒店財產(chǎn)者，要予以批評、教誨，

以至補償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到關(guān)于行政處分。

第三節(jié)財產(chǎn)劃分

1.固定資產(chǎn)：由泗店貸款購買或按規(guī)定原則合格轉(zhuǎn)入使用財產(chǎn)為固定

資產(chǎn)。

第三條單位吩值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上財

產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定原則，但為酒店營業(yè)重要財產(chǎn)（沙發(fā)、

沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。

/.房屋、建筑物以及不能分開附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定原則，

但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。

2.低值易耗品：由酒店流動資金購買不符合固定資產(chǎn)原則經(jīng)營用品為

低值易耗品。

第四條單位價值在一千元如下（不含一千元）炊具、餐具、茶具、玻

璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品,開業(yè)前領(lǐng)用作為開辦費解決,開業(yè)

后領(lǐng)用作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。但財務(wù)部必要建立低值易耗品臺賬、進

行明細管理。其補充,報損均須按財務(wù)規(guī)定制度來執(zhí)行。

第五條消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必須用物資，如修繕材料、賓

客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，解決辦法同.匕

1.基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購買原材料及設(shè)備皆屬此類。必

要專門保管與核算。

2.廢舊物資：為酒店己經(jīng)擬定報廢各類財產(chǎn)。

第六條此類物品涉及廢棉織品、機電設(shè)備、各種器材、家具和用品等

物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用舊零配件，隨運物資完整包

裝物和各種廢舊材料。

此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準后做財務(wù)解決，憑報損單交庫

房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，普通不再發(fā)放。個別物品需要運

用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準，到庫房領(lǐng)取。此類物品解決時，需列清

單報酒店財務(wù)負責人，并經(jīng)有關(guān)負責人批準后執(zhí)行。

其他物品，涉及客人贈送禮物、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、

退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記,

一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或擅自留用，個別物品，部門或

班組需用時須通過經(jīng)理批準并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶解決。

屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本部門可以解決也要造表，經(jīng)有關(guān)負

責人批準后作解決。

第四節(jié)財產(chǎn)管理組織和人員職責

第七條酒店各單位部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務(wù)部設(shè)立專職會計

負責統(tǒng)一管理；在庫財產(chǎn)由庫房管理員負責分管。

第八條財產(chǎn)（資產(chǎn)管理員）專職會計職責

1.負責掌握酒店所有財產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化狀況，貫徹執(zhí)行財產(chǎn)管理制

度，按期編制財產(chǎn)采購籌劃，督促采購人員及時采購，保證供應(yīng)。

2.認真辦理各種物資購進、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報銷、補償、借

入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清晰，賬務(wù)解決及時。

3.負責記好各類財產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部

門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳

相符，賬物相符。

4.負責指引并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務(wù)和

文物管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明因素，提出意見，進行調(diào)節(jié)和解

決。

第九條保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。

財產(chǎn)賬單不可遺失，不能擅自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應(yīng)報經(jīng)理批準。

第十條要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置財產(chǎn)要

提出解決意見，防止積壓。對儲存局限性物資及時提出申購，以保證經(jīng)營活

動需要。

第十一條庫房管理員職責

1.依照每年（季）物資流量和庫存狀況，提出財產(chǎn)物資購買和追加籌劃，

認真辦理財產(chǎn)驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清晰完整，

及時核對賬物，做好存檔以防丟失。

2.堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、

用途、性能和使用時間等狀況。庫存物品要適量，做到不積壓揮霍，又保證

營業(yè)部門用量。

3.定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨品按期分部門核

算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級財務(wù)部門核對帳目，以保證帳帳相符。

第十二條堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。積極發(fā)放定額物品,

嚴格審批超定額物品，以免揮霍。

第十三條庫房物品存儲要分門別類，清潔整潔；要防止積壓損壞，

防蟲蛀鼠咬，霉爛變質(zhì)，并要防火防盜。

第十四條使用部門財產(chǎn)管理員（或兼職）職責

1.負責管理本部門班組財產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負責財產(chǎn)專職會計核

對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下帳與卡相符。

辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交問、調(diào)撥、報損、借用、歸還、補償?shù)仁掷m(xù)。及時登記帳

卡掌握財產(chǎn)增減變叱和使用完好等狀況，及時提出維修和解決意見。

妥善保管本部門班組財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物

品一律不得給私人。

第五節(jié)財產(chǎn)請購、審批、驗收、入庫規(guī)定

第十五條固定資產(chǎn)請購籌劃編制

第十六條財產(chǎn)專職會計要依照酒店經(jīng)營狀況，掌握定額指標和尋

常使用狀況，編制年（季、月）請購籌劃，交酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批

后報酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度籌劃，經(jīng)酒店報集團總部

審批后，由酒店財務(wù)部詳細安排執(zhí)行。沒有列入籌劃者不準采購，暫時追加

籌劃要按規(guī)定報批。

第十七條集團下屬公司之間可以通用經(jīng)營物資（如布草、一次性客

用品及其他由酒店集團指定品種），由倉庫或有關(guān)部門提出請購單經(jīng)采購部、

酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準后報集團總部。集團總部統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一

安排付款。

第十八條采購

1.酒店所有財產(chǎn)物資采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單

位不得自行購買。

2.任何物品無購買籌劃或未經(jīng)財務(wù)部批準采購財產(chǎn)物負，庫房應(yīng)回絕

驗收，財務(wù)部不予強銷。

3.若使用單位在品種規(guī)格上有特殊規(guī)定，可派人與采購部人員共司選

購，或由使用單位自行采購，但必要由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用等手續(xù)。

4.采購員必要遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保

管，不得丟失。報隼要及時，原則上不準跨月，要按酒店規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫

入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務(wù)部報帳。

第十九條采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開，禁止套購，轉(zhuǎn)賣,

禁止挪用公款和代私人采購。

第二十條要按使用單位規(guī)定采購物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免導

致積壓和揮霍。

第二十一條驗收

1.收貨部接到采購員購進財產(chǎn)和物資，要依照訂單與原始發(fā)票進行驗

收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗收合格后按本酒店財產(chǎn)名稱填制收貨報告，簽

收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財務(wù)部結(jié)算。

遇有下列狀況，收貨部可以回絕驗收，或報請上級解決

2.1未按籌劃批準購進或與合同不符者不驗收；

2.2購進財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收；

2.3供應(yīng)單位發(fā)票未開昂首，發(fā)票無蓋公章，昂首不符，筆跡不

清晰有涂改者不驗收；

2.4屬于貴重物品和需要通過技術(shù)鑒定物品，應(yīng)與使用部門共同

驗收；

第二十二條2.5如屬于物品先到而發(fā)票未到，收貨部可點清實物,

開無發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財務(wù)部辦理結(jié)算。

第二十三條2.6遇有發(fā)票先到而物品未屆時，不予辦理驗罷手續(xù)，

若外地采購需先墊付某些預付款，由采購員報經(jīng)理批準做預付款，待該物品

到達后，補辦驗罷手續(xù)并正式入帳沖預付款。

第二十四條審批

1.基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購

買等，須經(jīng)酒店會議討論后按規(guī)定制度審查報集團總部批準，固定資產(chǎn)調(diào)

撥、變賣、報廢、解決等須酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準后按規(guī)定制度審批。

2.低值易耗品和其他物品購買籌劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批準后，

列入當年財務(wù)收支籌劃內(nèi)執(zhí)行；籌劃內(nèi)零星購買及大批購買財產(chǎn)物品，按規(guī)

定程序報批。低值易耗品成批解決變賣，須報集團總部審批。

物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財務(wù)負責人審批。

物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必要經(jīng)關(guān)于部門查明因素，訂立書面意見報

酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)解決。

第六節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品管理

第二十五條庫房財產(chǎn)管理

1.酒店購進一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時列支關(guān)于部門

費用（大批分攤時，通過“待攤費用”科目逐月攤?cè)胭M用）并作為在用財產(chǎn)

解決。凡屬備用、富余及機動某些，應(yīng)集中存儲在庫房保管。

第二十六條財務(wù)部負責管理全酒店財產(chǎn)。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按

品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用地點，分別獨立立帳，控制庫房進、

銷、存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明因素，按規(guī)定審批手

續(xù)辦理調(diào)節(jié)帳卡，以保證帳物相符。

第二十七條部門班組財產(chǎn)管理

1.各使用部門在用財產(chǎn)應(yīng)實行定額配備，部門經(jīng)理負責，指定一人為

部門財產(chǎn)保管員詳細保管并做好登記帳卡工作。

第二十八條部門保管帳卡，要按財務(wù)部保管總賬分類、編號，依照領(lǐng)

取、調(diào)撥等單據(jù)及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)

現(xiàn)賬物小符及時查明因素，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)節(jié)帳卡，以保證帳物相

符。

第二十九條部門財產(chǎn)保管員不適當經(jīng)常調(diào)換，若必要調(diào)換，要事先

告知財務(wù)部，并由財務(wù)部監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移送手續(xù)，方可離開。

第三十條財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)

1.使用部門領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準手續(xù)后，持領(lǐng)

物單、報損單或補，‘嘗單（領(lǐng)取補充報告或補償財產(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，補償單

要有財務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作

庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證。

2.多余財產(chǎn)要交回庫房，在查明因素后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準手

續(xù)。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽

收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。

第三十一條使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財產(chǎn)時，要持部門保管帳卡和

單據(jù)到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。

第三十二條酒店低值易耗品采用一次報銷規(guī)定，某些大型暫時活動，

在領(lǐng)用此類物品時已作費用報銷。但是，由于活動任務(wù)已經(jīng)完畢，而非尋常

使用物品乂不適當存儲在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房,

在財產(chǎn)帳上存儲地點變更為庫房“代保管二下次需要領(lǐng)用時，則不再報銷金

額，而是存儲地點由庫房代保管減少，增長新領(lǐng)用單位數(shù)量，以避免重復列

支費用。

第三十三條財產(chǎn)調(diào)撥、報銷手續(xù)

1.使用部門之間財產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門批準并必要通過財務(wù)部辦

手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財產(chǎn)調(diào)撥單到財務(wù)部調(diào)節(jié)帳卡，同步調(diào)節(jié)

總帳存儲地點，以保證帳帳相符。

第三十四條凡自然損耗、日久使用失效財產(chǎn)，確認無法修復者，可以

辦理報損手續(xù)，固定資產(chǎn)報酒店集團審批報銷并按規(guī)定程序做財務(wù)手續(xù)解

決；低值易耗品報部門經(jīng)理審批后報銷。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房

登記入帳，未交廢品實物者不準領(lǐng)新物品。解決廢品時，由廢品庫房列出清

單經(jīng)批準后解決并銷帳。

第三十五條租借財產(chǎn)手續(xù)

1.凡向外單位租入、借入、租出、借出財產(chǎn)，要按權(quán)限審批并到財務(wù)部

財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。

2.酒店財產(chǎn)普通不借給私人，如屬特殊需要必要得到泗店財務(wù)負責人

和總經(jīng)理批準，方可辦理借用手續(xù)。

3.庫房不辦理未得到批準借用手續(xù)，未經(jīng)批準借用物品不容許帶出保

管部門或酒店。

租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。

對外租借成批物品要按原則收費，借用物品被損壞，要照價補償（特殊物品

要加倍補償）。

第七節(jié)物料及用品、專用基金材料管理

第三十六條庫房管理

1.物料及用品一律由財務(wù)部統(tǒng)一建帳管理。

第三十七條購進物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入

庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存儲庫外不作入庫，但必要驗收,

指定專人負責管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳?？刂?/p>

進、銷、存數(shù)量，憑購進、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。

第三十八條領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)

1.物料及用品必要實行領(lǐng)取制度，不得以存計耗。各使用部門領(lǐng)用物品

材料時，要填寫“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和酒店財務(wù)負責人批準。

2.庫房管理員發(fā)放時，要按領(lǐng)物單所列品種、規(guī)格、數(shù)量逐項點發(fā)，不

得頂替，如因庫存物品局限性由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，管理

員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列項目數(shù)字。

各部門領(lǐng)用物品如有多余或有合用時，應(yīng)及時退回庫房，退回時，以紅筆填

寫“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計記帳進行

帳目核對，以保證帳帳相符。

庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財務(wù)部辦理交接款后，

憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)者一律不準出

庫。

第八節(jié)廢舊物資管理

第三十九條各部門一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管，其他部

門不準自行解決。

第四十條廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢固定資產(chǎn)、報損棉

織類、其他報損財產(chǎn)和在修建進程中拆除下來尚能使用舊材料等四類。

各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時，按庫房領(lǐng)用手續(xù)辦理。

庫房對廢舊物資或成批廢舊物品，要定期造表上報，按規(guī)定權(quán)限得到批準后,

統(tǒng)一解決。

第九節(jié)棉織品使用、保管和洗滌規(guī)定

第四十一條工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務(wù)工作需要而配備，

只準許工作時間內(nèi)穿著，非工作時不得使用。工種變更，應(yīng)將舊工服交回制

服室。

第四十二條按財產(chǎn)管埋制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采用定額

管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。

第四十三條各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。

第十節(jié)損壞、遺失公物補償規(guī)定

第四十四條賓客損壞、遺失公物補償規(guī)定

1.賓客損壞、遺失酒店公物，由負責該項財產(chǎn)財產(chǎn)保管員報主管部門負

責人，視狀況決定補償意見。若免予補償者，普通應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準；

若屬大件或價值較高物品要報酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準，并按手續(xù)報損

解決。

賓客損壞、遺失酒店公物已擬定補償時，由財務(wù)部協(xié)同財產(chǎn)使用單

位一起，參照帳面單價和下列原則計算補償費：

2.1損壞之公物系完整全新者按全價補償；

2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀，可補償修理

費；

2.3損壞之公物雖能修復，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)補償

修理費和財產(chǎn)減值某些；

2.4損壞之公物不能修復時，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計算

補償，若補償歸補償者所有時，要按現(xiàn)值全價計算補償費。

2.5損壞之公物系帶酒店標志或因采購數(shù)量少而難于購買按原價1.5

或2倍補償。

第四十五條職工損壞、遺失公物補償規(guī)定

1.因工作疏忽同步又有某些客觀因素使公物受到損失時，全賠或某些

補償；

2.非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時，令其所有補償，并予以批評教海。

3.因違背勞動紀律或操作規(guī)程損壞公物者，所有補償或某些補償：嚴

重事故要追究刑事責任。

4.凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責，

任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)所有補償，情節(jié)嚴重者要予以一定行政處

分。

5.補償手續(xù)

5.1賓客或職工損壞或遺失公物并擬定補償時，由財產(chǎn)使用部門財

產(chǎn)保管員開出“補償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、

收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。

5.2部門財產(chǎn)保管員向補償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)補償單交送財務(wù)

部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理

財產(chǎn)手續(xù)。

5.3賓客當時不能付鈔票時，應(yīng)由本人簽字承認，送前臺收銀待結(jié)帳時扣回,

再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。

b.4職工不能付鈔票時，應(yīng)由本人簽字承認，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到

財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。

第十一節(jié)會計科目

第四十六條財務(wù)部按會計科目規(guī)定設(shè)立關(guān)于“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)

折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設(shè)關(guān)于二級科目

分類帳，以反映酒店固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)金額變化狀況。

第四十七條財務(wù)部庫房應(yīng)按物資品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設(shè)立

三級明細賬，并與總賬科目一致。

第四十八條財務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登記卡

片，及時、對的地反映租借財產(chǎn)變化狀況，以避免財產(chǎn)混亂。

第四十九條對的使用《固定資產(chǎn)盤點表》和《低值易耗品在用登記表》。

1.固定資產(chǎn)盤點表

1.1使用E在于記錄固定資產(chǎn)實際盤點數(shù)并與移送數(shù)量比較。

1.2盤點表內(nèi)容涉及：資產(chǎn)保管及使用部門，存儲地點及盤點E期；

資產(chǎn)保管及盤點人員姓名；資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、來源及移送

日期，移送及實際盤點數(shù)量。

2.1.3盤點表使用闡明：盤點表以保管使用部門為核算單位，以存儲

地點為盤點基本；移送數(shù)量在第一次盤點核算后，由存儲使用地點財產(chǎn)保管

員簽字負責，申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢必要遵守制度和程序，移送數(shù)量依照申領(lǐng)、

轉(zhuǎn)移與報廢加以調(diào)節(jié)；盤點時由財產(chǎn)保管員與財務(wù)部盤點人員同步進行，在

盤點數(shù)量欄填寫實際盤點數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實。

3.1.4其他：為了便于盤點工作，固定資產(chǎn)盤點以存儲地點為盤點基本,

恰當時候輪流進行盤點，每個存儲地點固定資產(chǎn)每年至少要盤點一次，移送

與盤點數(shù)不符時，調(diào)查后以書面形式呈報管理班子解決并按規(guī)定解決。

4.低值易耗品在用記錄

2.1使用后在于記錄各部門低值易耗品數(shù)量、存儲及使用地點。

2.2登記表內(nèi)容涉及：領(lǐng)用部門、存儲地點；入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報

廢及庫存在用余額數(shù)量，低值易耗品名稱及規(guī)格。

2.3登記表使用闡明：低值易耗品申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報廢必要按規(guī)章辦理并在登

記表摘要記錄；財務(wù)部要定期對低值易耗品庫存及在用數(shù)量進行盤點，并記

錄盤點日期、盤點數(shù)量及盤點人姓名。

4其他：盤點數(shù)量與實際庫存，在用數(shù)量不符時，要呈報管理班子解決并按

規(guī)定辦理。

第三章餐飲成本控制制度

第一條飲食成本控制辦法采用建立原則成本預算管理制。

第二條原則成本是依照餐飲產(chǎn)品銷售定量規(guī)定制定單位產(chǎn)品成本消耗

量，重點是控制食品和飲料成本C

第三條餐飲成本預算由財務(wù)部成本控制主管負責。

第四條食品和飲料配方規(guī)定

1.飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經(jīng)理制定食品和飲料配方，

擬定每種食品和飲料所需原料及其用量，形成單位產(chǎn)品原則成本和成本率，

并計算出銷售價格。

2.菜單上每項飲食產(chǎn)品都依照產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控

制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調(diào)料用量原則和成本，再根

據(jù)毛利率定出價格。

第五條飲料依照雞尾酒配制辦法，定出每種酒水在單位飲品中用量原則，

計算價格。

第六條菜單與飲料單調(diào)節(jié)時，必要編出新配方，按以上程序進行原則成本

預算，控制實際成本消耗。

第七條飲食成本信息反饋規(guī)定

1.此規(guī)定是為了掌握原則成本預算執(zhí)行成果，控制實際成本消耗。

第八條財務(wù)部每日對各餐廳食品、飲料銷售量及其成本用量進行記錄：掌

握成本用量增減變化和各餐廳成本率，必要時對銷售價格進行調(diào)節(jié)。

第九條依照銷售量及成本，調(diào)節(jié)供應(yīng)量。

第十條成本形成管理規(guī)定

1.為控制成不形成，保證原則成本預算實行，要對采購、收貨、領(lǐng)用、

內(nèi)部調(diào)撥和盤點等成本形成過程進行管理。

2.庫房收貨必要填入庫單，廚房領(lǐng)料必要依照生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)料單。

3.財務(wù)部依照飲食采購籌劃控制進貨成本。

4.財務(wù)部每月末進行庫房存貨盤點；夜間停止營業(yè)后，對廚房原料進

行盤點，以保證帳物相符，使成本核算精確、真實。

第十一條組織采購員到廚房學習，理解食品原料出成率，保證原料采購

質(zhì)量，有效地控制成本形成過程。

第十二條餐飲成本核算、收入報告規(guī)定

1.原則成本預算是針對單位產(chǎn)品而定，要掌握整個成本控制實行狀況

如何，要對食品飲料收入，成本消耗進行記錄，編制出收入和成本報告，以

此考核原則成本預算實行狀況，并提出改進辦法，控制實際成本消耗。

2.每日審查食品和飲料收入

2.1餐飲收入管理由餐廳收款員依照實際銷售制作收入報表；核數(shù)員

編制“每日飲食部營業(yè)登記表”，報告每日各餐廳營業(yè)收入；電

腦打印每日報表和本月合計報告。

2.2財務(wù)部每天對食品和飲料收入進行審核，涉及各餐廳、酒吧客單,

收款項目和收款數(shù)額；審查收款機過機數(shù)；審核高檔管理人員用

餐原則，以保證收入精確，成本核算精確。

3.2.3財務(wù)部成本會計要抽查菜單正本和副本內(nèi)容，價格和收款數(shù)量，

以防止廚房飲食數(shù)量和項目同收款員帳單內(nèi)容發(fā)生差錯。

4.2.4發(fā)現(xiàn)差錯和不符，要查明因素，追查責任，并及時編制會計憑

證。

5.每日審查原料成本消耗

3.1每日定期檢查采購收貨單、庫房領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成

本消耗關(guān)于所有單據(jù)；報告當時銷售成本，并依照食品、飲料營

業(yè)收入審查成果，計算出當時食品和飲料成本率、合計成本率；

和預算成本率進行比較，其差別控制在+遙范疇內(nèi)。

6.3.2對外地采購和國外進口食品原料和飲料，每口由收貨部將收貨

報告及關(guān)于單據(jù)轉(zhuǎn)到飲食成本控制，審核單據(jù)并計算出運送費、關(guān)稅、檢疫

費等，計入成本；月末尚未付款結(jié)算原料，經(jīng)檢查收貨后，估價計入當月成

本。

7.3.3.在以上兩者完畢后，編制“每日飲食部營業(yè)成本登記表”將飲食

與飲料分開。

8.編制“餐飲月末營業(yè)報告”

4.1飲食部依照每日營業(yè)收入登記表和每月成本登記表，到月末記

錄匯總，對餐飲營業(yè)狀況進行總結(jié)評價，編制餐飲月末營業(yè)報

告。

第四章4.2報告規(guī)定詳細分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行狀況，并和原則

成本預算，和上月、上年同期成本率進行比較；對影響成本率變

化各種因素進行分析，提出改進辦法。

第五章酒店采購實行細則

采購部是酒店一種重要支出部門，為了保證各部門所需物品品質(zhì)和價格

合理性，結(jié)合集團總部規(guī)定制定采購方式及程序。

本實行細則合用于非招標類物品。

總貝！I

第一條為了福好酒店采購工作，保證采購到優(yōu)質(zhì)便宜物品，保證經(jīng)濟

指標完畢，防止某些不正常事情發(fā)生，特制定此細則。

第二條采購部是酒店采購工作專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其

統(tǒng)一購買，其她部門有參加監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但普通不得自行采購。

第三條所有采購活動必要遵守國家關(guān)于法令、法律和法規(guī)。

有關(guān)人員在采購、收貨過程中，必要遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務(wù)水平，適

應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)定；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以酒店利益為重，互

相監(jiān)督，互相配合，共同把好“糧草”關(guān)。

第一節(jié)采購申請

第四條倉庫保管員要依照酒店經(jīng)營狀況，掌握定額指標和尋常使用狀

況，編制年