固定資管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指取得固定資產(chǎn)時(shí)的實(shí)際成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂＃ㄋ模┕芾碓瓌t1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司固定資產(chǎn)管理工作在公司管理層的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)管理。各部門、分公司、子公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算與監(jiān)督，公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合管理。2.責(zé)任到人、物盡其用：明確固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任人員，確保固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。同時(shí)，通過(guò)合理配置和有效利用固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.規(guī)范流程、嚴(yán)格控制：建立健全固定資產(chǎn)管理流程，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的操作程序，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理全過(guò)程的控制和監(jiān)督。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度、政策和規(guī)劃。2.決定固定資產(chǎn)的重大購(gòu)置、處置等事項(xiàng)。3.監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算辦法，進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算。2.參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。4.會(huì)同資產(chǎn)管理部門組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和流程，并組織實(shí)施。2.編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，審核固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，組織固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收等工作。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用狀況、變動(dòng)情況等。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)。5.組織固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)工作，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。6.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的調(diào)劑、處置等工作，辦理相關(guān)手續(xù)。（四）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)實(shí)際需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修、報(bào)廢等申請(qǐng)。4.對(duì)本部門固定資產(chǎn)的使用效益負(fù)責(zé)，提高資產(chǎn)使用效率。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置與預(yù)算管理（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司實(shí)際情況和預(yù)算安排，編制公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。3.公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的購(gòu)置計(jì)劃作為固定資產(chǎn)購(gòu)置的依據(jù)。（二）預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理體系。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照公司預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）采購(gòu)管理1.固定資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。資產(chǎn)管理部門根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算，組織采購(gòu)工作。2.采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門、采購(gòu)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否符合采購(gòu)合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理入庫(kù)手續(xù)。四、固定資產(chǎn)核算與入賬（一）核算辦法財(cái)務(wù)部按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司固定資產(chǎn)核算辦法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，后續(xù)計(jì)量按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行折舊、減值等處理。（二）入賬依據(jù)1.購(gòu)置的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等作為入賬價(jià)值，以發(fā)票、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等作為入賬依據(jù)。2.自行建造的固定資產(chǎn)，以建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價(jià)值，以工程決算報(bào)告、驗(yàn)收單等作為入賬依據(jù)。3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外，以投資合同、評(píng)估報(bào)告等作為入賬依據(jù)。4.融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值，以租賃合同、租賃資產(chǎn)公允價(jià)值評(píng)估報(bào)告等作為入賬依據(jù)。5.盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值，以盤盈報(bào)告、技術(shù)鑒定報(bào)告等作為入賬依據(jù)。（三）賬務(wù)處理1.固定資產(chǎn)入賬時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)入賬依據(jù)及時(shí)編制記賬憑證，登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，并建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法、折舊率、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)發(fā)生后續(xù)支出時(shí)，應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)和金額，分別進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。符合資本化條件的后續(xù)支出，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的后續(xù)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司確定的折舊政策和方法進(jìn)行計(jì)提。折舊政策和方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。五、固定資產(chǎn)使用與保管（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用要求，正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變其用途。2.對(duì)大型、精密、貴重固定資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的操作規(guī)程，由經(jīng)過(guò)培訓(xùn)的專業(yè)人員操作。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，確保設(shè)備安全運(yùn)行。3.使用部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，保持資產(chǎn)的良好狀態(tài)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修。（二）保管責(zé)任1.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管，并建立資產(chǎn)保管臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，防止資產(chǎn)損壞、丟失。對(duì)因保管不善造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究保管人員的責(zé)任。3.固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)。（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.公司內(nèi)部各部門之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。2.公司總部與分公司、子公司之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)按照公司內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。六、固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)（一）維修計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和評(píng)估，根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況和技術(shù)性能，制定固定資產(chǎn)維修計(jì)劃。維修計(jì)劃應(yīng)包括維修項(xiàng)目、維修時(shí)間、維修預(yù)算等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)維修計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。（二）維修實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修計(jì)劃組織實(shí)施維修工作。維修工作可以由公司內(nèi)部維修人員進(jìn)行，也可以委托外部專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2.維修過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制維修費(fèi)用，確保維修質(zhì)量。維修完成后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫維修驗(yàn)收單。（三）保養(yǎng)管理1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)保養(yǎng)手冊(cè)的要求，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)。保養(yǎng)內(nèi)容包括清潔、潤(rùn)滑、緊固、調(diào)整等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，確保保養(yǎng)工作落實(shí)到位。七、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)每年制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批。2.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)涵蓋公司所有固定資產(chǎn)，包括在用、閑置、出租、出借等各類資產(chǎn)。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，成立清查盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)具體清查盤點(diǎn)工作。清查盤點(diǎn)小組應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部、使用部門等相關(guān)人員組成。2.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等信息，與固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片進(jìn)行逐一核對(duì)。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄并查明原因。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，清查盤點(diǎn)小組應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議等。（三）清查結(jié)果處理1.對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)補(bǔ)登固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。2.對(duì)盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。屬于責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任；屬于不可抗力等原因造成的損失，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。八、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。4.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰的固定資產(chǎn)。5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值或維修成本過(guò)高的固定資產(chǎn)，進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.投資轉(zhuǎn)出：以固定資產(chǎn)對(duì)外投資。（三）處置程序1.使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、處置原因等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的必要性、處置方式的合理性、處置價(jià)格的公允性等。3.財(cái)務(wù)部對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、已提折舊等情況，提出財(cái)務(wù)處理意見(jiàn)。4.處置申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批后，資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施處置工作。出售、報(bào)廢等處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、拍賣等程序，確保處置價(jià)格合理、公正。5.固定資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，包括資產(chǎn)核銷、賬務(wù)處理等。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)使用效益等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理