發(fā)票管理辦法應(yīng)一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風險，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則發(fā)票的開具、取得、傳遞、入賬等環(huán)節(jié)應(yīng)準確無誤，并按照規(guī)定的時間和要求及時處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和及時性。3.內(nèi)部控制原則建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責權(quán)限，加強相互制約和監(jiān)督，防范發(fā)票管理風險。4.風險防范原則強化發(fā)票管理過程中的風險意識，對發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)可能存在的風險進行識別、評估和控制，避免因發(fā)票問題給公司帶來經(jīng)濟損失和稅務(wù)風險。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取增值稅額時開具給增值稅一般納稅人的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的重要憑證。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取款項時開具給增值稅小規(guī)模納稅人以及其他不需要抵扣進項稅額的單位和個人的發(fā)票。2.卷票適用于納稅人收取款項時開具給消費者個人的發(fā)票，具有方便快捷、便于攜帶等特點。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛購置稅、上牌照等手續(xù)的重要依據(jù)。（四）通用機打發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，如部分未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人以及一些特殊業(yè)務(wù)場景下開具的發(fā)票。（五）其他發(fā)票根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和地方稅務(wù)機關(guān)要求，在特定情況下使用的其他種類發(fā)票，如定額發(fā)票等。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票時，應(yīng)準確填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼填寫，規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等欄目應(yīng)填寫齊全、準確。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認收入時，應(yīng)及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。2.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門開票通知后，核對相關(guān)業(yè)務(wù)信息，包括合同協(xié)議、銷售清單、收款情況等，確保開票信息準確無誤。3.根據(jù)核對后的信息，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入開票數(shù)據(jù)，選擇相應(yīng)的發(fā)票種類和號碼，生成發(fā)票電子信息。4.通過發(fā)票打印機打印發(fā)票紙質(zhì)聯(lián)次，確保發(fā)票內(nèi)容清晰、完整，無壓線、錯格等情況。5.在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，將發(fā)票聯(lián)交付給購貨方，抵扣聯(lián)由財務(wù)部門留存或按照規(guī)定傳遞給相關(guān)部門。6.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180天內(nèi)（自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額）進行認證或確認，并在認證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣進項稅額。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由購貨方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。3.對于增值稅普通發(fā)票，開具紅字發(fā)票的流程相對簡化。銷售方應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，然后直接開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得真實、合法、有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)選擇具有合法經(jīng)營資格的供應(yīng)商，并在合同中明確約定發(fā)票開具的相關(guān)條款，包括發(fā)票種類、開票時間、發(fā)票內(nèi)容等。2.在驗收貨物或接受服務(wù)后，采購人員應(yīng)及時將發(fā)票及相關(guān)憑證提交給財務(wù)部門。提交時，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號碼、開票日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。3.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性、完整性等。審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。4.對于增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證或確認，確保進項稅額能夠及時抵扣。（三）特殊情況發(fā)票取得1.從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額可以作為進項稅額抵扣。2.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%（自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用13%扣除率的，扣除率調(diào)整為11%；納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照13%的扣除率計算進項稅額）的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。五、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司財務(wù)部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、存放、保管等事項。2.各部門應(yīng)指定專人負責本部門取得發(fā)票的收集、整理和傳遞工作，并按照財務(wù)部門要求及時將發(fā)票提交給財務(wù)部門。3.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴格遵守發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的安全、完整，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風的場所，設(shè)置專門的發(fā)票存放柜或保險柜，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的購入、開具、使用、作廢、結(jié)存等情況。發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。4.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)單獨存放，并按照稅務(wù)機關(guān)要求進行保管。在保管期間，應(yīng)注意防止發(fā)票被盜、丟失等情況發(fā)生。如發(fā)生發(fā)票被盜、丟失，應(yīng)立即向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報告，并登報聲明作廢。（三）發(fā)票盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點周期一般為每月一次，特殊情況可根據(jù)實際需要增加盤點次數(shù)。2.盤點時，應(yīng)核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止號碼等信息，與發(fā)票登記簿記錄進行逐一核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。3.對于盤盈或盤虧的發(fā)票，應(yīng)編制發(fā)票盤點報告，詳細說明盤點情況、差異原因及處理建議。經(jīng)財務(wù)負責人審核后，報公司管理層審批。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的合法支出，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專用發(fā)票使用范圍。（二）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票使用情況的監(jiān)督檢查，定期對發(fā)票的開具、取得、保管等環(huán)節(jié)進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行審計，重點檢查發(fā)票的真實性、合法性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。3.公司各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門和審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（三）違規(guī)處理1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，如虛開發(fā)票、未按規(guī)定開具發(fā)票、取得不符合規(guī)定發(fā)票等，公司將按照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。2.因發(fā)票管理不善給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責任人應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。七、發(fā)票管理的信息化建設(shè)（一）發(fā)票管理系統(tǒng)應(yīng)用1.公司應(yīng)積極推廣使用發(fā)票管理系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票開具、取得、認證、抵扣、保管等環(huán)節(jié)的信息化管理。通過發(fā)票管理系統(tǒng)，提高發(fā)票管理工作效率，減少人為錯誤，確保發(fā)票信息的準確性和及時性。2.發(fā)票管理系統(tǒng)應(yīng)具備發(fā)票開具、查詢、統(tǒng)計、作廢、紅字發(fā)票開具等功能，同時應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票管理系統(tǒng)進行對接，實現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)的實時上傳和共享。（二）電子發(fā)票管理1.隨著電子發(fā)票的推廣應(yīng)用，公司應(yīng)加強對電子發(fā)票的管理。財務(wù)部門應(yīng)建立電子發(fā)票接收、存儲、報銷等管理制度，確保電子發(fā)票的合法、有效使用。2.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。公司在接收電子發(fā)票時，應(yīng)要求開票方提供合法有效的電子發(fā)票，并通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或其他合法途徑進行查驗。對于符合規(guī)定的電子發(fā)票，應(yīng)按照財務(wù)報銷流程進行報銷處理。（三）數(shù)據(jù)安全與保密1.在發(fā)票管理信息化建設(shè)過程中，應(yīng)高度重視數(shù)據(jù)安全與