出納報賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范出納報賬行為，確保公司資金安全、高效運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在辦理與資金收付相關(guān)的報賬業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：報賬業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：報賬所提供的票據(jù)、憑證等資料必須真實、準確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。3.準確性原則：報賬金額、項目等信息必須準確無誤，計算清晰。4.及時性原則：報賬人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)，確保資金及時結(jié)算。5.審批合規(guī)原則：所有報賬業(yè)務(wù)必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，審批手續(xù)齊全方可報賬。二、報賬流程（一）報賬申請1.報賬人員在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時整理相關(guān)原始憑證，并填寫《報賬申請表》。申請表應(yīng)詳細注明報賬日期、報賬部門、報賬事由、金額、所附原始憑證張數(shù)等信息。2.將填好的《報賬申請表》及原始憑證一并提交給本部門負責(zé)人進行初審。（二）部門初審1.部門負責(zé)人對報賬業(yè)務(wù)的真實性、合理性進行審核。重點審查報賬事由是否符合部門工作需要，金額是否合理，原始憑證是否齊全、合規(guī)等。2.如審核通過，部門負責(zé)人在《報賬申請表》上簽署意見并簽字；如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報賬人員溝通，要求其補充或更正相關(guān)資料，待問題解決后再行簽字。（三）財務(wù)審核1.報賬人員將經(jīng)部門負責(zé)人初審?fù)ㄟ^的《報賬申請表》及原始憑證提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對報賬業(yè)務(wù)進行全面審核，包括但不限于以下方面：原始憑證的真實性、合法性、完整性審核。檢查發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，印章是否齊全，內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符等；對于自制憑證，審核其格式、內(nèi)容是否符合規(guī)定。報賬金額的準確性審核。核對報賬金額與原始憑證金額是否一致，計算是否正確，涉及費用分攤、成本核算等項目的，檢查計算方法是否合理。報賬項目的合規(guī)性審核。審查報賬事由是否在公司規(guī)定的費用報銷范圍內(nèi)，是否符合相關(guān)預(yù)算安排。審批流程的完整性審核。確認是否已經(jīng)經(jīng)過規(guī)定的各級審批，簽字是否齊全。3.如財務(wù)審核通過，財務(wù)人員在《報賬申請表》上簽字；如審核不通過，應(yīng)向報賬人員說明原因，要求其補充或更正相關(guān)資料，直至審核通過。（四）審批簽字1.根據(jù)公司財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，不同金額的報賬業(yè)務(wù)需經(jīng)相應(yīng)層級領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。一般金額較小的報賬業(yè)務(wù)，由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的報賬業(yè)務(wù)，需經(jīng)總經(jīng)理審批。2.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對報賬業(yè)務(wù)進行全面審查，重點關(guān)注業(yè)務(wù)的真實性、必要性、合規(guī)性及資金安排的合理性等。如同意報賬，應(yīng)在《報賬申請表》上簽署審批意見并簽字。（五）出納付款1.報賬人員持經(jīng)各級審批簽字后的《報賬申請表》及原始憑證到出納處辦理付款手續(xù)。2.出納再次核對相關(guān)資料無誤后，按照公司資金支付流程進行付款。付款方式可根據(jù)實際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。3.對于現(xiàn)金支付的報賬業(yè)務(wù)，出納應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金支付的安全與準確。4.對于銀行轉(zhuǎn)賬支付的報賬業(yè)務(wù)，出納應(yīng)認真核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息準確無誤。轉(zhuǎn)賬完成后，及時獲取銀行回單，并將其附在《報賬申請表》后。（六）報賬歸檔1.報賬業(yè)務(wù)完成后，出納應(yīng)及時將《報賬申請表》、原始憑證及相關(guān)審批文件等進行整理、裝訂，并按照公司檔案管理規(guī)定進行歸檔保存。2.歸檔資料應(yīng)確保完整、清晰，便于日后查閱和審計。三、報賬憑證要求（一）原始憑證的種類1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票等，必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。2.行政事業(yè)性收費收據(jù)：由財政部門監(jiān)制，用于行政事業(yè)單位收取費用的憑證。3.自制憑證：如工資表、差旅費報銷單、借款單等，應(yīng)符合公司財務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容要求。（二）原始憑證的基本要求1.真實性：原始憑證必須如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，不得偽造、變造。2.完整性：原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。對于發(fā)票，還應(yīng)加蓋發(fā)票專用章；對于自制憑證，應(yīng)加蓋制單單位公章或財務(wù)專用章。3.合法性：原始憑證必須符合國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定，不得使用非法票據(jù)報賬。4.時效性：原始憑證應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時及時取得，并在規(guī)定時間內(nèi)報賬。對于跨年發(fā)票等特殊情況，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定處理。（三）原始憑證的粘貼要求1.原始憑證應(yīng)按照類別、金額大小等順序整齊粘貼在粘貼單上，不得隨意折疊或粘貼不整齊。2.粘貼時應(yīng)確保原始憑證的正面朝上，便于查閱。對于較大的原始憑證，可進行裁剪，但應(yīng)保持內(nèi)容完整。3.粘貼單上應(yīng)注明所粘貼原始憑證的張數(shù)、金額等信息，以便核對。四、報賬審批權(quán)限（一）一般報賬審批權(quán)限1.單次報賬金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人初審，財務(wù)負責(zé)人審核，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。2.單次報賬金額在[X]元（含）至[X]元之間的，由部門負責(zé)人初審，財務(wù)負責(zé)人審核，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。3.單次報賬金額在[X]元以上的，由部門負責(zé)人初審，財務(wù)負責(zé)人審核，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審核后，提交董事會審批（如有需要）。（二）特殊事項報賬審批權(quán)限1.涉及重大投資、資產(chǎn)購置、對外捐贈等特殊事項的報賬業(yè)務(wù)，無論金額大小，均需按照公司重大事項決策程序進行審批，一般包括部門提出申請、財務(wù)部門審核、相關(guān)職能部門論證、管理層審議、董事會或股東會審批等環(huán)節(jié)。2.對于預(yù)算外支出的報賬業(yè)務(wù)，除按照上述相應(yīng)金額的審批流程外，還需額外提交預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)公司預(yù)算管理部門審核，管理層批準后方可報賬。五、報賬時間規(guī)定（一）日常報賬時間1.報賬人員應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)整理好原始憑證并填寫《報賬申請表》，提交部門負責(zé)人初審。2.部門負責(zé)人應(yīng)在收到《報賬申請表》后的[X]個工作日內(nèi)完成初審并簽字，提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)在收到報賬資料后的[X]個工作日內(nèi)完成審核。如審核通過，提交審批領(lǐng)導(dǎo)簽字；如審核不通過，及時反饋報賬人員補充或更正資料。4.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到報賬資料后的[X]個工作日內(nèi)完成審批簽字。5.出納應(yīng)在審批完成后的[X]個工作日內(nèi)完成付款及報賬歸檔工作。（二）月度報賬截止時間為了確保月度財務(wù)報表的及時準確編制，每月[具體日期]為當(dāng)月報賬業(yè)務(wù)的截止時間。在此時間之后發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)在下月辦理報賬手續(xù)。（三）年度報賬時間1.每年[具體日期]前，各部門應(yīng)完成當(dāng)年所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的報賬工作。2.財務(wù)部門應(yīng)在年度結(jié)束后的[X]個工作日內(nèi)完成對全年報賬業(yè)務(wù)的清理和核對工作，并進行年終決算。六、報賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對報賬業(yè)務(wù)進行審計檢查，重點審查報賬業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合規(guī)性及審批流程的執(zhí)行情況等。2.對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對報賬業(yè)務(wù)進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正報賬過程中存在的問題。2.自查內(nèi)容包括原始憑證審核、報賬流程執(zhí)行、審批手續(xù)完整性、資金支付準確性等方面。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的報賬行為，如提供虛假原始憑證、未經(jīng)審批擅自報賬、超標(biāo)準報賬等，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于責(zé)令改正、追回違規(guī)報銷款項、對責(zé)任人進行批評教育、扣發(fā)績效獎金等。