軍隊賬戶管理辦法一、總則（一）目的為加強軍隊賬戶管理，規(guī)范賬戶開立、使用和撤銷等行為，確保軍隊資金安全、高效運行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和軍隊財務(wù)規(guī)章制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于軍隊各級各類單位及所屬機(jī)構(gòu)的銀行賬戶管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和軍隊財務(wù)規(guī)定，依法依規(guī)辦理賬戶管理業(yè)務(wù)。2.安全保密原則確保賬戶資金安全，防止信息泄露，保障軍事行動和軍隊建設(shè)的順利進(jìn)行。3.規(guī)范統(tǒng)一原則統(tǒng)一賬戶管理政策、標(biāo)準(zhǔn)和流程，提高賬戶管理的規(guī)范化水平。4.精簡高效原則合理設(shè)置賬戶，簡化審批程序，提高資金使用效益。二、賬戶分類與開立（一）賬戶分類1.基本賬戶用于軍隊單位日常經(jīng)費收付，包括人員工資、津貼、補貼發(fā)放，物資采購，經(jīng)費報銷等。2.專用賬戶專項用于特定項目或業(yè)務(wù)的資金收付，如武器裝備研制經(jīng)費、軍隊建設(shè)專項經(jīng)費等。3.一般賬戶用于軍隊單位與其他單位之間的資金往來結(jié)算，如合同價款收付、往來款項結(jié)算等。（二）開立條件1.基本賬戶符合軍隊編制體制規(guī)定，有獨立的財務(wù)核算機(jī)構(gòu)，具備合法有效的經(jīng)費來源。2.專用賬戶有明確的專項任務(wù)或項目，經(jīng)軍隊有關(guān)部門批準(zhǔn)立項，具備相應(yīng)的資金保障。3.一般賬戶因業(yè)務(wù)需要與其他單位發(fā)生資金往來結(jié)算，且有合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來依據(jù)。（三）開立程序1.申請軍隊單位填寫《軍隊單位銀行賬戶開立申請表》，詳細(xì)說明賬戶用途、預(yù)計收支情況等，并附相關(guān)證明材料。2.審核上級財務(wù)部門對申請材料進(jìn)行審核，重點審查賬戶開立的必要性、合規(guī)性和可行性。3.審批經(jīng)審核同意后，報軍隊有權(quán)審批部門批準(zhǔn)。4.開戶憑審批文件到指定銀行辦理開戶手續(xù)，簽訂銀行賬戶管理協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。三、賬戶使用（一）資金收付規(guī)定1.基本賬戶按照國家和軍隊有關(guān)規(guī)定，辦理人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等各項資金的收付。2.專用賬戶嚴(yán)格按照專項任務(wù)或項目的預(yù)算安排和資金使用計劃，專款專用，不得挪作他用。3.一般賬戶根據(jù)合法有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來憑證，辦理資金收付結(jié)算，確保資金流向清晰、合規(guī)。（二）支付結(jié)算管理1.支付方式軍隊單位應(yīng)優(yōu)先采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，減少現(xiàn)金支付。確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。2.票據(jù)管理規(guī)范使用各類票據(jù)，嚴(yán)格票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)管理，確保票據(jù)安全。3.結(jié)算紀(jì)律遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（三）賬戶余額管理1.定期核對軍隊單位應(yīng)定期與銀行核對賬戶余額，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.閑置資金管理對于賬戶閑置資金，應(yīng)按照規(guī)定及時上繳或進(jìn)行合理安排，提高資金使用效益。四、賬戶變更與撤銷（一）變更1.變更情形包括賬戶名稱、法定代表人、開戶銀行、賬號等信息變更。2.變更程序軍隊單位填寫《軍隊單位銀行賬戶變更申請表》，附相關(guān)證明材料，經(jīng)上級財務(wù)部門審核，報軍隊有權(quán)審批部門批準(zhǔn)后，到銀行辦理變更手續(xù)。（二）撤銷1.撤銷情形包括單位撤并、任務(wù)完成、賬戶不再使用等。2.撤銷程序軍隊單位提出撤銷申請，經(jīng)上級財務(wù)部門審核，報軍隊有權(quán)審批部門批準(zhǔn)后，辦理賬戶撤銷手續(xù)。撤銷前，應(yīng)清理賬戶資金，核對賬務(wù)，繳銷剩余空白票據(jù)。五、賬戶監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門職責(zé)各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)對本單位銀行賬戶管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，定期開展賬戶清查，確保賬戶管理規(guī)范。2.審計部門職責(zé)軍隊審計部門依法對軍隊單位銀行賬戶管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查賬戶開立、使用、變更、撤銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。（二）外部監(jiān)督1.銀行監(jiān)督開戶銀行應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，對軍隊單位賬戶資金收付情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告。2.監(jiān)管部門監(jiān)督國家有關(guān)監(jiān)管部門依法對軍隊單位銀行賬戶管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，軍隊單位應(yīng)積極配合。（三）違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定對違反本辦法規(guī)定開立、使用、變更、撤銷銀行賬戶，以及出租、出借銀行賬戶等行為，界定為違規(guī)行為。2.處理措施對違規(guī)行為，視情節(jié)輕重，給予警告、通報批評、責(zé)令改正等處理；對造成資金損失或其他嚴(yán)重后果的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。六、信息管理（一）賬戶信息登記軍隊單位應(yīng)建立健全銀行賬戶信息檔案，詳細(xì)記錄賬戶開立、使用、變更、撤銷等情況，確保信息完整、準(zhǔn)確。（二）信息保密嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，加強對賬戶信息的管理，防止信息泄露。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自對外提供賬戶信息。（三）信息共享在確保安全保密的前提下，按照規(guī)定實現(xiàn)財務(wù)部門與相關(guān)