信陽稅源管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)信陽地區(qū)稅源管理，規(guī)范稅收征收秩序，保障國家稅收收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合信陽實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于信陽市行政區(qū)域內(nèi)各類稅源的管理，包括但不限于企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅等各類稅種的稅源管理。涉及的納稅人包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人，以及其他取得應(yīng)稅收入、發(fā)生應(yīng)稅行為的組織和個人。（三）基本原則1.依法管理原則嚴(yán)格依照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，開展稅源管理工作，確保稅收征管活動合法合規(guī)。2.分類管理原則根據(jù)納稅人的規(guī)模、行業(yè)、經(jīng)營特點(diǎn)等因素，實(shí)施分類分級管理，提高管理的針對性和有效性。3.信息化支撐原則充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，搭建稅源管理信息平臺，實(shí)現(xiàn)稅源信息的實(shí)時采集、分析和利用，提升管理效率和精準(zhǔn)度。4.協(xié)同共治原則加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他部門、社會組織的協(xié)作配合，形成稅源管理合力，共同營造良好的稅收征管環(huán)境。二、稅源基礎(chǔ)管理（一）稅務(wù)登記管理1.設(shè)立登記納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提交的登記資料進(jìn)行審核，符合規(guī)定的予以登記，發(fā)放稅務(wù)登記證件。2.變更登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。3.注銷登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)管理1.申報(bào)期限納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。2.申報(bào)方式納稅人可以采取直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)以及其他方式辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極推廣使用電子申報(bào)等多元化申報(bào)方式，為納稅人提供便利。3.申報(bào)審核稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)異?；蛘哂幸蓡柕模皶r與納稅人溝通核實(shí)，要求納稅人補(bǔ)充提供相關(guān)資料或者進(jìn)行解釋說明。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，依法進(jìn)行處理。（三）賬簿、憑證管理1.賬簿設(shè)置從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。2.憑證管理納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查，納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。三、稅源分類管理（一）重點(diǎn)稅源管理1.確定標(biāo)準(zhǔn)將年納稅額在一定金額以上（具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)信陽實(shí)際情況確定）、經(jīng)營規(guī)模較大、行業(yè)代表性強(qiáng)的納稅人列為重點(diǎn)稅源企業(yè)。重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)行動態(tài)管理，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營變化情況適時調(diào)整。2.管理措施建立重點(diǎn)稅源企業(yè)檔案，全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等情況。加強(qiáng)與重點(diǎn)稅源企業(yè)的溝通聯(lián)系，定期開展走訪調(diào)研，及時了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的困難和問題，為企業(yè)提供稅收政策咨詢和服務(wù)。運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工具，對重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。針對重點(diǎn)稅源企業(yè)的重大涉稅事項(xiàng)，如重組、并購、資產(chǎn)處置等，提前介入，做好稅收政策輔導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)防控。（二）一般稅源管理1.管理范圍除重點(diǎn)稅源企業(yè)以外的其他企業(yè)和個體工商戶，納入一般稅源管理。2.管理措施按照行業(yè)、規(guī)模等因素，對一般稅源納稅人進(jìn)行分類，實(shí)施差別化管理。加強(qiáng)日常稅收征管，定期開展巡查巡管，及時掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營變化情況，督促納稅人依法履行納稅義務(wù)。運(yùn)用信息化手段，對一般稅源納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對，篩選出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。加強(qiáng)納稅輔導(dǎo)，針對一般稅源納稅人的特點(diǎn)和需求，提供個性化的稅收政策宣傳和培訓(xùn)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度。（三）個體稅源管理1.管理特點(diǎn)個體稅源具有戶數(shù)眾多、經(jīng)營規(guī)模小、財(cái)務(wù)核算不健全等特點(diǎn)。2.管理措施推行個體工商戶稅收定期定額征收管理方式，根據(jù)個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素核定定額，并根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況適時調(diào)整定額。加強(qiáng)個體工商戶的戶籍管理，建立健全個體工商戶登記臺賬，及時掌握個體工商戶的開業(yè)、變更、注銷等情況。依托信息化系統(tǒng)，對個體工商戶的定額核定、申報(bào)納稅、停歇業(yè)等情況進(jìn)行動態(tài)管理，提高管理效率。加強(qiáng)對個體工商戶的稅收宣傳和輔導(dǎo)，提高其納稅意識和辦稅能力。四、稅源風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定根據(jù)稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合信陽稅源管理實(shí)際，設(shè)定各類稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如稅負(fù)率異常、銷售收入變動異常、成本費(fèi)用率異常等。2.數(shù)據(jù)采集與分析廣泛采集納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)等，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘、統(tǒng)計(jì)分析等技術(shù)手段，對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對，識別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.風(fēng)險(xiǎn)等級排序根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果，對稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級排序，按照風(fēng)險(xiǎn)高低分為高、中、低三個等級。2.應(yīng)對措施對于高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，采取重點(diǎn)監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查等措施，及時發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為。對于中等風(fēng)險(xiǎn)納稅人，實(shí)施納稅評估、風(fēng)險(xiǎn)提示等措施，督促納稅人自查自糾，消除稅收風(fēng)險(xiǎn)。對于低風(fēng)險(xiǎn)納稅人，采取風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅輔導(dǎo)等措施，幫助納稅人提高稅法遵從度。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理反饋與改進(jìn)1.反饋機(jī)制建立風(fēng)險(xiǎn)管理反饋機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對結(jié)果及時反饋給風(fēng)險(xiǎn)識別環(huán)節(jié)，驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的有效性和準(zhǔn)確性。2.持續(xù)改進(jìn)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理反饋情況，對風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識別方法、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施等進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)，不斷提高稅源風(fēng)險(xiǎn)管理水平。五、稅源監(jiān)控與分析（一）監(jiān)控內(nèi)容1.稅收收入監(jiān)控實(shí)時監(jiān)控稅收收入的完成情況，包括分稅種、分行業(yè)、分地區(qū)的稅收收入情況，及時掌握稅收收入動態(tài)變化。2.稅源變動監(jiān)控密切關(guān)注納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、重大涉稅事項(xiàng)等變化情況，及時發(fā)現(xiàn)稅源變動趨勢，為稅收征管決策提供依據(jù)。（二）分析方法1.數(shù)據(jù)對比分析將納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，查找異常變動原因，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。2.因素分析對影響稅收收入的經(jīng)濟(jì)因素、政策因素、征管因素等進(jìn)行深入分析，評估各因素對稅收收入的影響程度，為稅收征管工作提供參考。（三）監(jiān)控與分析結(jié)果運(yùn)用1.征管決策依據(jù)將稅源監(jiān)控與分析結(jié)果作為制定稅收征管政策、調(diào)整征管措施、加強(qiáng)稅收征管的重要依據(jù)。2.納稅評估與稅務(wù)稽查線索根據(jù)稅源監(jiān)控與分析發(fā)現(xiàn)的問題，及時確定納稅評估對象和稅務(wù)稽查重點(diǎn)，提高納稅評估和稅務(wù)稽查的針對性和有效性。六、部門協(xié)作與信息共享（一）與政府部門協(xié)作1.工商部門加強(qiáng)與工商部門的信息交換，及時獲取企業(yè)注冊登記、變更、注銷等信息，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)政部門建立與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，共同研究財(cái)政稅收政策，加強(qiáng)財(cái)政資金與稅收征管的銜接，確保財(cái)政收入穩(wěn)定增長。3.其他部門加強(qiáng)與發(fā)改委、經(jīng)信委、統(tǒng)計(jì)局、國土局、住建局等部門的協(xié)作配合，獲取相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和涉稅信息，為稅源管理提供支持。（二）信息共享平臺建設(shè)1.搭建信息共享平臺依托現(xiàn)代信息技術(shù)，搭建信陽市稅源管理信息共享平臺，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府各部門之間的涉稅信息實(shí)時交換和共享。2.信息共享內(nèi)容共享的信息包括企業(yè)注冊登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息、發(fā)票開具信息、項(xiàng)目建設(shè)信息、土地出讓信息等。（三）信息安全管理1.安全制度建設(shè)建立健全信息安全管理制度，明確信息采集、傳輸、存儲、使用等環(huán)節(jié)的安全責(zé)任和操作規(guī)程。2.技術(shù)保障措施加強(qiáng)信息安全技術(shù)保障，采用防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等手段，確保涉稅信息的安全保密。七、納稅服務(wù)（一）服務(wù)內(nèi)容1.政策宣傳通過多種渠道，廣泛宣傳稅收法律法規(guī)和政策，及時解答納稅人的政策咨詢，提高納稅人的稅法知曉度。2.辦稅輔導(dǎo)為納稅人提供辦稅流程、申報(bào)納稅、發(fā)票管理等方面的輔導(dǎo)，幫助納稅人熟悉辦稅業(yè)務(wù)，提高辦稅效率。3.權(quán)益保護(hù)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，及時處理納稅人的投訴和舉報(bào)，保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（二）服務(wù)方式1.實(shí)體辦稅服務(wù)廳優(yōu)化辦稅服務(wù)廳功能布局，合理設(shè)置辦稅窗口，提供一站式、便捷化的辦稅服務(wù)。2.網(wǎng)上辦稅平臺完善網(wǎng)上辦稅平臺功能，拓展網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)范圍，實(shí)現(xiàn)納稅人涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，提高辦稅效率。3.移動辦稅終端推廣使用移動辦稅終端，為納稅人提供隨時隨地