會計制度管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司會計行為，加強會計制度管理，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的會計核算、財務(wù)管理等相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的會計制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保會計工作依法進行。2.真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、記錄及時。4.及時性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前或延后，確保會計信息的時效性。5.規(guī)范性原則：公司應(yīng)建立健全內(nèi)部會計管理制度，規(guī)范會計工作流程，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，保證會計工作有序進行。二、會計機構(gòu)與會計人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，負(fù)責(zé)公司的會計核算和財務(wù)管理工作。會計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會計崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）會計人員配備1.任職資格：會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度。2.職業(yè)道德：會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、堅持準(zhǔn)則，保守公司商業(yè)秘密。3.培訓(xùn)與考核：公司應(yīng)定期組織會計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。同時，建立會計人員考核制度，對會計人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價。（三）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會計工作，制定和完善會計制度、財務(wù)管理制度等相關(guān)規(guī)定。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，審核財務(wù)報表和其他會計資料。負(fù)責(zé)財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)公司與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司合法權(quán)益。組織會計人員培訓(xùn)和考核，提高會計人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計核算崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬證相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.財務(wù)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。編制資金預(yù)算，監(jiān)控資金流量，確保公司資金安全。參與公司投資、融資等重大經(jīng)濟活動的決策，提供財務(wù)分析和風(fēng)險評估。負(fù)責(zé)成本費用的核算與控制，制定成本費用管理制度，降低公司運營成本。進行財務(wù)指標(biāo)分析，為公司經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更的原因及影響。（三）會計憑證編制1.原始憑證：公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。2.記賬憑證：會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。3.憑證審核：記賬憑證編制完成后，應(yīng)經(jīng)稽核人員審核?；巳藛T應(yīng)重點審核記賬憑證的內(nèi)容是否真實、會計科目使用是否正確、金額計算是否準(zhǔn)確、所附原始憑證是否齊全等。審核無誤后，稽核人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章。（四）會計賬簿登記1.賬簿種類：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會計科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)按照明細(xì)科目分類登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。2.賬簿啟用：啟用會計賬簿時，應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。3.賬簿登記要求：會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。（五）財務(wù)會計報告編制1.報告種類：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。2.報告編制要求：財務(wù)會計報告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)會計報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管人員和公司負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。3.報告報送：公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，及時將財務(wù)會計報告報送有關(guān)部門和單位。年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了后[X]個月內(nèi)報出。四、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理：公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，綜合考慮各項收入、支出因素，合理安排資金。2.資金籌集管理：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集業(yè)務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.資金使用管理：公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并報經(jīng)公司董事會或股東大會批準(zhǔn)。4.資金風(fēng)險管理：公司應(yīng)加強資金風(fēng)險管理，建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。資金風(fēng)險主要包括流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等。公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險狀況，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，確保資金安全。（二）成本費用管理制度1.成本費用核算：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確核算成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算準(zhǔn)確、完整。2.成本費用控制：公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本費用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析。成本費用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，采取有效措施降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。3.成本費用審批：公司應(yīng)建立成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和權(quán)限。成本費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。重大成本費用支出應(yīng)實行集體決策，并報經(jīng)公司董事會或股東大會批準(zhǔn)。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置：公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行評估、審批，確保處置價格合理、處置過程合規(guī)。（四）財務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)：公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)信息真實、完整，資產(chǎn)安全，財務(wù)活動合法合規(guī)，提高公司經(jīng)營效率和效果。2.內(nèi)部控制原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3.內(nèi)部控制措施：公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。五、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案是指公司在會計核算過程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的各種會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。（二）會計檔案整理會計檔案應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司檔案管理要求進行整理。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。會計賬簿應(yīng)按照封面、扉頁、賬頁、封底順序排列，加具封面，注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等內(nèi)容，并由記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。財務(wù)會計報告應(yīng)按照封面、目錄、報告正文、附注、封底順序排列，加具封面，注明單位名稱、年度、月份等內(nèi)容，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。（三）會計檔案保管會計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止會計檔案損壞、丟失。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為[X]年、[X]年、[X]年、[X]年和[X]年。會計檔案保管期限從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計檔案查閱與銷毀1.查閱：公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)會計主管人員批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.銷毀：會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由公司檔案管理部門提出銷毀意見，會同會計機構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊。公司負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案管理部門和會計機構(gòu)共同派員