小金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司資金使用，防止“小金庫”現(xiàn)象發(fā)生，確保公司資金安全、高效運(yùn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有資金收支活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司資金管理活動合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有資金來源和使用渠道，不留管理死角。3.規(guī)范透明原則：明確資金管理流程，做到資金收支公開、透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。4.風(fēng)險防控原則：強(qiáng)化資金風(fēng)險意識，建立健全風(fēng)險防控機(jī)制，防范資金安全風(fēng)險。二、資金管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資金管理制度，明確資金管理流程和操作規(guī)范。2.組織實(shí)施公司資金預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司資金的日常核算和賬務(wù)處理，確保資金收支記錄準(zhǔn)確、完整。4.審核各類資金收支憑證，對不符合規(guī)定的收支予以糾正或拒絕辦理。5.定期對公司資金狀況進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。6.配合內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司資金管理情況進(jìn)行審計(jì)和檢查。（二）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出。2.負(fù)責(zé)本部門資金收支業(yè)務(wù)的申請、審批和辦理，確保資金收支合規(guī)、合理。3.配合財(cái)務(wù)管理部門做好資金管理相關(guān)工作，及時提供資金管理所需的各類資料和信息。4.對本部門資金使用情況進(jìn)行自查和自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告。（三）審批人員職責(zé)1.按照公司授權(quán)范圍，對資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保審批意見真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。2.對資金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。3.及時了解和掌握資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決審批過程中出現(xiàn)的問題。三、資金收入管理（一）收入范圍公司資金收入包括但不限于營業(yè)收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入、財(cái)政撥款、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)1.營業(yè)收入應(yīng)按照公司與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在滿足收入確認(rèn)條件時予以確認(rèn)。2.投資收益應(yīng)根據(jù)投資項(xiàng)目的實(shí)際收益情況，按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)在資產(chǎn)實(shí)際處置并收到款項(xiàng)后予以確認(rèn)。4.財(cái)政撥款應(yīng)按照財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行確認(rèn)。5.捐贈收入應(yīng)在實(shí)際收到捐贈款項(xiàng)時予以確認(rèn)。（三）收入核算1.公司所有資金收入應(yīng)及時足額入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬或截留、挪用資金收入。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照會計(jì)核算要求，對資金收入進(jìn)行準(zhǔn)確、完整的核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.對于涉及多個部門或項(xiàng)目的資金收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行合理分配和記錄，明確各部門或項(xiàng)目的收入金額。（四）收入票據(jù)管理1.公司對外開具的各類票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照國家票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)購、開具、保管和核銷。2.票據(jù)開具人員應(yīng)確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。3.收到的外來票據(jù)應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保票據(jù)合法有效，對于不符合規(guī)定的票據(jù)應(yīng)予以拒收。4.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。四、資金支出管理（一）支出范圍公司資金支出包括但不限于人員薪酬、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)、項(xiàng)目投資支出等。（二）支出審批1.公司應(yīng)建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.資金支出申請應(yīng)按照規(guī)定填寫相關(guān)申請表，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附相關(guān)證明材料。3.審批人員應(yīng)按照審批權(quán)限對資金支出申請進(jìn)行認(rèn)真審核，簽署審批意見。對于重大資金支出事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批。4.未經(jīng)審批或?qū)徟煌ㄟ^的資金支出申請，財(cái)務(wù)部門不得辦理支付手續(xù)。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照會計(jì)核算要求，對資金支出進(jìn)行準(zhǔn)確、完整的核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.對于不同類型的資金支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。3.定期對資金支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出過程中存在的問題。（四）支出控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金支出，不得超預(yù)算支出。2.對于大額資金支出、專項(xiàng)支出等，應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保資金使用效益。3.建立健全資金支出風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險及時進(jìn)行預(yù)警和處置。五、資金存儲管理（一）存儲銀行選擇1.公司應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、經(jīng)營穩(wěn)健、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行作為資金存儲銀行。2.在選擇存儲銀行時，應(yīng)綜合考慮銀行的利率水平、服務(wù)費(fèi)用、資金安全性等因素，進(jìn)行合理比較和選擇。3.與存儲銀行簽訂相關(guān)合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金存儲安全。（二）存儲方式1.公司資金存儲應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)、使用計(jì)劃等因素，合理選擇存儲方式，如活期存款、定期存款、協(xié)定存款等。2.對于閑置資金，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行定期存款或協(xié)定存款，提高資金收益。3.定期對資金存儲情況進(jìn)行檢查和評估，及時調(diào)整存儲方式，確保資金收益最大化。（三）賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。2.銀行賬戶應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，定期核對賬戶余額，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金收付，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理賬戶資金的劃轉(zhuǎn)和支付。六、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部資金監(jiān)督檢查制度，定期對資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展資金審計(jì)工作，對資金收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門資金使用情況的自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時向財(cái)務(wù)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司資金管理情況進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.對于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定，設(shè)立“小金庫”或存在其他資金違規(guī)行為的部門和個人，公司將按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對涉及違法犯罪的行為，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。七、附