內(nèi)控風(fēng)險管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在建立健全公司/組織的內(nèi)部控制體系，有效防范和化解風(fēng)險，確保公司/組織經(jīng)營活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司/組織實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司等。（三）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司/組織及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司/組織經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（四）定義與術(shù)語1.內(nèi)部控制：由公司/組織董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。2.風(fēng)險：指公司/組織在經(jīng)營活動中面臨的不確定性對目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的可能性。3.風(fēng)險評估：指識別、分析、評價風(fēng)險的過程。4.控制活動：指公司/組織根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)的過程。5.信息與溝通：指公司/組織及時、準(zhǔn)確、完整地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部各層級之間、公司/組織與外部有關(guān)方面之間進(jìn)行有效溝通的過程。6.內(nèi)部監(jiān)督：指公司/組織對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進(jìn)的過程。二、風(fēng)險評估（一）風(fēng)險識別1.外部風(fēng)險宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險：關(guān)注國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化，如經(jīng)濟(jì)周期波動、利率匯率變動、通貨膨脹等，評估其對公司/組織經(jīng)營活動的影響。法律法規(guī)風(fēng)險：及時了解和掌握國家法律法規(guī)、政策的調(diào)整，評估公司/組織經(jīng)營活動是否符合相關(guān)要求，是否存在違法違規(guī)風(fēng)險。市場競爭風(fēng)險：分析行業(yè)競爭態(tài)勢，包括競爭對手的戰(zhàn)略、市場份額、產(chǎn)品或服務(wù)特點等，評估公司/組織在市場競爭中的地位和面臨的風(fēng)險。技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險：關(guān)注行業(yè)技術(shù)發(fā)展趨勢，評估公司/組織是否能夠及時跟上技術(shù)創(chuàng)新的步伐，是否存在因技術(shù)落后而導(dǎo)致的市場份額下降、成本上升等風(fēng)險。2.內(nèi)部風(fēng)險戰(zhàn)略風(fēng)險：評估公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性、可行性和適應(yīng)性，以及戰(zhàn)略實施過程中的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險：分析公司/組織的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等，評估財務(wù)風(fēng)險水平。經(jīng)營風(fēng)險：關(guān)注公司/組織的業(yè)務(wù)流程、運(yùn)營模式，評估在采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險。管理風(fēng)險：考察公司/組織的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、人力資源管理等方面，評估管理不善可能導(dǎo)致的風(fēng)險。信息系統(tǒng)風(fēng)險：評估公司/組織信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，以及信息系統(tǒng)故障或數(shù)據(jù)泄露可能帶來的風(fēng)險。（二）風(fēng)險分析1.定性分析：采用問卷調(diào)查、專家咨詢、集體討論等方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行定性描述，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.定量分析：對于能夠量化的風(fēng)險，運(yùn)用統(tǒng)計分析、數(shù)學(xué)模型等方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行定量計算，確定風(fēng)險的量化水平。（三）風(fēng)險評價1.風(fēng)險等級劃分：根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，將風(fēng)險劃分為高、中、低三個等級。2.風(fēng)險應(yīng)對策略風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險等級為高的風(fēng)險，采取放棄或停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動等措施，避免風(fēng)險的發(fā)生。風(fēng)險降低：對于風(fēng)險等級為中的風(fēng)險，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或影響程度。風(fēng)險分擔(dān)：對于風(fēng)險等級為中的風(fēng)險，也可通過購買保險、簽訂合同等方式，將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方。風(fēng)險承受：對于風(fēng)險等級為低的風(fēng)險，在公司/組織可承受的范圍內(nèi)，采取接受風(fēng)險的策略。三、控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)：梳理公司/組織各項業(yè)務(wù)流程，明確不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等。2.實施分離措施：確保不相容職務(wù)由不同的部門或人員擔(dān)任，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（二）授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)審批制度：明確各崗位、各業(yè)務(wù)事項的授權(quán)審批范圍、審批程序和審批責(zé)任。2.規(guī)范審批流程：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作，不得越級審批、違規(guī)審批。對于重大事項，實行集體決策審批或聯(lián)簽制度。（三）會計系統(tǒng)控制1.規(guī)范會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督：建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，對財務(wù)收支、資金運(yùn)作等進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制1.實物資產(chǎn)保護(hù)：采取必要的安全防護(hù)措施，如防盜、防火、防潮、防蟲等，確保實物資產(chǎn)的安全完整。2.定期清查盤點：定期對實物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和價值，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失等問題。（五）預(yù)算控制1.編制預(yù)算：根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制全面預(yù)算，包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。2.執(zhí)行與監(jiān)控：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.調(diào)整預(yù)算：根據(jù)實際情況的變化，合理調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。（六）運(yùn)營分析控制1.建立指標(biāo)體系：建立與公司/組織經(jīng)營活動相關(guān)的指標(biāo)體系，如銷售指標(biāo)、利潤指標(biāo)、成本指標(biāo)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。2.分析與評價：定期對運(yùn)營數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，與同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對比，評價公司/組織的經(jīng)營績效和運(yùn)營效率，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)措施。（七）績效考評控制1.制定考評制度：建立健全績效考評制度，明確考評的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和周期。2.實施考評：按照規(guī)定的考評制度，對各部門、各崗位及員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考評。3.結(jié)果應(yīng)用：將績效考評結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎勵懲罰等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作績效。四、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.內(nèi)部信息收集：建立健全內(nèi)部信息收集機(jī)制，明確各部門、各崗位的信息收集職責(zé)，及時收集與公司/組織經(jīng)營活動相關(guān)的各類信息，如財務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息、人力資源信息等。2.外部信息收集：關(guān)注外部環(huán)境的變化，及時收集與公司/組織相關(guān)的法律法規(guī)、政策信息、市場信息、行業(yè)動態(tài)等外部信息。3.信息傳遞：建立信息傳遞渠道，確保信息在公司/組織內(nèi)部各層級之間、各部門之間及時、準(zhǔn)確、完整地傳遞。對于重要信息，實行定期報告和不定期報告制度。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.規(guī)劃與設(shè)計：根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)的功能模塊、技術(shù)架構(gòu)、安全策略等。2.開發(fā)與實施：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)、測試和實施，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性、可靠性和安全性。3.運(yùn)行與維護(hù)：建立信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)機(jī)制，定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)、升級和優(yōu)化，及時處理信息系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)問題，保障信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（三）溝通與協(xié)調(diào)1.內(nèi)部溝通：加強(qiáng)公司/組織內(nèi)部各部門之間、各層級之間的溝通與協(xié)調(diào)，建立定期溝通會議制度、工作協(xié)調(diào)機(jī)制等，及時解決工作中出現(xiàn)的問題。2.外部溝通：積極與外部利益相關(guān)者進(jìn)行溝通，如股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，及時了解外部需求和期望，維護(hù)公司/組織的良好形象。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.監(jiān)事會：監(jiān)事會負(fù)責(zé)對公司/組織的財務(wù)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行監(jiān)督檢查，行使監(jiān)督職權(quán)。2.內(nèi)部審計部門：內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對公司/組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計監(jiān)督，定期開展內(nèi)部審計工作，出具審計報告。3.其他監(jiān)督部門：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照職責(zé)分工，對本部門的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行自我監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況：檢查公司/組織各項內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在違反內(nèi)部控制制度的行為。2.風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性：評估風(fēng)險評估過程是否科學(xué)、合理，風(fēng)險識別是否全面、準(zhǔn)確，風(fēng)險分析和評價是否客觀、公正。3.控制活動的有效性：檢查各項控制活動是否能夠有效防范和化解風(fēng)險，是否存在控制漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。4.信息與溝通的及時性和準(zhǔn)確性：考察信息收集、傳遞、處理等環(huán)節(jié)是否及時、準(zhǔn)確，信息系統(tǒng)是否安全、穩(wěn)定運(yùn)行，內(nèi)部溝通和外部溝通是否順暢。5.內(nèi)部監(jiān)督的工作質(zhì)量：評價監(jiān)事會、內(nèi)部審計部門等監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量，檢查監(jiān)督報告是否真實、客觀，監(jiān)督建議是否得到有效落實。（三）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督：各業(yè)務(wù)部門通過日常工作中的檢查、監(jiān)督等方式，對本部門的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)督。2.專項監(jiān)督：針對公司/組織的重大事項、高風(fēng)險領(lǐng)域或內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，開展專項監(jiān)督檢查，深入剖析問題，提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計：內(nèi)部審計部門定期或不定期對公司/組織內(nèi)部控制進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.自我評價：公司/組織定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制的有效