價(jià)格審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司價(jià)格管理，規(guī)范價(jià)格審計(jì)工作，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法、合規(guī)、合理進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在采購、銷售、服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中涉及的價(jià)格審計(jì)工作。（三）基本原則1.合法性原則：價(jià)格審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保公司價(jià)格行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：審計(jì)人員應(yīng)如實(shí)反映價(jià)格業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，不得隱瞞或虛報(bào)。3.合理性原則：審查價(jià)格的制定和執(zhí)行是否合理，是否符合公司利益最大化原則。4.效益性原則：通過價(jià)格審計(jì)，促進(jìn)公司提高經(jīng)濟(jì)效益，降低成本費(fèi)用。二、價(jià)格審計(jì)的組織與職責(zé)（一）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善價(jià)格審計(jì)管理制度和流程。2.組織實(shí)施公司各類價(jià)格審計(jì)項(xiàng)目，對價(jià)格業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。3.審查價(jià)格的制定依據(jù)、定價(jià)方法、價(jià)格水平等是否合理合規(guī)。4.對價(jià)格執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正價(jià)格執(zhí)行中的問題。5.分析價(jià)格變動對公司經(jīng)濟(jì)效益的影響，提出改進(jìn)建議和措施。6.建立價(jià)格審計(jì)檔案，妥善保管審計(jì)資料。（二）相關(guān)部門職責(zé)1.采購部門負(fù)責(zé)提供采購項(xiàng)目的相關(guān)資料，包括采購需求、供應(yīng)商報(bào)價(jià)、采購合同等。配合審計(jì)部門開展采購價(jià)格審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)信息和解釋。根據(jù)價(jià)格審計(jì)意見，及時調(diào)整采購策略和價(jià)格。2.銷售部門負(fù)責(zé)提供銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，如銷售價(jià)格政策、銷售合同、銷售價(jià)格執(zhí)行情況等。協(xié)助審計(jì)部門進(jìn)行銷售價(jià)格審計(jì)，對審計(jì)提出的問題進(jìn)行整改。關(guān)注市場價(jià)格動態(tài)，及時反饋價(jià)格信息，為公司制定合理的銷售價(jià)格提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供與價(jià)格相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表等。配合審計(jì)部門進(jìn)行價(jià)格審計(jì)，對涉及財(cái)務(wù)收支的價(jià)格業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。根據(jù)價(jià)格審計(jì)結(jié)果，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。三、價(jià)格審計(jì)的內(nèi)容與流程（一）采購價(jià)格審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容采購項(xiàng)目的預(yù)算編制是否合理，是否與市場價(jià)格水平相符。采購方式的選擇是否恰當(dāng)，是否符合公司規(guī)定和法律法規(guī)要求。供應(yīng)商的選擇和管理是否規(guī)范，供應(yīng)商報(bào)價(jià)的真實(shí)性、合理性。采購合同中的價(jià)格條款是否明確、合理，是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。采購價(jià)格的執(zhí)行情況，是否存在擅自變更價(jià)格、超合同價(jià)格采購等問題。2.審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)部門根據(jù)公司采購計(jì)劃和實(shí)際情況，確定審計(jì)項(xiàng)目。收集與采購項(xiàng)目相關(guān)的資料，如采購申請、采購預(yù)算、供應(yīng)商信息等。組建審計(jì)小組，明確審計(jì)人員的職責(zé)和分工。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員通過查閱資料、實(shí)地考察、市場調(diào)研等方式，對采購價(jià)格進(jìn)行審查。與采購部門、供應(yīng)商進(jìn)行溝通，核實(shí)價(jià)格信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。分析采購價(jià)格的合理性，與市場同類產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行比較，評估價(jià)格差異的原因。審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)情況撰寫審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析及審計(jì)建議。將審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。審計(jì)整改階段采購部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告中的建議，制定整改措施并組織實(shí)施。審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。（二）銷售價(jià)格審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容銷售價(jià)格政策的制定是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和市場定位，是否具有競爭力。銷售價(jià)格的執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照價(jià)格政策執(zhí)行，有無擅自降價(jià)、漲價(jià)等行為。銷售折扣、返利等政策的執(zhí)行是否規(guī)范，是否存在不合理的折扣和返利情況。銷售價(jià)格與成本的匹配性，是否能夠保證公司的利潤目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。市場價(jià)格動態(tài)對公司銷售價(jià)格的影響，公司是否及時調(diào)整銷售價(jià)格策略。2.審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)部門根據(jù)公司銷售業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。收集銷售價(jià)格政策、銷售合同、銷售臺賬、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。制定審計(jì)方案，明確審計(jì)步驟、方法和時間安排。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員對銷售價(jià)格政策的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，抽取一定數(shù)量的銷售合同和銷售記錄進(jìn)行核對。分析銷售價(jià)格與成本的關(guān)系，評估銷售價(jià)格的合理性和盈利能力。調(diào)查市場價(jià)格變化情況，對比公司銷售價(jià)格與市場價(jià)格的差異，分析原因。審查銷售折扣、返利等政策的執(zhí)行情況，核實(shí)相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)小組匯總審計(jì)情況，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審閱。審計(jì)整改階段銷售部門針對審計(jì)報(bào)告中提出的問題，制定整改方案并組織落實(shí)。審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保銷售價(jià)格管理規(guī)范、有效。（三）服務(wù)價(jià)格審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容服務(wù)價(jià)格的制定是否合理，是否考慮了服務(wù)成本、市場需求和競爭狀況。服務(wù)價(jià)格的調(diào)整機(jī)制是否健全，是否能夠及時反映成本變化和市場動態(tài)。服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)是否明確、合規(guī)，有無亂收費(fèi)現(xiàn)象。服務(wù)價(jià)格與服務(wù)質(zhì)量的匹配性，是否能夠保證服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度。服務(wù)價(jià)格的結(jié)算方式是否規(guī)范，是否存在結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)部門根據(jù)公司服務(wù)業(yè)務(wù)范圍和重點(diǎn)，確定審計(jì)對象和內(nèi)容。收集服務(wù)價(jià)格政策、服務(wù)合同、服務(wù)成本核算資料、客戶反饋等相關(guān)信息。組建審計(jì)小組，明確審計(jì)任務(wù)和分工。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員審查服務(wù)價(jià)格的制定依據(jù)和方法，評估價(jià)格的合理性。檢查服務(wù)價(jià)格的調(diào)整記錄和審批流程，核實(shí)調(diào)整的及時性和合規(guī)性。抽查服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，核對收費(fèi)票據(jù)，檢查是否存在違規(guī)收費(fèi)行為。通過客戶調(diào)查、服務(wù)質(zhì)量評估等方式，分析服務(wù)價(jià)格與服務(wù)質(zhì)量的關(guān)系。審查服務(wù)價(jià)格的結(jié)算方式，檢查結(jié)算流程是否規(guī)范，有無潛在風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)結(jié)果撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和建議。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)送公司管理層。審計(jì)整改階段相關(guān)服務(wù)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改，完善服務(wù)價(jià)格管理機(jī)制。審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保服務(wù)價(jià)格管理工作得到有效改進(jìn)。四、價(jià)格審計(jì)的方法與技巧（一）比較分析法將公司的采購價(jià)格、銷售價(jià)格或服務(wù)價(jià)格與市場同類產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格進(jìn)行比較，分析價(jià)格差異的原因，判斷公司價(jià)格的合理性。（二）成本效益分析法通過對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等進(jìn)行核算和分析，結(jié)合市場價(jià)格和銷售利潤，評估公司價(jià)格策略的效益性，尋求最佳價(jià)格平衡點(diǎn)。（三）市場調(diào)研法深入市場了解產(chǎn)品或服務(wù)的供求關(guān)系、價(jià)格走勢、競爭狀況等信息，為價(jià)格審計(jì)提供參考依據(jù)，判斷公司價(jià)格是否適應(yīng)市場變化。（四）數(shù)據(jù)分析法利用公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，挖掘價(jià)格與成本、銷售量、利潤等因素之間的內(nèi)在關(guān)系，發(fā)現(xiàn)價(jià)格管理中存在的問題。（五）訪談法與采購人員、銷售人員、財(cái)務(wù)人員、供應(yīng)商、客戶等相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解價(jià)格制定和執(zhí)行過程中的實(shí)際情況，獲取第一手資料，發(fā)現(xiàn)潛在問題。五、價(jià)格審計(jì)的結(jié)果運(yùn)用（一）作為公司決策的參考依據(jù)價(jià)格審計(jì)結(jié)果為公司制定采購、銷售、服務(wù)等價(jià)格政策提供參考，幫助公司優(yōu)化價(jià)格策略，提高市場競爭力。（二）促進(jìn)公司內(nèi)部管理的改進(jìn)通過價(jià)格審計(jì)發(fā)現(xiàn)公司在價(jià)格管理方面存在的問題，促使相關(guān)部門完善管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管理水平。（三）作為績效考核的依據(jù)將價(jià)格審計(jì)結(jié)果與相關(guān)部門和人員的績效考核掛鉤，對在價(jià)格管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對存在問題的進(jìn)行問責(zé)，激勵員工積極參與價(jià)格管理工作。（四）防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及時發(fā)現(xiàn)價(jià)格業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如價(jià)格欺詐、不合理定價(jià)等，采取有效措施加以防范，避免公司遭受經(jīng)濟(jì)損失。六、價(jià)格審計(jì)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對公司價(jià)格審計(jì)工作進(jìn)行自查，檢查審計(jì)程序是否合規(guī)、審計(jì)報(bào)告是否準(zhǔn)確、審計(jì)建議是否得到有效落實(shí)等。2.公司內(nèi)部設(shè)立舉報(bào)機(jī)制，鼓勵員工對價(jià)格違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，審計(jì)部門對舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行及時調(diào)查處理。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門