往來(lái)賬管理辦法一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司往來(lái)賬的管理，規(guī)范往來(lái)賬核算流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)之間以及公司與外部客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的各類往來(lái)賬款的管理。3.定義往來(lái)賬是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因發(fā)生供銷(xiāo)產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。4.管理原則往來(lái)賬管理遵循以下原則：真實(shí)性原則：往來(lái)賬的記錄必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。及時(shí)性原則：及時(shí)登記、核對(duì)往來(lái)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，避免壞賬損失。清晰性原則：往來(lái)賬的核算應(yīng)清晰明了，便于查詢和分析。責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及相關(guān)人員在往來(lái)賬管理中的職責(zé)，確保管理工作落實(shí)到位。二、往來(lái)賬的核算與登記1.核算依據(jù)往來(lái)賬的核算應(yīng)以合法有效的原始憑證為依據(jù)，如合同、發(fā)票、收據(jù)等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保往來(lái)賬核算的準(zhǔn)確性。2.賬戶設(shè)置根據(jù)往來(lái)賬的性質(zhì)和核算要求，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，核算公司因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)；應(yīng)付賬款應(yīng)按照供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，核算公司因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項(xiàng)；其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置明細(xì)賬戶，分別核算公司與其他單位或個(gè)人之間的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。3.登記方法往來(lái)賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序及時(shí)登記，逐筆記錄業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。三、應(yīng)收賬款管理1.信用評(píng)估與授信銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)和授信額度。信用評(píng)估應(yīng)綜合考慮客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶的信用評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的信用政策，明確不同信用等級(jí)客戶的信用期限、信用額度等。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)采取較為嚴(yán)格的信用政策，如要求預(yù)付款或提供擔(dān)保等。2.合同簽訂與執(zhí)行銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)與客戶簽訂詳細(xì)的銷(xiāo)售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。合同中應(yīng)明確約定應(yīng)收賬款的結(jié)算方式和期限，確保公司的權(quán)益得到保障。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照合同約定及時(shí)組織發(fā)貨，并將發(fā)貨憑證等相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)發(fā)貨憑證確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并及時(shí)登記應(yīng)收賬款。3.賬款催收財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行催收。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)賬款催收工作，根據(jù)客戶的實(shí)際情況制定催收計(jì)劃，采取電話催收、上門(mén)催收、發(fā)函催收等方式，確保賬款及時(shí)收回。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠賬款的客戶，應(yīng)采取法律手段進(jìn)行追討。4.壞賬管理對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司的壞賬核銷(xiāo)制度進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清查，對(duì)符合壞賬條件的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)提出壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后進(jìn)行核銷(xiāo)。已核銷(xiāo)的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如日后發(fā)現(xiàn)有收回的可能，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬。四、應(yīng)付賬款管理1.采購(gòu)合同管理采購(gòu)部門(mén)在與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)等進(jìn)行審核，確保供應(yīng)商的合法性和可靠性。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照合同約定及時(shí)組織驗(yàn)收貨物，并將驗(yàn)收憑證等相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收憑證確認(rèn)采購(gòu)成本，并及時(shí)登記應(yīng)付賬款。2.付款審批與支付應(yīng)付賬款的支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同約定的付款期限和金額，審核付款申請(qǐng)，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)于已審批通過(guò)的付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)安排資金支付。支付方式應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況和與供應(yīng)商的約定進(jìn)行選擇，如支票、匯票、電匯等。在支付過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.對(duì)賬與調(diào)整財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)應(yīng)付賬款的余額和明細(xì)。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于因質(zhì)量問(wèn)題、數(shù)量差異等原因?qū)е碌膽?yīng)付賬款調(diào)整，應(yīng)取得供應(yīng)商的書(shū)面確認(rèn)。五、其他應(yīng)收款管理1.借款管理公司內(nèi)部員工因工作需要借款的，應(yīng)填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明借款用途、金額、還款期限等信息，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況和借款審批制度進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的借款申請(qǐng)予以批準(zhǔn)。借款員工應(yīng)按照借款申請(qǐng)單上注明的還款期限及時(shí)歸還借款。如因特殊原因需要延期還款的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)借款情況進(jìn)行清查，督促借款員工及時(shí)還款。2.備用金管理對(duì)于因業(yè)務(wù)需要設(shè)立備用金的部門(mén)或崗位，應(yīng)制定備用金管理制度，明確備用金的使用范圍、額度、報(bào)銷(xiāo)流程等。備用金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。備用金使用部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)備用金支出，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保備用金的合理使用。備用金管理人員應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.押金及保證金管理公司因業(yè)務(wù)需要向外部單位或個(gè)人支付的押金及保證金，應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照協(xié)議或合同約定及時(shí)支付押金及保證金，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)于收回的押金及保證金，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)入賬，并與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。如因特殊原因無(wú)法收回押金及保證金的，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。六、其他應(yīng)付款管理1.暫收款項(xiàng)管理公司因業(yè)務(wù)需要暫收的款項(xiàng)，如客戶的預(yù)付款、押金、保證金等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)暫收款項(xiàng)進(jìn)行清查，確?？铐?xiàng)的及時(shí)結(jié)算和清理。對(duì)于暫收款項(xiàng)的結(jié)算，應(yīng)按照相關(guān)協(xié)議或合同約定進(jìn)行。如因特殊原因需要延期結(jié)算的，應(yīng)提前與相關(guān)方溝通，并取得對(duì)方的同意。2.應(yīng)付職工薪酬管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司的薪酬制度，準(zhǔn)確計(jì)算和發(fā)放職工薪酬。職工薪酬包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。在發(fā)放職工薪酬前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將職工薪酬明細(xì)清單提交給人力資源部門(mén)進(jìn)行審核。人力資源部門(mén)應(yīng)核對(duì)職工的考勤、績(jī)效等情況，確保薪酬計(jì)算的準(zhǔn)確性。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)放職工薪酬，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.其他應(yīng)付費(fèi)用管理公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的其他應(yīng)付費(fèi)用，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、租金等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時(shí)支付。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)其他應(yīng)付費(fèi)用進(jìn)行清查，確保費(fèi)用的及時(shí)結(jié)算和支付。在支付其他應(yīng)付費(fèi)用前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核相關(guān)發(fā)票等憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通并進(jìn)行處理。七、往來(lái)賬的核對(duì)與清理1.定期核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與往來(lái)單位進(jìn)行對(duì)賬，確保往來(lái)賬的準(zhǔn)確性。對(duì)賬周期一般為每月或每季度，具體可根據(jù)實(shí)際情況確定。在對(duì)賬過(guò)程中，應(yīng)編制往來(lái)賬余額調(diào)節(jié)表，對(duì)雙方賬目差異進(jìn)行調(diào)整。如發(fā)現(xiàn)重大差異或異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.不定期抽查公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行抽查，檢查往來(lái)賬的核算是否準(zhǔn)確、合規(guī)，相關(guān)管理制度是否執(zhí)行到位。對(duì)于抽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，要求相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)及時(shí)反饋給審計(jì)部門(mén)。3.往來(lái)賬清理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行分析和處理。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回或無(wú)需支付的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。在往來(lái)賬清理過(guò)程中，應(yīng)建立清理臺(tái)賬，記錄清理的過(guò)程和結(jié)果。清理臺(tái)賬應(yīng)妥善保管，以備查閱。八、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)賬管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來(lái)賬的核算是否準(zhǔn)確、合規(guī)，相關(guān)管理制度是否執(zhí)行到位。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，要求相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)及時(shí)反饋給審計(jì)部門(mén)。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)、審計(jì)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供往來(lái)賬等財(cái)務(wù)資料。對(duì)于外部部門(mén)提出的問(wèn)題和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范和合法。3.考核機(jī)制公司應(yīng)建立往來(lái)賬管理考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)及相關(guān)人員在往來(lái)賬管理工作