會(huì)計(jì)管理辦法日一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)管理制度，涵蓋會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決策等各個(gè)方面，確保會(huì)計(jì)工作的全面性和系統(tǒng)性。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和管理公司的會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠數(shù)量的具備專業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，以滿足公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的需要。（二）會(huì)計(jì)人員任職資格1.從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。3.公司鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。2.對公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，對違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度的行為，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，協(xié)助公司制定財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。4.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。5.辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù)，完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的其他任務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基本要求1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。3.公司應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)憑證1.辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或者取得原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。原始憑證應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制，記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.會(huì)計(jì)賬簿登記，必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。2.公司應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。3.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字或者蓋章。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。3.公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提供期限的規(guī)定，及時(shí)對外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職責(zé)，對公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督。2.記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。3.公司應(yīng)當(dāng)對原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行定期內(nèi)部審計(jì)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)依法接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.公司應(yīng)當(dāng)配合注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，按照要求提供相關(guān)資料，不得干擾注冊會(huì)計(jì)師的正常審計(jì)工作。五、財(cái)務(wù)預(yù)算與成本控制（一）財(cái)務(wù)預(yù)算1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮市場變化、公司實(shí)際情況等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）成本控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理和控制，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，涵蓋采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定合理的成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、財(cái)務(wù)決策支持（一）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。3.公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度，定期向管理層提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)決策支持1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與公司的重大決策，為管理層提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。在公司進(jìn)行投資決策、融資決策、利潤分配決策等重大決策時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，為決策提供支持。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與其他部門的溝通與協(xié)作，及時(shí)了解公司的經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)需求，為公司的發(fā)展提供全方位的財(cái)務(wù)支持。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號，確保檔案的整齊有序。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔，歸檔時(shí)應(yīng)當(dāng)編制檔案目錄，注明檔案的名稱、編號、日期、保管期限等信息。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等保管期限為永久。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案。因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理查閱手