發(fā)票管理辦法抬頭一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，保障公司合法權益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應準確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序進行處理，保證財務數(shù)據(jù)的及時性和有效性。3.責任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責，做到責任到人，確保發(fā)票管理工作落實到位。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可憑此發(fā)票抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶，以及其他不需要抵扣進項稅額的業(yè)務。2.卷票適用于特定行業(yè)或業(yè)務場景，如餐飲、住宿等行業(yè)，方便快捷地開具發(fā)票。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機動車時開具給購買方，作為辦理車輛注冊登記等手續(xù)的重要憑證。（四）電子發(fā)票1.增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，主要用于電商、電信等行業(yè)，方便客戶獲取和保存發(fā)票。2.增值稅電子普通發(fā)票適用于多種業(yè)務場景，客戶可通過電子方式接收和查驗發(fā)票，提高發(fā)票管理效率。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應及時將相關信息傳遞給財務部門，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的信息，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入開票信息，經(jīng)審核無誤后，生成發(fā)票號碼，并打印發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應仔細核對打印的發(fā)票信息與系統(tǒng)錄入信息是否一致，確保發(fā)票內(nèi)容準確無誤。如發(fā)現(xiàn)有誤，應及時作廢重開。4.發(fā)票開具后，由業(yè)務部門負責將發(fā)票送達客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。（三）特殊情況開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應當開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應按照國家稅務總局的相關規(guī)定進行操作，確保紅字發(fā)票開具的真實性和合法性。2.公司向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，是否可免予逐筆開具發(fā)票，由省稅務機關確定。如符合免予逐筆開具發(fā)票條件的，可按相關規(guī)定采取匯總開具發(fā)票等方式。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應符合國家法律法規(guī)及稅務機關的相關規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應真實、完整、準確，發(fā)票印章應清晰可辨。（二）審核要點1.業(yè)務部門在取得發(fā)票后，應及時提交給財務部門進行審核。財務部門應重點審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開票日期、發(fā)票號碼等。2.審核發(fā)票的真實性可通過國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道進行查驗，確保發(fā)票信息與稅務機關系統(tǒng)一致。3.審核發(fā)票的合法性，主要檢查發(fā)票是否為稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，是否存在偽造、變造等違法行為。4.審核發(fā)票的有效性，關注發(fā)票是否在規(guī)定的使用期限內(nèi)，是否按照規(guī)定的格式和要求開具等。（三）不合規(guī)發(fā)票處理1.對于審核發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)發(fā)票，財務部門應及時通知業(yè)務部門與開票方聯(lián)系，要求開票方重新開具合規(guī)發(fā)票。2.如因特殊原因無法重新取得合規(guī)發(fā)票的，業(yè)務部門應提供相關證明材料，說明情況，并經(jīng)公司相關領導審批后，方可作為記賬憑證，但該發(fā)票不得作為稅前扣除憑證。五、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司財務部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、存放、保管等事宜。2.各部門應配合財務部門做好發(fā)票管理工作，在業(yè)務發(fā)生過程中取得的發(fā)票應及時移交財務部門，不得自行保管。（二）保管要求1.發(fā)票應存放在安全、干燥、通風的場所，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失、被盜等情況發(fā)生。2.發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。同時，應建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的取得、開具、作廢、紅字沖銷等情況。3.電子發(fā)票應定期進行備份，存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并按照規(guī)定的期限進行保存。（三）保管期限發(fā)票及發(fā)票登記簿應按照國家稅務總局的相關規(guī)定進行保管，保管期限一般為5年。保管期滿后，應報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記財務部門應建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領用、開具、作廢、紅字沖銷等情況進行詳細記錄。發(fā)票使用登記應包括發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額、稅額、用途等信息，確保發(fā)票使用情況可追溯。（三）作廢與紅字發(fā)票管理1.發(fā)票開具過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤需要作廢的，應在發(fā)票全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因。作廢發(fā)票應與存根聯(lián)一同保存，不得擅自銷毀。2.開具紅字發(fā)票應嚴格按照國家稅務總局的相關規(guī)定進行操作，經(jīng)稅務機關審核通過后方可開具。紅字發(fā)票應與對應的藍字發(fā)票一一對應，并在發(fā)票上注明“紅字發(fā)票”字樣。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票登記簿記錄是否完整準確等。2.自查發(fā)現(xiàn)問題應及時進行整改，并將整改情況報告公司管理層。同時，應建立發(fā)票管理內(nèi)部檢查檔案，對檢查情況進行詳細記錄，以備查閱。（二）稅務機關檢查配合1.稅務機關依法對公司發(fā)票管理情況進行檢查時，公司應積極配合，如實提供發(fā)票及相關資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務機關提出的整改要求，公司應及時落實整改措施，并將整改結果反饋給稅務機關。（三）監(jiān)督考核1.公司應建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機制，對各部門及相關人員在發(fā)票管理工作中的表現(xiàn)進行考核評價?？己藘?nèi)容包括發(fā)票開具的準確性、取得發(fā)票的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等方面。2.對于在發(fā)票管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和個人，應按照公司相關規(guī)定進行嚴肅處理，并追究相應的責任。八、罰則（一）對違反發(fā)票管理規(guī)定行為的界定1.虛開發(fā)票行為，包括為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票等。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票行為，如未按照規(guī)定的時限、順序、欄目開具發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票行為，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票，應取得而未取得發(fā)票等。4.未按照規(guī)定保管發(fā)票行為，如丟失發(fā)票、擅自銷毀發(fā)票等。5.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票行為。（二）處罰措施1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括但不限于批評教育、責令改正、扣減績效獎金、解除勞動合同等。2.如因違反發(fā)票管