公司建賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司建賬行為，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的建賬管理工作。（三）建賬原則1.合法性原則建賬應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，確保會計核算的合法性。2.準(zhǔn)確性原則會計賬簿的記錄應(yīng)準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)真實可靠，賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.完整性原則全面記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏重要信息，保證會計信息的完整性。4.規(guī)范性原則按照統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度進行建賬，做到科目設(shè)置規(guī)范、記賬方法規(guī)范、賬表格式規(guī)范。二、會計機構(gòu)與人員設(shè)置（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員。會計機構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項會計工作有序進行。（二）會計人員配備1.任職資格會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.崗位分工根據(jù)會計工作需要，設(shè)置會計主管、會計、出納等崗位。各崗位應(yīng)職責(zé)分明，相互制約，確保會計工作的準(zhǔn)確性和安全性。會計主管：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會計工作，制定財務(wù)管理制度，審核財務(wù)報表，監(jiān)督財務(wù)收支等。會計：負(fù)責(zé)具體的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表等。出納：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全和準(zhǔn)確記錄。（三）會計人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)公司應(yīng)定期組織會計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財經(jīng)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理制度等。2.考核建立會計人員考核制度，對會計人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核?？己私Y(jié)果作為會計人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、會計科目設(shè)置（一）會計科目分類根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計科目。（二）會計科目編碼為了便于計算機核算和管理，對會計科目進行編碼。編碼應(yīng)遵循唯一性、系統(tǒng)性、擴展性等原則，確保會計科目編碼的科學(xué)性和規(guī)范性。（三）會計科目使用說明對每個會計科目進行詳細(xì)的使用說明，包括科目核算內(nèi)容、借貸方核算方法、期末余額方向等。會計人員應(yīng)嚴(yán)格按照使用說明進行賬務(wù)處理，確保會計信息的一致性和準(zhǔn)確性。四、會計憑證管理（一）會計憑證種類會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用于登記賬簿的憑證。（二）原始憑證審核1.審核內(nèi)容對原始憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性進行審核。審核內(nèi)容包括憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額、填制單位名稱、填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章等。2.審核要點真實性：審核原始憑證是否為實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得，憑證內(nèi)容是否真實。合法性：審核原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，是否有違規(guī)違紀(jì)行為。完整性：審核原始憑證的各項內(nèi)容是否填寫齊全，手續(xù)是否完備。準(zhǔn)確性：審核原始憑證的金額計算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致。（三）記賬憑證編制1.編制依據(jù)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容進行分類，確定會計分錄。2.編制要求內(nèi)容完整：記賬憑證應(yīng)包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。摘要準(zhǔn)確：摘要應(yīng)簡明扼要地說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于查閱和理解。會計分錄正確：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和會計制度的規(guī)定，正確編制會計分錄，確保借貸平衡。（四）會計憑證裝訂與保管1.裝訂定期將記賬憑證和原始憑證進行裝訂，裝訂應(yīng)整齊、牢固，便于查閱。2.保管會計憑證應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進行保管，保管期限不得少于規(guī)定年限。保管期滿后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。五、會計賬簿設(shè)置與登記（一）會計賬簿種類公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬等會計賬簿。1.總賬：總括反映公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，是編制會計報表的主要依據(jù)。2.明細(xì)賬：詳細(xì)記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的明細(xì)情況，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。4.備查賬：對某些在總賬、明細(xì)賬中未能記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行補充登記，如租入固定資產(chǎn)備查賬、受托加工物資備查賬等。（二）會計賬簿啟用1.啟用登記在啟用會計賬簿時，應(yīng)在賬簿扉頁上填寫“賬簿啟用登記表”，注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋單位公章。2.交接記錄記賬人員或會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)辦理賬簿交接手續(xù)，在“賬簿啟用登記表”中注明交接日期、交接人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。（三）會計賬簿登記要求1.依據(jù)準(zhǔn)確按照審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。2.及時登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時登記會計賬簿，不得拖延。3.書寫規(guī)范賬簿記錄應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。4.連續(xù)編號各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。5.結(jié)出余額凡需要結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)定期結(jié)出余額?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（四）會計賬簿核對1.賬證核對定期將會計賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進行核對，確保賬證相符。2.賬賬核對核對不同會計賬簿之間的記錄是否相符，包括總賬與明細(xì)賬、總賬與日記賬、會計部門的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬等。3.賬實核對將會計賬簿記錄與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額進行核對，包括現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對賬單、各種財產(chǎn)物資明細(xì)賬與財產(chǎn)物資實存數(shù)等。六、財務(wù)報告編制與披露（一）財務(wù)報告種類公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。（二）財務(wù)報告編制要求1.數(shù)據(jù)真實財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)真實的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，不得虛報、漏報、瞞報。2.內(nèi)容完整財務(wù)報告應(yīng)包括規(guī)定的各項內(nèi)容，不得遺漏重要信息。3.計算準(zhǔn)確財務(wù)報告中的各項數(shù)據(jù)應(yīng)計算準(zhǔn)確，確保財務(wù)指標(biāo)的真實性和可靠性。4.編報及時按照規(guī)定的時間及時編制財務(wù)報告，不得拖延。（三）財務(wù)報告審核與批準(zhǔn)1.審核財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由會計主管人員進行審核，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、內(nèi)容完整性、報表格式規(guī)范性等。2.批準(zhǔn)經(jīng)審核無誤的財務(wù)報告，報公司管理層批準(zhǔn)后對外披露。公司管理層應(yīng)對財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。（四）財務(wù)報告披露按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確地披露財務(wù)報告。披露方式包括公司網(wǎng)站、指定媒體等。七、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。（二）會計檔案整理與歸檔1.整理定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、保管期限等進行分類，確保會計檔案的整齊、有序。2.歸檔將整理好的會計檔案及時歸檔，存入專門的檔案柜或檔案庫，并建立檔案索引，便于查閱。（三）會計檔案保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）會計檔案查閱與借閱1.查閱本公司人員因工作需要查閱會計檔案時，應(yīng)填寫“會計檔案查閱申請表”，經(jīng)會計主管人員批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱時不得擅自將會計檔案帶出檔案室。2.借閱外單位人員因特殊原因需要借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。（五）會計檔案銷毀1.銷毀程序會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理部門提出銷毀意見，會同會計部門共同鑒定，編制“會計檔案銷毀